【正文】 經(jīng)理助理 文檔管理員工程核算會計(jì)稽核會計(jì)業(yè)務(wù)核算會計(jì)辦稅員出納員 二、部門職能 在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見。 負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)等工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù)責(zé)及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷發(fā)票。按時(shí)編制《工資表》。降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（2） 經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱職者。 下屬公司財(cái)務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。申請支票付款時(shí)，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報(bào)銷審批程序。F．發(fā)票。（5）申請現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。（4） 財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需求，可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保，或互保。（5） 對于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗(yàn)證無誤，方可接收。財(cái)務(wù)部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過。（2）境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。（6) 非公務(wù)性出差人員的每日包干費(fèi)，在一個(gè)月以內(nèi)的，按標(biāo)準(zhǔn)的75%補(bǔ)助。1差旅費(fèi)的支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)，因物價(jià)變動(dòng)等原因，可由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總辦會議審議后核準(zhǔn)隨時(shí)調(diào)整，同時(shí)按新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效；（4） 特殊情況不能提供發(fā)票者：A、 天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、 電信部門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；B、 其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票。 貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則（1）不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。主管會計(jì)每月對出納員的現(xiàn)金庫存進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。方式：（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函），并經(jīng)核定或核準(zhǔn)信用限額后才準(zhǔn)銷售。主辦信用交易記錄、復(fù)查報(bào)告（須信用復(fù)查部分）管制法、異常賬款資料提供。已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時(shí)填寫發(fā)票作廢申請，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況：（1）發(fā)票內(nèi)容開錯(cuò)。確定壞賬準(zhǔn)備的評估提列是否適當(dāng)核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。采購合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復(fù)印件給財(cái)務(wù)部）。檢驗(yàn)部門（或單位）根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗(yàn)項(xiàng)目及結(jié)果在檢驗(yàn)報(bào)告上加以說明，作為是否可以入庫的參考依據(jù)。采購人員收回的罰款，應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。電子設(shè)備由電腦部具體管理，也要單獨(dú)設(shè)立備查簿，并定期與行政部臺賬核對，并接受行政部的管理。物業(yè)管理部以外的其他部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)行政部及行政總監(jiān)批準(zhǔn)后調(diào)撥即可，但行政部及（或）電腦部需要登記備查簿。技改工程和大修工程由使用部門在年度計(jì)劃內(nèi)按季組織實(shí)施，項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)包括：項(xiàng)目進(jìn)行方式（自改、自修或出包）、計(jì)劃進(jìn)度、技術(shù)組織準(zhǔn)備、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)效益、效用分析比較等。 管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計(jì)算其價(jià)值。經(jīng)批準(zhǔn)外借的資產(chǎn)必須在資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。 年終盤點(diǎn)。第六條 年終全面盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)本辦法核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)計(jì)劃方案通知財(cái)物經(jīng)管部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)，于盤點(diǎn)前5天將盤點(diǎn)計(jì)劃分送盤點(diǎn)部門和人員。 存貨采用全面盤點(diǎn)。 盤點(diǎn)終了由各組盤點(diǎn)人員向監(jiān)盤人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后可離開崗位。盤點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)前正確的賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。 年終盤點(diǎn)原則上由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任總指揮，各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及會計(jì)主管具體負(fù)責(zé)組織工作，盤點(diǎn)過程中的一切事宜必須接受總指揮的調(diào)遣安排工作。第三條 盤點(diǎn)方式及時(shí)間 月末盤點(diǎn)。及時(shí)記載實(shí)物資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。第二條 低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)及分類本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價(jià)值在100元以內(nèi)或作用期限不超過一年的實(shí)物品。電腦部、物業(yè)管理部可根據(jù)管理責(zé)任留存復(fù)印件。第十二條 未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。財(cái)務(wù)部依實(shí)際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)行調(diào)整，上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。若逾期原因?yàn)槿肆Σ豢煽咕艿囊蛩厮拢?yīng)商要求免罰的，承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請款單之后。部分貨物因缺乏檢驗(yàn)手段的，倉儲部門或請購單位只做外觀檢查和數(shù)量驗(yàn)收。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補(bǔ)辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計(jì)劃。財(cái)務(wù)人員收到客戶款項(xiàng)，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計(jì)人員沖賬，銷貨明細(xì)表應(yīng)與收款通知單相符。開立發(fā)票必須符合稅務(wù)局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實(shí)行三專（專人領(lǐng)退、專人開票、專人保管）。C. 管制客戶由各級信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實(shí)施。與客戶簽約時(shí)，若累計(jì)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時(shí)，應(yīng)停止發(fā)貨或超過額度部分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦理。對于不合法的付款憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。第二聯(lián)交款人。 保證貨幣資金入賬的完整性原則 公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。 各部門及人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓單據(jù),跨月報(bào)銷每人每月只能報(bào)銷一次，填寫一張報(bào)銷單（銷借款與無借款一并填寫）；超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報(bào)銷的員工（包括銷借款），每月必須在月末最后一天前報(bào)送至財(cái)務(wù)部會計(jì)處，過期不再接收。1為本公司事務(wù)出差專家顧問的差旅費(fèi)比照副總級標(biāo)準(zhǔn)支付。（2) 出差天數(shù)計(jì)算含在途天數(shù)，但扣除返回當(dāng)天的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。員工出差前應(yīng)填寫《出差申請審批單》和《出差行程計(jì)劃表》，經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實(shí)后，按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定，并依權(quán)限予以批準(zhǔn)。 進(jìn)口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時(shí)由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。（2） 為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付”入賬。 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報(bào)銷審批程序流程）。 賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費(fèi)用專戶（含基本戶）。F. 發(fā)票。 第十二條 請款及報(bào)銷必須同時(shí)報(bào)送的其他資料： 借款（轉(zhuǎn)賬）申請有關(guān)規(guī)定（1）申請工程款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．