【正文】 其它應(yīng)收款” ，貸記“現(xiàn)金” ；借款事項(xiàng)完畢后由出納開據(jù)收條交還借款者，同時(shí)借記相應(yīng)科目，貸記“其它應(yīng)收款” 。 向總部繳存清算準(zhǔn)備金，按各營業(yè)部銀行存款余額的 50%上存總部。安全性原則，即資金的籌集、運(yùn)用、調(diào)撥等，堅(jiān)持政策安全、結(jié)算安全及投放安全。 （二）實(shí)物、款項(xiàng)、帳實(shí)相符的監(jiān)督。第 三 章 會(huì) 計(jì) 核 算 和 會(huì) 計(jì) 監(jiān) 督 制 度第十四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則： （一）總體性要求：客觀性原則、可比性原則、一貫性原則； （二）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：相關(guān)性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則； （三）會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量方面的要求：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則； （四）會(huì)計(jì)修訂性慣例的要求：謹(jǐn)慎性原則、重要性原則。第五條 會(huì)計(jì)人員必須充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)工作的重要性，在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，熱愛本職工作，努力鉆研證券會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，保守營業(yè)部商業(yè)秘密，增強(qiáng)責(zé)任感和法制觀念，保證國家及營業(yè)部有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)的貫徹執(zhí)行。第八條 財(cái)務(wù)部的工作范圍及職能： （一）在正常情況下，財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部工作，并對(duì)總公司負(fù)責(zé)；同時(shí)對(duì)營業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)； （二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部管理，開展會(huì)計(jì)分析和檢查，為營業(yè)部的經(jīng)營決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確和全面的財(cái)務(wù)信息； （三）根據(jù)營業(yè)部經(jīng)營方針編制財(cái)務(wù)收支計(jì)財(cái)、考核和檢查計(jì)劃執(zhí)行情況。第十九條 會(huì)計(jì)核算的基本程序是：取得原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考第二十三條 財(cái)務(wù)部接受公司總部審計(jì)稽核部的內(nèi)部審計(jì)稽核。其主要職責(zé)是： （1）根據(jù)營業(yè)部發(fā)展戰(zhàn)略，編制資金計(jì)劃，并按期檢查考核。 2，庫存現(xiàn)金限額原則上規(guī)定不得超過 2 天業(yè)務(wù)所需和 3 天日常零星開支之和。 （4）其他部門不設(shè)備用金。第 七 章 銀 行 存 款 管 理 制 度第四十五條 財(cái)務(wù)部在辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理制度、銀行存款結(jié)算制度和公司銀行存款管理制度之規(guī)定辦理。 4，客戶通過銀行轉(zhuǎn)帳存入保證金，必須堅(jiān)持先確認(rèn)款項(xiàng)已入公司帳戶后才辦理證券業(yè)務(wù)的原則；客戶劃出保證金，必須堅(jiān)持收到業(yè)務(wù)部門（如交易部）負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）簽字認(rèn)可的書面委托，嚴(yán)格按書面委托內(nèi)容劃出款項(xiàng)的原則。嚴(yán)禁任何未入庫而直接使用的行為。 4，出庫。金庫保管員應(yīng)堅(jiān)持先點(diǎn)驗(yàn)后入庫的原則，并對(duì)已簽字的“入庫單”負(fù)責(zé)。對(duì)每次查庫均應(yīng)做好核查記錄。永久保存的，必須妥為保管永久保存；定期保存的，到期可根據(jù)需要按一定程序存毀。經(jīng)整理后裝訂并加封成冊(cè)。 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在 2022 元（含 2022 元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第 十 三 章 內(nèi) 部 稽 核 制 度第七十五條 財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，由本級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核。檢查內(nèi)容包括：每一會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生后是否依規(guī)定填制憑證；憑證是否每日登記帳簿，并于當(dāng)日記載完畢；填制憑證有無填明日期、順序編號(hào)；支付證明單據(jù)是否真實(shí)詳細(xì)清楚；憑證的填制與附件原始憑證記載是否相符，附件憑證是否齊全，憑證填制完畢后制單、登帳、出納、復(fù)核、會(huì)計(jì)、主管等是否蓋章；憑證登入帳薄是否先登入日記簿，再登入明細(xì)帳或有關(guān)備查薄；憑證裝訂后是否由經(jīng)辦人、主管人員在裝訂處蓋章，有無指定人員負(fù)責(zé)保管。 （三）單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)人員和其他人員，利用虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，偷稅或者損害國家利益、社會(huì)公眾利益。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。第八十五條 會(huì)計(jì)違法行為是指違反《會(huì)計(jì)法》的行為。通過檢查，對(duì)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、完整性及其財(cái)務(wù)活動(dòng)的正確性、合法性作出判斷和評(píng)價(jià)。對(duì)這部分財(cái)產(chǎn)的清查工作，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)常性地開展。備份軟盤嚴(yán)禁外借或進(jìn)行非法拷貝。會(huì)計(jì)報(bào)表是指按財(cái)務(wù)主管部門統(tǒng)一格式打印出來的外部報(bào)表。