【正文】 科目，貸記本科目。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。 學(xué)校會計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào) (決算 )三種。 ，還需根據(jù)統(tǒng)計(jì)核算資料和業(yè)務(wù)核算資料，經(jīng)整理后填列。 (4)編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、賬簿、報(bào)表、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。 五、學(xué)校的會計(jì)人員調(diào)離崗位，必須辦理會計(jì)交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。各該總賬科目的貸方余額為各該明細(xì)科目的合計(jì)數(shù)。學(xué)校必須認(rèn)真做好會計(jì)報(bào)表的編制工作。現(xiàn)金賬面余額應(yīng)同庫存現(xiàn)金核對相符。對于能分清的支出，要合理歸集；對于不能分清的，應(yīng)按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。 業(yè)務(wù)費(fèi)是指為開展教學(xué)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi) (包括教師用教材、講義、教學(xué)用文具、紙張、墨水、粉筆等消耗用品 )、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)費(fèi) (包括實(shí)驗(yàn)藥品、試劑等消耗材料及校外實(shí)習(xí)費(fèi)用 )、文體維持費(fèi)、宣傳費(fèi) (包括宣傳資料、展覽等 )。 ，借記本科目，貸記 “ 事業(yè)結(jié)余 ” 科目。償付價(jià)款時(shí)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。 第 124號科目 無形資產(chǎn) 、非專利技術(shù)、著作權(quán)、版權(quán)、 土地使用權(quán)、商譽(yù)等各種無形資產(chǎn)的價(jià)值。盤虧的固定資產(chǎn)，借記 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 、“累計(jì)折舊” 科目，按其原價(jià)貸記本科目 ；根據(jù)盤虧的原因分別結(jié)轉(zhuǎn)，借記“應(yīng)收及暫付款－ XXX”或“事業(yè)支出－其他費(fèi)用”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類，結(jié)合本校的具體情況，制定固定資產(chǎn)目錄，作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。本科目借方余額反映“工程物資”的庫存總額。 2. 發(fā)生預(yù)付工程款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；結(jié)算預(yù)付工程款時(shí)，借記“在建工程－ XX工程”等科目，貸記本科目。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一在銀行開戶，避免多頭開戶。 六、會計(jì)記錄及報(bào)表填列以人民幣 “ 元 ” 為金額單位，元以下記至角、分。封面上應(yīng)注明：學(xué)校名稱 、報(bào)表所屬期間、報(bào)出日期等，并由校長和 財(cái)務(wù) 主管人員簽名。月終時(shí)，學(xué)校賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 調(diào)節(jié)至相符。購入材料用品，經(jīng)驗(yàn)收入庫后，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。為使用這些固定資產(chǎn)而耗費(fèi)的物資、人工等費(fèi)用，借記“在建工程”，貸記“工程物資”、“在建工程－人工費(fèi)”等科目。 (3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際開支的改、擴(kuò)建支出減去改、擴(kuò)建中的變價(jià)收入后的凈增加值，增計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià)。 (7) 出售固定資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際收到的價(jià)款，借記 “ 銀行存款 ” 、“累計(jì)折舊” 等科目，按原價(jià) 貸記 “ 固定 資產(chǎn) ” 科目， 根據(jù)差額借記或 貸記 “ 其他收入 ” 科目。 。 。 ，借記本科目，貸記 “ 事業(yè)結(jié)余 ” 科目。 其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用以外的有關(guān)事業(yè)支出，包括按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)以及房屋、場地、 設(shè)備的租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、外籍教師經(jīng)費(fèi)、購置或開發(fā)無形資產(chǎn)支出、利息支出、材料物資盤虧及零星雜項(xiàng)支出等。 。 (一 )年終轉(zhuǎn)賬。 學(xué)校會計(jì)報(bào)表應(yīng)按財(cái)政部門或 董事會 規(guī)定的時(shí)間按期報(bào)出。 ，由 董事會 要求確定，但必須單獨(dú)列出其中高中生的人數(shù)。 ，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。保管期限是： ； ； 、總賬、明細(xì)賬的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬的保管期限為二十五年； ，應(yīng)將計(jì)算機(jī)生成的會計(jì)檔案資料副本和軟盤一并歸檔。 (事業(yè)收入、其他收入 )的本月數(shù)填列各該總賬科目的當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)，其中事業(yè)收入、其他收入項(xiàng)目，還應(yīng)按其明細(xì)科目填列當(dāng)月明細(xì)數(shù)，并按總賬和明細(xì)賬的累計(jì)發(fā)生額填列本年累計(jì)數(shù)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁 共 18 頁 第四部分 會計(jì)報(bào)表 一、會計(jì)報(bào)表的編報(bào)要求 會計(jì)報(bào)表是反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和 董事會 了解情況、掌握政策、指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。對未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)予以調(diào)整。 有勤工儉學(xué)項(xiàng)目的學(xué)校應(yīng)正確劃分事業(yè)支出和勤工儉學(xué)支出的界限。 公務(wù)費(fèi)是指學(xué)校發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、 差旅費(fèi)、會議費(fèi)、郵電費(fèi)、機(jī)動(dòng)車輛燃料費(fèi)、清潔用品和其他 (包括公用茶水、取暖等 )支出。 ： 01初高中 02小學(xué) 03幼兒 ，借記 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目 (有關(guān)明細(xì)科目 )。 2. 學(xué)校購入材料、物資，經(jīng)驗(yàn)收入庫，價(jià)款未付時(shí)，借記 “ 材料 ” 科目，貸記本科目。 4. 在建工程采用借款方式建造的，發(fā)生的利息費(fèi)用，屬于工程尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入在建工程造價(jià)，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目；辦理竣工決算之后發(fā)生的利息，借記有關(guān)費(fèi)用、支出科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值，借記本科目，貸記 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 科目 ；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“事業(yè)支出－其他費(fèi)用”科目 。 2. 本學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過 1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但使用期限超過 2年且單位價(jià)值在 20xx 元以上的物品確認(rèn)為固定資產(chǎn)核算。 ，驗(yàn)收入庫后，借記“工程物資”，貸記“銀行存款”；領(lǐng)用工程物資時(shí)，借記“在建工程－ XX 工程”、“基建支出”等科目，貸記“工程物資”。 第 111號 預(yù)付工程款 1. 本科目核算學(xué)校預(yù)先支付的基建工程款。 第 102號科目 銀行存款 ，包括外幣存款。 五、會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生外幣收支的業(yè)務(wù)， 按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)當(dāng)日中國人民銀行公布的市場匯價(jià)（中間價(jià)）折合為本位幣記帳；結(jié)算日對外幣余額按中國人民銀行公布的市場匯價(jià)（中間 價(jià)）進(jìn)行調(diào)整，因市場匯價(jià)不同而發(fā)生的折算差額計(jì)入當(dāng)期損益。 九、學(xué)校會計(jì)檔案的管理，按財(cái)政部和國家檔案局制定的《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 有外幣存款，應(yīng)在本科目下分別按人民幣和各種外幣設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” 進(jìn)行明細(xì)核算。