【正文】 交給受托方的當天 （ ）。 A．農業(yè)生產(chǎn)銷售的自產(chǎn)農業(yè)產(chǎn)品 B．符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求的國內投資項目，在投資總額內進口的自用設備 C．個人銷售的自己使用過的小汽車、摩托車、游艇 D．直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備 （ ）項，應征增值稅而不征營業(yè)稅。 ，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當天。 （ 6）進口原材料 1 批，關稅完稅價折合人民幣 120xx0 元，假設進口關稅稅率為50%。視同銷售貨物，征收增值稅： ① 將貨物交付他人代銷或銷售代銷貨物； ② 設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣市的除外； ③ 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、對外投資、對外捐贈、分配給股東、集體福利或個人消費； ④ 將購買的貨物用于對外投、對外捐贈、分配給股東。協(xié)議規(guī)定，貨款分 3 期分別與 9 月、 10 月、 11 月等額支付，本期已支付 120xx元。對采取分期付款方式購進貨物的商業(yè)企業(yè)，如果銷售方先全額開具發(fā)票，購貨方再按合同約定的時間分期付款的，其進項稅額必須在所有款項全部支付完畢后才能申報抵扣（即通常所說的 “款不付清不抵扣 ”）。（ 1＋ 17%） 17%－ 1350247。 （ 4）已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發(fā)生非正常損失等稅法不允許抵扣情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。該廠將 5 臺電視機收回，并按規(guī)定給商場開具了紅字專用發(fā)票。即： 30002017%＝ 10200（元） （ 5）銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓（通常是因產(chǎn)品質量問題而提出），應視不同情況進行處理： ① 購買方在未付貨物并且未作財務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還給銷售方。 【要求】 (1)采用 “免、抵、退 ”法計算企業(yè) 20xx 年 11 月份應納 (或應退 )的增值稅。則（ ）。 ，正確的有（ ）。進口后當月在國內全部銷售，取得銷售收入 300 萬元（不含增值稅），試計算該公司應該繳納城建稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城建稅是由納稅人在繳納 “三稅 ”時同時繳納的，所以其納稅期限分別與 “三稅 ”的納稅期限一致。 % % % % 、適用國別、稅率、期限和征收辦法等，由（ ）決定。 ，國內法律另有規(guī)定的除外 、處置或使用進口貨物而產(chǎn)生的任何收益，除非能夠按照《完稅價格辦法》有關規(guī)定作出調整 ，如有應符合《完稅價格辦法》的規(guī)定 包括貨價，加上貨物運抵中國關境內輸入地點起卸前的（ ）。 ，都要征收進出口關稅。假設該貨物適用的關稅稅率為 100％，增值稅稅率為 17％，消費稅稅率為 5％。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 答案解析 】 物品包括入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期間復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定稅價格。該臺設備出口適用稅率為 15%，請計算該臺設備出售進 應補交的關稅稅率。 ，件等屬于保稅性質的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉為內銷，海關查獲后應按原貨物進口之日施行的稅率征稅。 WTO 成員國或地區(qū)的貨物 口的貨物 貨物關稅稅率的運用，下列說法中正確的有（ ）。 機 歧視性待遇的，我國對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進口貨物征收（ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 答案解析 】 對出 口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。 、增值稅、應征收城市維護建設稅。 “三稅 ”有關稅法而加收的滯納金和罰款，也作為城市維護建設稅的計稅依據(jù) ，以增值稅當期銷項稅額 7 抵扣進項稅額后的余額，計算繳納城建稅收。 一、單項選擇題。（這是因為用簡易方法計算的應納稅額不得抵扣進項稅額，從而出現(xiàn)既有留抵稅額，又有應納稅額的情況） ，適用的增值稅稅率 17％，退稅率15％。 銷項稅額＝ 93600247。 （ 4）以 20 臺電視機向丙單位等價換取原材料，電視機成本價每臺 1800 元，不含稅銷售單價 3000 元。 要求：請根據(jù)上述資料，計算本月應納增值稅額。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶，取得含稅銷售收入 1250 萬元和 250 萬元。但對逾期（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。 （ 2）本月隨同銷售貨物出借包裝物收取押金 5000 元。 銷項稅額＝ 81900247。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。 50%加工制造成產(chǎn)品實現(xiàn)銷售，則計算其銷售產(chǎn)品的應納增值稅時只允許他抵扣外購原材料 50%的進項稅額，而不能全部抵扣。 A．當月或近期同類貨物的平均成本價 B．當月或近期同類貨物的平均銷售價 C．當月或 近期同類貨物的最高售價 D．組成計稅價格 ，允許抵扣進項稅額的包括（ ）。 A．組成計稅價格＝關稅完稅價格 （ 1＋關稅稅率） 247。 B．酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅；其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅 C．對銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬而且退還期限未超過一年者，不計算繳納增值稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 稅收法律關系的保護對權利主體雙方是對等的。 A．宏觀調控國家經(jīng)濟、維護經(jīng)濟秩序 B．有效地保護納稅人的合法權益 C．組織國家財政收入的法律保障 D．維護國家權益，促進國際經(jīng)濟交往 三、判斷題。 A．非懲罰性 B．固定性 C．強制性 D．無償性 （ ）。 A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人兼屬地原則 D．屬人或屬地原則 、變更與消滅是由（ ）來決定的。 A．農業(yè)稅 B．牧業(yè)稅 C．契稅 D．耕地占用稅 。（ ） ，稅收則是稅法所確定的具體內容。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 在稅法體系中起著稅收母法作用的是稅收基本法。 