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是公司重要的商業(yè)機(jī)密，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)自覺地遵守保密規(guī)定，不隨意打聽，不隨意宣講，嚴(yán)防泄密。取得的款項(xiàng)按現(xiàn)金、銀行存款管理辦法辦理。領(lǐng)用人領(lǐng)回空白憑證后必須全部入庫并辦理入庫手續(xù)，納入營業(yè)部會(huì)計(jì)核算。公司金庫嚴(yán)禁保管任何與公司無關(guān)的實(shí)物。第五十一條 銀行存款的核對(duì) 存款余額必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)掌握收付結(jié)存情況，隨時(shí)或定期與銀行核對(duì)帳目，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查清處理。票據(jù)的填寫及辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)須遵循銀行的有關(guān)規(guī)定；向銀行存入或支取款項(xiàng)，必須以銀行審核后的結(jié)算憑證為依據(jù)。第四十三條 現(xiàn)金的保管 每日終了，現(xiàn)金應(yīng)交存財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管于安全保險(xiǎn)處，當(dāng)天寄庫以及次日接庫均需做好交接記錄。經(jīng)有權(quán)經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。 第 六 章 現(xiàn) 金 管 理 制 度第三十七條 為了加強(qiáng)貨幣資金管理，組織好貨幣資金的收支，促進(jìn)增收節(jié)支，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障公司資金的安全，防止盜竊和杜絕利用現(xiàn)金從事違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。第三十一條 資金管理的范圍是營業(yè)部全部資金來源和資金運(yùn)用，包括人民幣和外幣資金。 （三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員對(duì)違法、違紀(jì)、違規(guī)以及違反公司財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度的收支，不予辦理。涉及外幣業(yè)務(wù)的應(yīng)折算為人民幣反映。 會(huì)計(jì)交接包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、發(fā)票、文件及其它會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)工作內(nèi)容說明，遺留問題說明等，經(jīng)管會(huì)計(jì)電算化的人員還應(yīng)包括會(huì)計(jì)軟件、密碼、數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料的移交。 一般會(huì)計(jì)人員的交接，須有本營業(yè)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和營業(yè)部負(fù)責(zé)人會(huì)同監(jiān)交。第十七條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后的一致性。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員認(rèn)為是違法、違紀(jì)、違規(guī)以及違反公司財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，要求處理。資金來源：股本金、同業(yè)往來、發(fā)行證券、委托資產(chǎn)、國債賣出回購資金、客戶保證金、內(nèi)部往來及其他資金來源。根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及其有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本營業(yè)部的具體情況，特制定本辦法：第三十八條 現(xiàn)金的使用范圍： 1，職工工資、津貼； 2，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3，根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4，各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5，向個(gè)人購買證券的現(xiàn)金支出； 6，出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7，結(jié)算起點(diǎn)（1000 元）以下的零星支出； 8，中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。同時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。第四十四條 現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查 1，出納人員應(yīng)經(jīng)常性地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證現(xiàn)金的完整。 1，向銀行存入款項(xiàng)，現(xiàn)金要填寫解款單，支票要填寫進(jìn)賬單，經(jīng)銀行清點(diǎn)現(xiàn)金和審核支票后，在解款單的回單聯(lián)上加蓋現(xiàn)金出納章和在進(jìn)款單的回單聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)公章后退回，作入賬依據(jù)。第 八 章 有 價(jià) 憑 證 及 重 要 空 白 憑 證 管 理 辦 法第五十二條 有價(jià)憑證指印有固定面額的、具有實(shí)物性質(zhì)的特定憑證，包括各種債券、定額存單及其它形式的有價(jià)憑證。 3，入帳。 3，入庫。 7，查庫。除公司有權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、或經(jīng)有權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和國家有權(quán)部門外，其它人員不得查閱會(huì)計(jì)檔案。 （1）會(huì)計(jì)期末，會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表均應(yīng)打印出來并以軟盤備份形式交會(huì)計(jì)檔案管理員保管。第六十五條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 對(duì)于定期保存的會(huì)計(jì)檔案，保存期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)咨詢或會(huì)同會(huì)計(jì)主管部門（財(cái)政局）認(rèn)真鑒定嚴(yán)格審查，確認(rèn)無誤后，履行必要的手續(xù)，編造會(huì)計(jì)檔案銷