【正文】 內(nèi)部控制制度的收支，不予辦理。第二十一條 會計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）原始憑證的審核和監(jiān)督。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考 第三步：依照《西南證券有限責(zé)任公司會計制度》和《西南證券有限責(zé)任公司財務(wù)制度》的規(guī)定，根據(jù)帳簿記錄、按統(tǒng)一格式和編制說明編制向外報送的會計報表。第十九條 會計核算的基本程序是：取得原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會計報表。涉及外幣業(yè)務(wù)的應(yīng)折算為人民幣反映。營業(yè)部對提出有價值建議的人員，將視情況予以物質(zhì)或精神上的獎勵。第十一條 崗位分工及崗位責(zé)任制均以書面形式存檔備查。第八條 財務(wù)部的工作范圍及職能： （一）在正常情況下，財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部工作，并對總公司負(fù)責(zé)；同時對營業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)； （二）加強財務(wù)部管理，開展會計分析和檢查，為營業(yè)部的經(jīng)營決策提供及時、準(zhǔn)確和全面的財務(wù)信息； （三）根據(jù)營業(yè)部經(jīng)營方針編制財務(wù)收支計財、考核和檢查計劃執(zhí)行情況。 會計交接包括會計憑證、會計帳簿、會計報表，印章、現(xiàn)金、有價證券、發(fā)票、文件及其它會計資料、會計工作內(nèi)容說明，遺留問題說明等，經(jīng)管會計電算化的人員還應(yīng)包括會計軟件、密碼、數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料的移交。第四條 營業(yè)部會計人員應(yīng)具備以下條件： （一）遵守國家及營業(yè)部的法規(guī)、制度； （二）具有一定的專業(yè)學(xué)歷或會計專業(yè)技術(shù)資格，取得財政部門的會計上崗證； （三）了解證券行業(yè)，熟悉金融證券會計專業(yè)知識和技能，具備一定的工作經(jīng)驗； （四）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司制度，與公司相關(guān)或要害部門的人員沒有親屬關(guān)系； （五）作風(fēng)正派，無違法犯罪記錄和不良嗜好。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考西 南 證 券 重 慶 牛 角 沱 營 業(yè) 部 會 計 工 作 制 度第 一 章 會 計 機 構(gòu) 和 會 計 人 員第一條 為規(guī)范本營業(yè)部財務(wù)行為，加強會計核算、財務(wù)管理與監(jiān)督，提高經(jīng)濟效益，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合營業(yè)部實際情況，制定本制度。第五條 會計人員必須充分認(rèn)識會計工作的重要性，在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，熱愛本職工作，努力鉆研證券會計業(yè)務(wù)，保守營業(yè)部商業(yè)秘密，增強責(zé)任感和法制觀念，保證國家及營業(yè)部有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度、法規(guī)的貫徹執(zhí)行。 一般會計人員的交接，須有本營業(yè)部會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由公司計劃財務(wù)部和營業(yè)部負(fù)責(zé)人會同監(jiān)交。（四）對外辦理證券業(yè)務(wù)的各項會計事務(wù)、做好內(nèi)部財務(wù)收支、按規(guī)定的程序和方法辦理各項帳務(wù)處理、編制會計報表等； （五）認(rèn)真執(zhí)行公司訂立的各項會計財務(wù)制度，配合公司計劃財務(wù)部做好會計管理工作； （六）辦理稅務(wù)、正確協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門的關(guān)系； （七）其它應(yīng)履行的職能。報公司計劃財務(wù)部備案。第 三 章 會 計 核 算 和 會 計 監(jiān) 督 制 度第十四條 會計核算應(yīng)遵循的基本原則： （一）總體性要求：客觀性原則、可比性原則、一貫性原則； （二）會計信息質(zhì)量要求：相關(guān)性原則、及時性原則、明晰性原則； （三）會計要素確認(rèn)、計量方面的要求：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則； （四）會計修訂性慣例的要求：謹(jǐn)慎性原則、重要性原則。第十七條 會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法前后的一致性。各步驟必須互相聯(lián)結(jié)： 第一步：凡需辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，都必須填制或者取得原始憑證，會計機構(gòu)必須對原始憑證進(jìn)行審核，并且根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證，編制記帳憑證。 營業(yè)部總經(jīng)理對本營業(yè)部會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。 （二）實物、款項、帳實相符的監(jiān)督。會計機構(gòu)、會計人員認(rèn)為是違法、違紀(jì)、違規(guī)以及違反公司財務(wù)制度和內(nèi)部控制制度的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，要求處理。