【正文】 . . . . .學(xué) 習(xí) 參 考西 南 證 券 重 慶 牛 角 沱 營 業(yè) 部 會(huì) 計(jì) 工 作 制 度第 一 章 會(huì) 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 和 會(huì) 計(jì) 人 員第一條 為規(guī)范本營業(yè)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合營業(yè)部實(shí)際情況，制定本制度。第二條 營業(yè)部財(cái)務(wù)部為公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部派駐機(jī)構(gòu)，接受計(jì)劃財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)和管理。第三條 營業(yè)部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下列條件： （一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公； （二）具有相當(dāng)?shù)淖C券理論知識(shí)，熟悉證券業(yè)務(wù)流程和管理知識(shí)，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格和金融證券企業(yè)會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有一定的會(huì)計(jì)工作年限； （三）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和有關(guān)方針、政策，有較強(qiáng)的組織能力和領(lǐng)導(dǎo)能力，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不少于二年，符合金融證券業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格； （四）身體健康，作風(fēng)穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)，具有開拓和進(jìn)取精神。第四條 營業(yè)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下條件： （一）遵守國家及營業(yè)部的法規(guī)、制度； （二）具有一定的專業(yè)學(xué)歷或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，取得財(cái)政部門的會(huì)計(jì)上崗證； （三）了解證券行業(yè)，熟悉金融證券會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)； （四）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司制度，與公司相關(guān)或要害部門的人員沒有親屬關(guān)系； （五）作風(fēng)正派，無違法犯罪記錄和不良嗜好。第五條 會(huì)計(jì)人員必須充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)工作的重要性，在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，熱愛本職工作，努力鉆研證券會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，保守營業(yè)部商業(yè)秘密，增強(qiáng)責(zé)任感和法制觀念，保證國家及營業(yè)部有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)的貫徹執(zhí)行。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考第六條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交。沒有辦清交接手續(xù)前，不得擅自離職。 會(huì)計(jì)交接包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、發(fā)票、文件及其它會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)工作內(nèi)容說明，遺留問題說明等，經(jīng)管會(huì)計(jì)電算化的人員還應(yīng)包括會(huì)計(jì)軟件、密碼、數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料的移交。 一般會(huì)計(jì)人員的交接，須有本營業(yè)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和營業(yè)部負(fù)責(zé)人會(huì)同監(jiān)交。 會(huì)計(jì)人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第七條 財(cái)務(wù)部接受公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)和管理，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)營業(yè)部財(cái)務(wù)部的全部事務(wù)具有最終決策權(quán)。第八條 財(cái)務(wù)部的工作范圍及職能： （一）在正常情況下，財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部工作，并對(duì)總公司負(fù)責(zé)；同時(shí)對(duì)營業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)； （二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部管理，開展會(huì)計(jì)分析和檢查，為營業(yè)部的經(jīng)營決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確和全面的財(cái)務(wù)信息； （三）根據(jù)營業(yè)部經(jīng)營方針編制財(cái)務(wù)收支計(jì)財(cái)、考核和檢查計(jì)劃執(zhí)行情況。（四）對(duì)外辦理證券業(yè)務(wù)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)、做好內(nèi)部財(cái)務(wù)收支、按規(guī)定的程序和方法辦理各項(xiàng)帳務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等； （五）認(rèn)真執(zhí)行公司訂立的各項(xiàng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度，配合公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部做好會(huì)計(jì)管理工作； （六）辦理稅務(wù)、正確協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門的關(guān)系； （七）其它應(yīng)履行的職能。第 二 章 會(huì) 計(jì) 崗 位第九條 根據(jù)證券行業(yè)及本營業(yè)部的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位： （一）會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)主持會(huì)計(jì)部門的全面工作，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金計(jì)劃，. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考籌集調(diào)度資金，審核費(fèi)用報(bào)銷，以及對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)檢查； （二）會(huì)計(jì)：配合部門負(fù)責(zé)人做好資金還轉(zhuǎn)工作，負(fù)責(zé)營業(yè)部與公司的清算，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資核算、收入成本費(fèi)用及財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、住來結(jié)算、編制報(bào)表、稅金的核算及解繳等；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管和管理，負(fù)責(zé)保證會(huì)計(jì)電算化正常、安全運(yùn)行，包括操作程序的管理、操作權(quán)限的管理以及對(duì)軟硬件的維護(hù)等； （三）出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付，登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及重要憑證，編制銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表等；第十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要及有關(guān)規(guī)定，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，明確分工，制定內(nèi)容具體的崗位責(zé)任制，確定每位會(huì)計(jì)人員的工作范圍、內(nèi)容、責(zé)任和權(quán)力，做到人人有專責(zé)，事事有人管，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有考核。第十一條 崗位分工及崗位責(zé)任制均以書面形式存檔備查。報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。第十二條 會(huì)計(jì)工作崗位須遵循公司制度和符合內(nèi)部牽制原則，實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記和報(bào)銷費(fèi)用的制證工作。第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)忠于本崗位工作，依法行使職權(quán)，定期與不定期地檢查本崗位的工作情況，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出建議。營業(yè)部對(duì)提出有價(jià)值建議的人員，將視情況予以物質(zhì)或精神上的獎(jiǎng)勵(lì)。第 三 章 會(huì) 計(jì) 核 算 和 會(huì) 計(jì) 監(jiān) 督 制 度第十四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則： （一）總體性要求：客觀性原則、可比性原則、一貫性原則； （二）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：相關(guān)性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則； （三）會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量方面的要求：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則； （四）會(huì)計(jì)修訂性慣例的要求：謹(jǐn)慎性原則、重要性原則。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考第十五條 會(huì)計(jì)部門對(duì)本單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： （一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； （二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； （三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； （四）資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支； （五）交易清算頭寸的增加、減少； （六）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； （七）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； （九）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第十六條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。涉及外幣業(yè)務(wù)的應(yīng)折算為人民幣反映。第十七條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后的一致性。第十八條 根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算的基本要求是： （一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。 （二）用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，對(duì)使用的軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部門的規(guī)定。第十九條 會(huì)計(jì)核算的基本程序是：取得原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。各步驟必須互相聯(lián)結(jié)： 第一步：凡需辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都必須填制或者取得原始憑證，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并且根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證，編制記帳憑證。 第二步：按《西南證券有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿。根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記帳憑證，按照《西南證券有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)制度》關(guān)于記帳規(guī)則的規(guī)定記帳。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考 第三步：依照《西南證券有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度》和《西南證券有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，根據(jù)帳簿記錄、按統(tǒng)一格式和編制說明編制向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表。 營業(yè)部總經(jīng)理對(duì)本營業(yè)部