【正文】 什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。 （五）會計人員對違法的收支，不向單位領(lǐng)導人提出書面意見。第 十 六 章 會 計 法 律 責 任第八十四條 會計法律責任是指違反《會計法》應(yīng)當承擔的責任或者所引起的法律后果。 （四）對會計報表的編制與申報情況進行檢查，各種報表是否按規(guī)定期限編制；各種報表是否依規(guī)定向有關(guān)部門及時送達。第七十九條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第七十六條 事前審核。. . . . .學 習 參 考第七十三條 日常清查。第六十七條 財務(wù)部門根據(jù)有權(quán)領(lǐng)導的書面批示辦理款項的支付，根據(jù)完整有效的憑據(jù)辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。外借會計檔案應(yīng)當限期歸還，到期未還必須辦理續(xù)借手續(xù)。 （3）打印的會計帳簿和會計報表可以有多份，但交給會計檔案管理員保管的那份必須是正式的，上面應(yīng)當有財務(wù)主管和會計的簽章以及“會計檔案專用章” 。封面應(yīng)注明年度和月份；注明總**本，每本憑證號注明從**號至**號等。加強對會計憑證的收集、整理和保管，做到收集完整、裝訂整齊牢固、保管妥善是對會計檔案管理工作的首要的基本要求。任何人在任何情況下都不得對歷史資料進行修改、撕毀和裝填新的會計資料。第 九 章 會 計 檔 案 管 理 辦 法第五十八條 會計檔案是指反映會計信息的一系列會計數(shù)據(jù)、資料和證據(jù)。絕對禁止將蓋有印章的空白憑證交由客戶填寫的行為。 4，入帳。 2，營業(yè)部可根據(jù)需要向公司申請領(lǐng)用。業(yè)務(wù)完畢后，業(yè)務(wù)人員當天應(yīng)將有價憑證的未出售、未發(fā)行、未存出部分重新辦理入庫手續(xù)，并將出入庫單和相關(guān)業(yè)務(wù)有效憑據(jù)交財務(wù)部入帳。金庫保管員應(yīng)堅持先點驗后入庫的原則，并對已簽字. . . . .學 習 參 考的“入庫單”負責。財務(wù)部門管帳，金庫保管員管證。出納在空白支票上應(yīng)填好限額和用途。 5，嚴格禁止將外單位或個人劃入本公司款項的銀行票據(jù)，不進入公司或營業(yè)部的銀行帳戶而直接通過背書等其它方式轉(zhuǎn)讓給外單位。如因帳戶管理不善造成銀行透支或影響業(yè)務(wù)的正常進行，將追究經(jīng)辦人員和相關(guān)管理人員的責任。嚴禁任何人未經(jīng)授權(quán)開立銀行存款帳戶。隱瞞不報者，將嚴加懲處。在任何情況下，解款提款必須有保安人員陪同，以保證現(xiàn)金及人身安全?，F(xiàn)金借款應(yīng)及時歸還，逾期未還者應(yīng)說明原因并到財務(wù)部辦理續(xù)借手續(xù)。 4，超額現(xiàn)金應(yīng)及時解入銀行。第三十五條 營業(yè)部未經(jīng)公司總裁授權(quán)，不得進行資金拆借業(yè)務(wù)。 （3）統(tǒng)一管理營業(yè)部的資金來源與資金運用，統(tǒng)一存放、調(diào)撥、結(jié)算資金，管理好銀行帳戶。 流動性原則，即及時地、充分地滿足客戶或營業(yè)部對資金的需求，調(diào)撥合理，用活閑置資金。 外部審計監(jiān)督機構(gòu)在行使其職權(quán)時，財務(wù)部及會計人員應(yīng)積極主動與之配合，不得拒絕、隱匿和謊報。 （三）自營證券、投資等業(yè)務(wù)的合法性、可行性的監(jiān)督； （四）財務(wù)收入、財務(wù)支出、利潤分配、稅金繳納的監(jiān)督； （五）財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督。 第二步：按《西南證券有限責任公司會計制度》的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計帳簿。. . . . .學 習 參 考第十五條 會計部門對本單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算： （一）款項和有價證券的收付； （二）財物的收發(fā)、增減和使用； （三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； （四）資本、基金的增減和經(jīng)費的收支； （五）交易清算頭寸的增加、減少； （六）收入、支出、費用、成本的計算； （七）財務(wù)成果的計算和處理； （九）其他需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項。