第二十四條 財務(wù)部門依法接受財政、審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)督管理機關(guān)的外部審計和監(jiān)督。第二十七條 建立健全日常管理控制體系，加強對經(jīng)營過程的管理和控制，管理控制的重點是現(xiàn)金資產(chǎn)和證券投資等高流動性資產(chǎn)，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益。安全性原則，即資金的籌集、運用、調(diào)撥等，堅持政策安全、結(jié)算安全及投放安全。資金來源：股本金、同業(yè)往來、發(fā)行證券、委托資產(chǎn)、國債賣出回購資金、客戶保證金、內(nèi)部往來及其他資金來源。 （2）負(fù)責(zé)制定營業(yè)部有關(guān)資金業(yè)務(wù)政策和規(guī)定，并組織實施，統(tǒng)一制定和執(zhí)行公司系統(tǒng)內(nèi)資金利率。（6）向公司計劃部上報部門的各種資金統(tǒng)計分析報表。 向總部繳存清算準(zhǔn)備金，按各營業(yè)部銀行存款余額的 50%上存總部。根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及其有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本營業(yè)部的具體情況，特制定本辦法：第三十八條 現(xiàn)金的使用范圍： 1，職工工資、津貼； 2，個人勞務(wù)報酬； 3，根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4，各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5，向個人購買證券的現(xiàn)金支出； 6，出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7，結(jié)算起點（1000 元）以下的零星支出； 8，中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考 3，庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，不得隨意超出。 （1）股民大額現(xiàn)金存款（超過十萬元）應(yīng)及時解入銀行。 “現(xiàn)金借款單”作為記帳憑證，借記“其它應(yīng)收款” ，貸記“現(xiàn)金” ；借款事項完畢后由出納開據(jù)收條交還借款者，同時借記相應(yīng)科目，貸記“其它應(yīng)收款” 。同時加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。第四十一條 解款提款：超額現(xiàn)金應(yīng)及時解入銀行，現(xiàn)金不足也應(yīng)及時從銀行提款予以補充。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支和現(xiàn)金及現(xiàn)金支票的保管，會計負(fù)責(zé)現(xiàn)金的賬務(wù)處理，財務(wù)部經(jīng)理掌管印鑒。出現(xiàn)短款，由直接責(zé)任人自行賠償。第四十四條 現(xiàn)金的盤點清查 1，出納人員應(yīng)經(jīng)常性地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，保證現(xiàn)金的完整。第四十六條 開戶 1，營業(yè)部在任何金融機構(gòu)開立銀行存款帳戶都必須經(jīng)公司總部計劃財務(wù)部批準(zhǔn)，并報公司財務(wù)部備案。 3，在國家統(tǒng)一指定的金融機構(gòu)開立資金清算專戶。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考 2，銀行帳戶必須保留足夠的資金保證支付，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票等各類空頭支付憑證。 1，向銀行存入款項，現(xiàn)金要填寫解款單，支票要填寫進(jìn)賬單，經(jīng)銀行清點現(xiàn)金和審核支票后，在解款單的回單聯(lián)上加蓋現(xiàn)金出納章和在進(jìn)款單的回單聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)公章后退回，作入賬依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)緊密協(xié)同業(yè)務(wù)部門工作，牢固樹立起服務(wù)的思想，及時、準(zhǔn)確、熱情地為客戶辦理款項收支業(yè)務(wù)，并替客戶的銀行帳號等個人資料保密。所有印鑒和支付憑證都應(yīng)妥善保管于安全保險處。如因特殊原因確需領(lǐng)用空白支票，可憑主管經(jīng)理簽字的空白支票領(lǐng)用單，經(jīng)財務(wù)部核準(zhǔn)后辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。第 八 章 有 價 憑 證 及 重 要 空 白 憑 證 管 理 辦 法第五十二條 有價憑證指印有固定面額的、具有實物性質(zhì)的特定憑證，包括各種債券、定額存單及其它形式的有價憑證。第五十四條 有價憑證及重要空白憑證實行“證、帳分管”的內(nèi)部牽制原則。如相關(guān)人員發(fā)生變動，財務(wù)部負(fù)責(zé)督促辦好交接手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)立即同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員查找原因，如問題仍然存在，應(yīng)先將已確認(rèn)了數(shù)量金額的、符合要求的實物入庫并據(jù)實開具“入庫單” ，然后立即將有關(guān)情況向業(yè)務(wù)部