【正文】 款跟蹤表》，每次付款時，必須呈報(bào)合同。B．《購銷合同》（特殊情況除外）。C．《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預(yù)算外必填報(bào)。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。F. 發(fā)票。（4）申請其他款項(xiàng)時，同時呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。C．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。（5）申請現(xiàn)金借款時，同時呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B．《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報(bào)。C．《現(xiàn)金借款單》。（6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報(bào)銷時，同時附送以下資料報(bào)批：A．《銷借款（或支票）審批表》。B．《出差申請表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。C．《特殊交通工具申請表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。D．《招待費(fèi)用申請表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。E．《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。（四）銀行存、貸款管理制度第一條 銀行賬戶的管理 開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁（或其授權(quán)人），其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。 開設(shè)賬戶，應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出申請，分別由部門負(fù)責(zé)人、資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報(bào)總裁審批。 資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進(jìn)行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報(bào)批程序同上。 賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費(fèi)用專戶（含基本戶）。（1） 其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)監(jiān)管，不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項(xiàng)，原則上只進(jìn)不出，出賬對象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶，款項(xiàng)來源為融資收入和經(jīng)營收入。（2） 結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費(fèi)用戶和納稅專戶進(jìn)行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費(fèi)用開支總體情況。（3） 費(fèi)用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費(fèi)用專戶，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，款項(xiàng)來源根據(jù)部門月預(yù)算和資金計(jì)劃，經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。（4） 財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需求，可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。（5） 集團(tuán)公司各單位間的往來款項(xiàng)，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進(jìn)行調(diào)撥。（6） 大型在建工程項(xiàng)目資金收支的賬戶，視同獨(dú)立核算單位的賬戶實(shí)行專戶專人管理。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：（1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其他扣款費(fèi)用專戶；（2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財(cái)務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級審批，財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；（3） 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準(zhǔn)確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；（4） 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財(cái)務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴(yán)禁重復(fù)申請或?qū)徟唬?） 公司資金對外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)；（6） 公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。第二條 銀行印鑒的管理 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財(cái)務(wù)專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。 銀行印鑒章實(shí)行分開保管，相互制約的原則。其中：財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。 在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。 第三條 銀行支票的管理 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。 銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購買并負(fù)責(zé)保管和使用。 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開出支票時應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報(bào)銷審批程序流程）。填寫支票應(yīng)規(guī)范：日期、對應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯時應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。 開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定 集團(tuán)公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保，或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔(dān)保或“共擔(dān)風(fēng)險承諾書”。 集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟(jì)或信用擔(dān)保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意，也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。 集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會）研究批準(zhǔn)，方可抵押。第五條 采購貨款、采購費(fèi)用支付的管理 購貨合同及運(yùn)輸合同的審批：按照采購合同審批和運(yùn)輸合同審批的程序 進(jìn)行審批。 申請購貨款：貨款及運(yùn)費(fèi)根據(jù)采購合同及運(yùn)輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報(bào)資金計(jì)劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。 付款：（1） 出納員根據(jù)采購合同及請款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦 理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財(cái)務(wù)人員隨同采購人員負(fù)責(zé)送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實(shí)無誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評估小組認(rèn)定的信譽(yù)很好的單位除外）。（2） 運(yùn)費(fèi)一般在貨運(yùn)到后,由采購部門申請,經(jīng)審批后付款。（3） 采購地的有關(guān)費(fèi)用，數(shù)額在2萬元以上的，由財(cái)務(wù)人員在送貨款時， 負(fù)責(zé)支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務(wù)員支付后，回來憑票報(bào)銷。 結(jié)算：交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結(jié)算。第六條 資金收入的管理 收款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。（1） 所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。（2） 為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時支付”入賬。（3） 對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對，予以確認(rèn)。（4） 對于現(xiàn)金，應(yīng)及時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。