【正文】 交給受托方的當(dāng)天 （ ）。 A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求的國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備 C．個(gè)人銷售的自己使用過的小汽車、摩托車、游艇 D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 （ ）項(xiàng)，應(yīng)征增值稅而不征營(yíng)業(yè)稅。 ，其增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為貨物移送的當(dāng)天。 （ 6）進(jìn)口原材料 1 批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣 120xx0 元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。視同銷售貨物，征收增值稅： ① 將貨物交付他人代銷或銷售代銷貨物； ② 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市的除外； ③ 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、分配給股東、集體福利或個(gè)人消費(fèi)； ④ 將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投、對(duì)外捐贈(zèng)、分配給股東。協(xié)議規(guī)定，貨款分 3 期分別與 9 月、 10 月、 11 月等額支付，本期已支付 120xx元。對(duì)采取分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物的商業(yè)企業(yè)，如果銷售方先全額開具發(fā)票，購(gòu)貨方再按合同約定的時(shí)間分期付款的，其進(jìn)項(xiàng)稅額必須在所有款項(xiàng)全部支付完畢后才能申報(bào)抵扣（即通常所說的 “款不付清不抵扣 ”）。（ 1＋ 17%） 17%－ 1350247。 （ 4）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生非正常損失等稅法不允許抵扣情況的，應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。該廠將 5 臺(tái)電視機(jī)收回，并按規(guī)定給商場(chǎng)開具了紅字專用發(fā)票。即： 30002017%＝ 10200（元） （ 5）銷售貨物并向購(gòu)買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓（通常是因產(chǎn)品質(zhì)量問題而提出），應(yīng)視不同情況進(jìn)行處理： ① 購(gòu)買方在未付貨物并且未作財(cái)務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還給銷售方。 【要求】 (1)采用 “免、抵、退 ”法計(jì)算企業(yè) 20xx 年 11 月份應(yīng)納 (或應(yīng)退 )的增值稅。則（ ）。 ，正確的有（ ）。進(jìn)口后當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得銷售收入 300 萬元（不含增值稅），試計(jì)算該公司應(yīng)該繳納城建稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 城建稅是由納稅人在繳納 “三稅 ”時(shí)同時(shí)繳納的，所以其納稅期限分別與 “三稅 ”的納稅期限一致。 % % % % 、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法等，由（ ）決定。 ，國(guó)內(nèi)法律另有規(guī)定的除外 、處置或使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，除非能夠按照《完稅價(jià)格辦法》有關(guān)規(guī)定作出調(diào)整 ，如有應(yīng)符合《完稅價(jià)格辦法》的規(guī)定 包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的（ ）。 ，都要征收進(jìn)出口關(guān)稅。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為 100％，增值稅稅率為 17％，消費(fèi)稅稅率為 5％。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 答案解析 】 物品包括入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期間復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定稅價(jià)格。該臺(tái)設(shè)備出口適用稅率為 15%，請(qǐng)計(jì)算該臺(tái)設(shè)備出售進(jìn) 應(yīng)補(bǔ)交的關(guān)稅稅率。 ，件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，海關(guān)查獲后應(yīng)按原貨物進(jìn)口之日施行的稅率征稅。 WTO 成員國(guó)或地區(qū)的貨物 口的貨物 貨物關(guān)稅稅率的運(yùn)用，下列說法中正確的有（ ）。 機(jī) 歧視性待遇的，我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收（ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 答案解析 】 對(duì)出 口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。 、增值稅、應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 “三稅 ”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，也作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) ，以增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 7 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，計(jì)算繳納城建稅收。 一、單項(xiàng)選擇題。（這是因?yàn)橛煤?jiǎn)易方法計(jì)算的應(yīng)納稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而出現(xiàn)既有留抵稅額，又有應(yīng)納稅額的情況） ，適用的增值稅稅率 17％，退稅率15％。 銷項(xiàng)稅額＝ 93600247。 （ 4）以 20 臺(tái)電視機(jī)向丙單位等價(jià)換取原材料，電視機(jī)成本價(jià)每臺(tái) 1800 元，不含稅銷售單價(jià) 3000 元。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶，取得含稅銷售收入 1250 萬元和 250 萬元。但對(duì)逾期（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。 （ 2）本月隨同銷售貨物出借包裝物收取押金 5000 元。 銷項(xiàng)稅額＝ 81900247。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無銷售。 50%加工制造成產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售，則計(jì)算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時(shí)只允許他抵扣外購(gòu)原材料 50%的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不能全部抵扣。 A．當(dāng)月或近期同類貨物的平均成本價(jià) B．當(dāng)月或近期同類貨物的平均銷售價(jià) C．當(dāng)月或 近期同類貨物的最高售價(jià) D．組成計(jì)稅價(jià)格 ，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括（ ）。 A．組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格 （ 1＋關(guān)稅稅率） 247。 B．酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅；其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅 C．對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬而且退還期限未超過一年者，不計(jì)算繳納增值稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是對(duì)等的。 A．宏觀調(diào)控國(guó)家經(jīng)濟(jì)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序 B．有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益 C．組織國(guó)家財(cái)政收入的法律保障 D．維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往 三、判斷題。 A．非懲罰性 B．固定性 C．強(qiáng)制性 D．無償性 （ ）。 A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人兼屬地原則 D．屬人或?qū)俚卦瓌t 、變更與消滅是由（ ）來決定的。 A．農(nóng)業(yè)稅 B．牧業(yè)稅 C．契稅 D．耕地占用稅 。（ ） ，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 在稅法體系中起著稅收母法作用的是稅收基本法。 A．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的運(yùn)費(fèi) B．購(gòu)進(jìn)建筑材料用于維修企業(yè)廠房 C．進(jìn)口一批零配件用于組裝、修理自用設(shè)備 D．購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備用于更換舊設(shè)備 10000 公斤，每公斤支付價(jià)款和稅款分別為2 元和 元。 A．采用預(yù)收貸款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 B．采用交款提貨結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C．采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的發(fā)貨日期的當(dāng)天 D．將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天 二、多項(xiàng)選擇題。 A．包工包料的建筑勞務(wù) B．從事設(shè)備的生產(chǎn)又負(fù)責(zé)安裝 C．運(yùn)輸企業(yè)既銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D．飯店 將蔬菜和豬肉加工成精美的菜肴后銷售給顧客 （ ）。（ ） 代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi) 5000 元、建設(shè)基金 100 元，裝卸費(fèi) 500 元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 銷項(xiàng)稅額為： 35000（ 1＋ 10%） 17%＝ 6545（元） （ 5）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣。 （ 4）向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)紅棗 一批，購(gòu)進(jìn)價(jià) 30000 元，已驗(yàn)收入庫(kù)，并按規(guī)定開具收購(gòu)憑證。對(duì)照 上述規(guī)定，該企業(yè)本月份不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ 1＋ 17%） 17%＝ （萬元） 個(gè)體戶應(yīng)納增值稅額＝ 310247。由于原材料每次購(gòu)進(jìn)的價(jià)格可能不等，特別是工業(yè)企業(yè)的材料成本中除進(jìn)價(jià)外還包含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選費(fèi)等其他費(fèi)用，加之會(huì)計(jì)核算方法的多樣性（如先時(shí)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等），很難準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，一律按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅 額。 （ 6）本期共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 400000 元（含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票的四聯(lián)單上注明 “作廢 ”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額憑證。 (2)采用 “免、抵、退 ”法計(jì)算企業(yè) 20xx 年 12 月份應(yīng)納 (或應(yīng)退 )的增值稅。 595 元。 ，隨同 “三稅 ”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納 、 消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的在扣繳方所在地繳納 ，其應(yīng)納城建稅由取得收入的各管道局于所在地繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)一并繳納 ，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，各油井并納的城建稅，由核算單位計(jì)算一并繳納 ，下列說法中正確的有（ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）進(jìn)口行為應(yīng)納消費(fèi)稅＝（ 100＋ 90） 247。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比率稅率，即納稅人所在地為市區(qū)的，稅率 7%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn) 的，稅率為 5%；納稅人所在地不在市區(qū)的、縣城或鎮(zhèn) 的，稅率為 1%。 、酒等應(yīng)稅個(gè)人自用物品，征收（ ） 的行郵稅。 ，海關(guān)可以估定完稅價(jià)格，但不得使用的價(jià)格包括（ ）。 ，以海關(guān)審查確定的貨物的租金作為完稅價(jià)格。 要求：請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)繳的（ 1）關(guān)稅，（ 2）關(guān)稅滯納金，（ 3）消費(fèi)稅，（ 4）增值稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 答案解析 】 進(jìn)出口稅則以稅率表為主體，通常還包括實(shí)施稅則的法令、使用稅則的 有關(guān)說明和附錄等。 400005%=16600（元） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 參見教材 155 頁(yè)。兩年后經(jīng)過海關(guān)批準(zhǔn)出售，售價(jià)為人民幣 400 萬元。 ，就是指出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格。 、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率，最惠國(guó)稅率適用于（ ）。 （ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 答案解析 】 納稅人所在地不在市區(qū)，也不在縣城或者鎮(zhèn) 的，稅率為 1%，在縣城、鎮(zhèn) 的，稅率為 5%。 、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的任何企業(yè)，均應(yīng)征收教育費(fèi)附加。 （ ）。 【 您的 答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 對(duì)代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅給予處罰。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 =120xx00017%+1000000（ 1+10%） 17%=2227000元 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =1700000 元 當(dāng)期簡(jiǎn)易方法計(jì)算的應(yīng)納稅額 =40004%/（ 1+4%） 50%= 元 則應(yīng)納稅額合計(jì) =22270001700000+= 當(dāng)月正常銷售貨物不含稅銷售額是 8000000 元，則當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 =154700 元 則當(dāng)期期末留抵稅額 =1700000154700=153000 元 同時(shí)當(dāng)期簡(jiǎn)易方法計(jì)算的應(yīng) 納稅額是 元。（ 1＋ 17%） 17%＝ 5100（元） （ 3）納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。共開出普通發(fā)票 20 張，合計(jì)金額93600 元。經(jīng)查該企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬中有關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出生產(chǎn)成本中已抵扣的外購(gòu)項(xiàng)目（主要是面粉）金額占生產(chǎn)成本的比例為 40%。 綜上所述，本期應(yīng)納增值稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝（ 51000＋ ）－（ 3900＋ 6000－ ）＝ （元） 20xx 年 8 月購(gòu)進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為 1350萬元。（ 1＋ 17%） 17%＝ 51000（元） （ 2）納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)在財(cái)務(wù)核算時(shí)對(duì)商品銷售收入和飲食業(yè)收入劃分不清。應(yīng)當(dāng)注意，無論購(gòu)貨方是否按合同約定的付款日期支付貨款，銷貨方均需按合同約定的日期確定銷項(xiàng)稅額。手續(xù)費(fèi)按每臺(tái) 500 元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。 ，應(yīng)分別核算各自的銷售額，分別計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅，如未分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營(yíng)業(yè)稅。 A．啤酒 B．黃酒 C．糧食白酒 D．薯類白酒 ，根據(jù)不同情況，要按（ ）確定其銷售額。 A． 34 萬元 B． 萬元 C． 26 萬元 D． 0 萬元 品，下列組成計(jì)稅價(jià)格公式不正確的是（ ）。 A．單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征收增值稅；對(duì)逾期包裝物押金，均并入銷售額征稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B