第 二 章 會 計 崗 位第九條 根據(jù)證券行業(yè)及本營業(yè)部的特點，財務(wù)部設(shè)置以下會計崗位： （一）會計部門負責人：負責主持會計部門的全面工作，制定財務(wù)計劃和資金計劃，. . . . .學 習 參 考籌集調(diào)度資金，審核費用報銷，以及對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料進行事前審核和事后復核。. . . . .學 習 參 考第六條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交。第三條 營業(yè)部財務(wù)部負責人應(yīng)具備下列條件： （一）堅持原則，廉潔奉公； （二）具有相當?shù)淖C券理論知識，熟悉證券業(yè)務(wù)流程和管理知識，具備相應(yīng)的會計專業(yè)技術(shù)資格和金融證券企業(yè)會計工作經(jīng)驗，有一定的會計工作年限； （三）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和有關(guān)方針、政策，有較強的組織能力和領(lǐng)導能力，主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作不少于二年，符合金融證券業(yè)財務(wù)負責人任職資格； （四）身體健康，作風穩(wěn)健，風險意識強，具有開拓和進取精神。第七條 財務(wù)部接受公司計劃財務(wù)部的領(lǐng)導和管理，公司計劃財務(wù)部對營業(yè)部財務(wù)部的全部事務(wù)具有最終決策權(quán)。第十三條 會計人員應(yīng)忠于本崗位工作，依法行使職權(quán)，定期與不定期地檢查本崗位的工作情況，不斷總結(jié)經(jīng)驗，提出建議。 （二）用電子計算機進行會計核算的，對使用的軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當符合財政部門的規(guī)定。進行會計監(jiān)督的依據(jù)是： （一）國家有關(guān)法律、法規(guī)及統(tǒng)一的會計財務(wù)制度； （二）證券業(yè)監(jiān)督管理機關(guān)的有關(guān)制度和證券業(yè)務(wù)管理規(guī)定； （三）公司內(nèi)部根據(jù)有關(guān)法規(guī)制定的會計制度、財務(wù)制度和內(nèi)部控制制度； （四）公司內(nèi)部預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。 （四）會計機構(gòu)及會計人員對違法、違紀、違規(guī)以及違反公司財務(wù)制度和內(nèi)部控制制度的收支，不予制止和糾正，又不向上級領(lǐng)導提出書面意見的，將追究失職責任。. . . . .學 習 參 考第二十九條 財務(wù)部定期寫出本部門工作報告，總結(jié)經(jīng)驗，提出問題，報送營業(yè)部領(lǐng)導。第三十二條 財務(wù)部為資金管理的執(zhí)行機構(gòu)。資金計劃管理的整體指導思想為：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及其業(yè)務(wù)發(fā)展實際情況，統(tǒng)籌安排資金，綜合平衡，以求降低資金成本，控制資金使用風險，實現(xiàn)效益最大化原則。營業(yè)部核定的庫存現(xiàn)金限額報公司總部計劃財務(wù)部備案，公司總部計劃財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 2，出納處日常零星開支備用金：無論是借款、報銷或是其它任何形式的日常零星開支，只能由出納辦理。 （3）嚴禁白條充庫，挪用公款和坐支現(xiàn)金。. . . . .學 習 參 考 4，出現(xiàn)長、短款應(yīng)及時與相關(guān)人員聯(lián)系，查明原因妥善處理。如出現(xiàn)賬實不符，應(yīng)查明原因，視具體情況作出嚴肅處理。第四十七條 帳戶的管理 1，公司和各營業(yè)部開立的帳戶，只限本部使用。 3，其他單位或個人（客戶）通過銀行劃入或劃出款項，以銀行轉(zhuǎn)來的有關(guān)結(jié)算憑證，作入賬的依據(jù)。 3，必須使用銀行統(tǒng)一印制的各種收付結(jié)算憑證，并按銀行的有關(guān)規(guī)定填寫、使用和保管。第五十三條 有價憑證及重要空白憑證應(yīng)視同現(xiàn)金管理，嚴格出入庫制度，堅持先入庫、后領(lǐng)用的原則。 2，入庫。會計人員應(yīng)根據(jù)具體事項進行相應(yīng)的會計處理。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即向有關(guān)領(lǐng)導匯報，及時對有關(guān)責任人進行處理。如發(fā)現(xiàn)多、缺、漏頁、錯號應(yīng)立即同