對于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（5） 對于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗(yàn)證無誤，方可接收。貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單（1） 貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準(zhǔn)確性和安全性。（2） 只有通過財(cái)務(wù)出納、會計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。（3） 財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。報(bào)告 出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報(bào)，主管會計(jì)每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。第七條 進(jìn)口付匯核銷的管理《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。核銷期規(guī)定即期信用證項(xiàng)下的核銷單，原則上一個月內(nèi)核銷完畢，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的核銷單原則上一個半月內(nèi)核銷完畢。核銷單的核銷由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應(yīng)提供核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷表等資料。核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤? 進(jìn)口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。 外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，必要時由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。（五）費(fèi)用管理制度第一條 費(fèi)用的歸口管理:費(fèi)用分為可控費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，采取分級歸口管理辦法，各部門負(fù)責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費(fèi)用，不可控費(fèi)用由財(cái)務(wù)部集權(quán)控制。第二條 費(fèi)用控制實(shí)行預(yù)算管理制度每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)算組初步審核，并匯總匯編。財(cái)務(wù)部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過。在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會議，確定各部門年度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。新一年開始，各部門必須按下達(dá)后的年度預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。每月根據(jù)其預(yù)算，在25日前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。若遇不可預(yù)測的費(fèi)用，必須報(bào)預(yù)算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)后，按調(diào)整后的預(yù)算實(shí)施。每季末，財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，與預(yù)算進(jìn)行對比，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，對于明顯預(yù)算偏大的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。財(cái)務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門進(jìn)行通報(bào)。年度終了，各部門超支或節(jié)省的費(fèi)用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進(jìn)行獎懲。第三條 差旅費(fèi)管理辦法員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項(xiàng)分為：（1）商務(wù)性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)而進(jìn)行的公務(wù)活動。（2）事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項(xiàng)、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標(biāo)而以促進(jìn)管理為目的進(jìn)行的公共事項(xiàng)。（3）非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項(xiàng)。員工出差前應(yīng)填寫《出差申請審批單》和《出差行程計(jì)劃表》，經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實(shí)后，按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定，并依權(quán)限予以批準(zhǔn)。出差員工憑批準(zhǔn)的《出差行程安排表》通知相關(guān)部門或外單位安排接洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑批準(zhǔn)的《出差申請審批單》到財(cái)務(wù)部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費(fèi)，并在出差返回一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：（1）出差前必須填報(bào)《出差申請審批單》，經(jīng)以下主管人員批準(zhǔn)后，復(fù)印一份《出差申請審批單》報(bào)人力資源部（考勤）備案。未及時填報(bào)《出差申請審批單》者，必須先告知人力資源部，回來后立即補(bǔ)辦《出差申請審批單》。（2）境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。出差授權(quán)審批權(quán)限表人 授權(quán)員及 出差方式 期限出差時間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、 商務(wù)性、事務(wù)性出差（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理03天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理03天*3天以上**高級文員及以下03天**3天以上***（二）境外***二、非公務(wù)性出差***注：加“*”者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批因公出差的差旅費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電費(fèi)和特別費(fèi)等，差旅費(fèi)用實(shí)行包干的辦法，即“劃分等級，分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)”的方法。出差人員的交通費(fèi)（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)）按下列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷從出發(fā)地到目的地來回交通費(fèi)用。（出差交通工具附表）出差交通工具附表 交通工具職務(wù)級別飛機(jī)火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實(shí)副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉軟臥二等倉按實(shí)部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟(jì)倉硬臥三等倉按實(shí)高級文員及以下員工經(jīng)濟(jì)倉（特批）硬臥三等倉按實(shí)（1) 能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應(yīng)等級倉位的，不享受差額補(bǔ)助。（2) 交通費(fèi)需要單據(jù)認(rèn)定，無單據(jù)者，由個人自理。（3) 使用公司交通工具者不再補(bǔ)助交通費(fèi)。（4) 出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可實(shí)報(bào)實(shí)銷來回車費(fèi)，確因時間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的，應(yīng)需事先征得部門負(fù)責(zé)人或主管副總同意，出差回來應(yīng)填制《市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請單》報(bào)行政總監(jiān)批準(zhǔn)。（5) 對乘坐飛機(jī)須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。（6) 對超出標(biāo)準(zhǔn)乘坐的交通工具，如沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示，其差額均由本人負(fù)擔(dān)。住宿費(fèi)及伙食費(fèi)、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、郵電費(fèi)、洗衣費(fèi)用等雜費(fèi)，除總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷外，其他人員出差一律按下列標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助包干核付（人民幣元或等值外幣）。出差住宿費(fèi)及雜費(fèi)附表項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級別每日