A．購進免稅農產(chǎn)品所支付的運費 B．購進建筑材料用于維修企業(yè)廠房 C．進口一批零配件用于組裝、修理自用設備 D．購買一臺設備用于更換舊設備 10000 公斤，每公斤支付價款和稅款分別為2 元和 元。 A．采用預收貸款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為收到貨款的當天 B．采用交款提貨結算方式的，為貨物發(fā)出的當天 C．采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的發(fā)貨日期的當天 D．將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天 二、多項選擇題。 A．包工包料的建筑勞務 B．從事設備的生產(chǎn)又負責安裝 C．運輸企業(yè)既銷售貨物又負責運輸 D．飯店 將蔬菜和豬肉加工成精美的菜肴后銷售給顧客 （ ）。（ ） 代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款。另從報關地運到企業(yè)，支付運費 5000 元、建設基金 100 元，裝卸費 500 元，取得運費發(fā)票。 銷項稅額為： 35000（ 1＋ 10%） 17%＝ 6545（元） （ 5）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進的貨物已經(jīng)驗收入庫后，才能申報抵扣。 （ 4）向農民購進紅棗 一批，購進價 30000 元，已驗收入庫，并按規(guī)定開具收購憑證。對照 上述規(guī)定，該企業(yè)本月份不得抵扣進項稅額。（ 1＋ 17%） 17%＝ （萬元） 個體戶應納增值稅額＝ 310247。由于原材料每次購進的價格可能不等，特別是工業(yè)企業(yè)的材料成本中除進價外還包含運費、保險費、挑選費等其他費用，加之會計核算方法的多樣性（如先時先出法、后進先出法、加權平均法等），很難準確計算應轉出的進項稅額，一律按當期實際成本計算應扣減的進項稅 額。 （ 6）本期共發(fā)生可抵扣進項稅額 400000 元（含從丙單位換入原材料應抵扣的進項稅額）。銷售方收到后，應在該發(fā)票的四聯(lián)單上注明 “作廢 ”字樣，作為扣減當期銷項稅額憑證。 (2)采用 “免、抵、退 ”法計算企業(yè) 20xx 年 12 月份應納 (或應退 )的增值稅。 595 元。 ，隨同 “三稅 ”在經(jīng)營地按適用稅率繳納 、 消費稅和營業(yè)稅的在扣繳方所在地繳納 ，其應納城建稅由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅時一并繳納 ，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內的，各油井并納的城建稅，由核算單位計算一并繳納 ，下列說法中正確的有（ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）進口行為應納消費稅＝（ 100＋ 90） 247。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城市維護建設稅實行地區(qū)差別比率稅率，即納稅人所在地為市區(qū)的，稅率 7%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn) 的，稅率為 5%；納稅人所在地不在市區(qū)的、縣城或鎮(zhèn) 的，稅率為 1%。 、酒等應稅個人自用物品，征收（ ） 的行郵稅。 ，海關可以估定完稅價格，但不得使用的價格包括（ ）。 ，以海關審查確定的貨物的租金作為完稅價格。 要求：請分別計算該公司應繳的（ 1）關稅，（ 2）關稅滯納金，（ 3）消費稅，（ 4）增值稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 答案解析 】 進出口稅則以稅率表為主體，通常還包括實施稅則的法令、使用稅則的 有關說明和附錄等。 400005%=16600（元） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 參見教材 155 頁。兩年后經(jīng)過海關批準出售，售價為人民幣 400 萬元。 ，就是指出口貨物的實際成交價格。 、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等稅率，最惠國稅率適用于（ ）。 （ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 答案解析 】 納稅人所在地不在市區(qū)，也不在縣城或者鎮(zhèn) 的，稅率為 1%，在縣城、鎮(zhèn) 的，稅率為 5%。 、消費稅、營業(yè)稅的任何企業(yè)，均應征收教育費附加。 （ ）。 【 您的 答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅給予處罰。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 當期銷項稅額 =120xx00017%+1000000（ 1+10%） 17%=2227000元 當期進項稅額 =1700000 元 當期簡易方法計算的應納稅額 =40004%/（ 1+4%） 50%= 元 則應納稅額合計 =22270001700000+= 當月正常銷售貨物不含稅銷售額是 8000000 元，則當期銷項稅額 =154700 元 則當期期末留抵稅額 =1700000154700=153000 元 同時當期簡易方法計算的應 納稅額是 元。（ 1＋ 17%） 17%＝ 5100（元） （ 3）納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。共開出普通發(fā)票 20 張，合計金額93600 元。經(jīng)查該企業(yè)生產(chǎn)成本明細賬中有關數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中已抵扣的外購項目（主要是面粉）金額占生產(chǎn)成本的比例為 40%。 綜上所述，本期應納增值稅額＝銷項稅額－進項稅額＝（ 51000＋ ）－（ 3900＋ 6000－ ）＝ （元） 20xx 年 8 月購進一批貨物，含稅進價為 1350萬元。（ 1＋ 17%） 17%＝ 51000（元） （ 2）納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)在財務核算時對商品銷售收入和飲食業(yè)收入劃分不清。應當注意，無論購貨方是否按合同約定的付款日期支付貨款，銷貨方均需按合同約定的日期確定銷項稅額。手續(xù)費按每臺 500 元計算，在結算貨款時抵扣。 ，應分別核算各自的銷售額，分別計算繳納增值稅或營業(yè)稅，如未分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營業(yè)稅。 A．啤酒 B．黃酒 C．糧食白酒 D．薯類白酒 ，根據(jù)不同情況，要按（ ）確定其銷售額。 A． 34 萬元 B． 萬元 C． 26 萬元 D． 0 萬元 品，下列組成計稅價格公式不正確的是（ ）。 A．單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征收增值稅；對逾期包裝物押金，均并入銷售額征稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B