《工程分期付款跟蹤表》原件。第五條 若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上《分期付款跟蹤表》，在付最后一筆款時(shí)，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。（2） 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。C. 能綜合管理集團(tuán)及所屬全資、控股控制公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，有較強(qiáng)的解 決具體問題的能力。B. 能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項(xiàng)決定， 能根據(jù)公司的運(yùn)行機(jī)制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的經(jīng)營管理模式。定期編制《資金使用計(jì)劃表》。負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管，并負(fù)責(zé)客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。 負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說明。定期對財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)管理，確保財(cái)務(wù)軟件穩(wěn)定運(yùn)行。 負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)處理工作，負(fù)責(zé)資金進(jìn)出的安全。 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報(bào)賬。1 負(fù)責(zé)對有關(guān)經(jīng)營合同的財(cái)務(wù)審查工作。 負(fù)責(zé)核對會計(jì)賬目，及時(shí)清理各項(xiàng)往來賬。負(fù)責(zé)審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。四、管理制度（一） 財(cái)務(wù)人員聘任及任職資格管理制度第一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名，總裁核準(zhǔn)，董事局聘任。 任職資格及標(biāo)準(zhǔn)（1） 素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)A. 具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，八年以上專業(yè)工齡，三年以上相應(yīng)職位工作經(jīng)驗(yàn)。C. 熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)、稅法、經(jīng)濟(jì)法規(guī)。 部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費(fèi)用報(bào)銷的需要，分別填制《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》、《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表單》、《現(xiàn)金借款單》、《報(bào)銷審批單》等，附上經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)的相應(yīng)的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)，并相應(yīng)根據(jù)需要附上《工程付款跟蹤表》、《分期付款跟蹤表》等，按照規(guī)定的程序報(bào)批。凡超過上述限額的，應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票（總裁特批除外）。E．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。C．《特殊交通工具申請表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。貸款印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。 申請購貨款：貨款及運(yùn)費(fèi)根據(jù)采購合同及運(yùn)輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報(bào)資金計(jì)劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。報(bào)告 出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報(bào)，主管會計(jì)每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。每季末，財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，與預(yù)算進(jìn)行對比，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，對于明顯預(yù)算偏大的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（3) 使用公司交通工具者不再補(bǔ)助交通費(fèi)。項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級別每日住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁助理四星級酒店（折人民幣500~1250元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）三星級酒店或以上（人民幣240元以上）部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）四星級酒店（折人民幣400~800元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）星級賓館（或人民幣180元以上）高級文員及以下職員四星級酒店（折人民幣300~750元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）星級賓館（或人民幣120元以上）若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當(dāng)天就返回的，只給予報(bào)銷行車路橋費(fèi)用或交通費(fèi)（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)），不再給予出差補(bǔ)助，按正常出勤計(jì)發(fā)餐補(bǔ)。（2） 招待費(fèi)報(bào)銷必須附有《招待申請單》原件，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報(bào)銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時(shí)，按費(fèi)用類別，多分幾張報(bào)銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財(cái)務(wù)部予以退還。第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。對費(fèi)用報(bào)銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷審批程序，出納員應(yīng)對費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。訂單或合約則必須呈報(bào)執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。查表進(jìn)行落實(shí)，正確填報(bào)及信用資料異動(dòng)的及時(shí)權(quán)責(zé)：（1）職責(zé)業(yè)務(wù)代表應(yīng)對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。D. 不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時(shí)，須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實(shí)績可循，使公司減少損失，可減輕處分。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。第四條 驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。注意事項(xiàng)（1） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗(yàn)收入庫單必須相符。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、出庫單進(jìn)行嚴(yán)格審核，并清點(diǎn)實(shí)物。第九條 各部門除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購項(xiàng)目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設(shè)備明細(xì)清單，修理維護(hù)費(fèi)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。若有殘值材料需交庫的，則第四聯(lián)交倉庫部門登記殘料入庫，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)處理損益。第七條 管制類低耗品的分類編號目錄由財(cái)務(wù)部印發(fā)，增加的管制低耗品由財(cái)務(wù)部編號后填入《資產(chǎn)驗(yàn)收單》內(nèi)，由行政部采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)上。盤點(diǎn)的組織工作、盤點(diǎn)分法、程序可按照財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法執(zhí)行。集團(tuán)總部固定資產(chǎn)和低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)。 初盤時(shí)由盤點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號碼，經(jīng)復(fù)盤人復(fù)核無誤后，由盤點(diǎn)人和復(fù)盤人共同簽名，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。 行政部將新增加的土地、房屋、車輛等資產(chǎn)的所有權(quán)證書及有關(guān)資料的復(fù)印件，送財(cái)務(wù)部門核查。第十條 注意事項(xiàng) 所有參加盤點(diǎn)工作的人員，對于本身的工作職責(zé)必須深入了解。 必要時(shí)，年終盤點(diǎn)邀請會計(jì)師事務(wù)所參與。 復(fù)盤人由財(cái)務(wù)部門或指派人員擔(dān)任，根據(jù)初盤結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤工作等。第十九條 管制類低耗品盤點(diǎn)的盤盈盤虧處理方法參照固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理方法執(zhí)行。第九條 請購表上應(yīng)詳細(xì)填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價(jià)、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗(yàn)收的依據(jù)。發(fā)生減損的固定資產(chǎn)如業(yè)經(jīng)提供抵押借款及保險(xiǎn)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)事前備函寫明抵押或保險(xiǎn)資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、價(jià)值構(gòu)成等，向結(jié)算部報(bào)備，由結(jié)算部向貸款銀行或