【正文】 中國最大的管理資源中心 4 混合物品即兼有私人物品與公共物品的雙重性質(zhì)的物品。 3．保障市場經(jīng)濟(jì)順利高效運(yùn)行 所必需的各種調(diào)控措施、政策及服務(wù)等方面的需要。 在自然壟斷行業(yè)（如電話、供水、供電等）中，存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求與保持合理的價(jià)格、利潤水平的矛盾，市場無法解決，需要政府干預(yù)。 （二）政府干預(yù)失效 市場失靈需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)也并非總是有效的，政府機(jī)制同樣存在缺陷和干預(yù)失效問題。③市場機(jī)制具有“不完全性”。 四、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能 （一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義。 教學(xué)基本內(nèi)容（重點(diǎn)、難點(diǎn)）： 對公共物品、公共物品的提供方式進(jìn)行分析，對財(cái)政支出的效益分析方法進(jìn)行學(xué)習(xí)與評價(jià)。不論采取哪種提供方式，該橋梁提供的社會效益和建筑成本是相同的，可比的是無論征稅或收費(fèi)都會產(chǎn)生 本身的成本并可能帶來一定的效率損失。效率實(shí)質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇，它是以勞動者運(yùn)用生 產(chǎn)工具作用于勞動對象所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富為標(biāo)志的。 財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體效益的區(qū)別。 如果 IRR 等于或超過所期盼的報(bào)酬率時(shí)，投資就有效率，項(xiàng)目就可行；如果小于，項(xiàng)目不可行。關(guān)于死亡風(fēng)險(xiǎn)成本的計(jì)算可以在項(xiàng)目評估中預(yù)測生命的價(jià)值。 第四節(jié) 財(cái)政決策的民主化與法制化 一、公共選擇理論 （一）公共產(chǎn)品與公共選擇 市場缺陷的存在為政府決策代替市場決策提供了理論依據(jù)和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。通常情況下， 一般的方案只要取得簡單多數(shù)即可，重要的方案須取得至少 2／ 3選民的同意。 ④ 政治家提出的改革方案，只有符合中間人的效用偏好，才能實(shí)現(xiàn)選票極大化。 教學(xué)基本內(nèi)容（重點(diǎn)、難點(diǎn)）： 財(cái)政支出的分類、財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)、財(cái)政支出增長理論。包括用于國家行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、公安機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、駐外機(jī)構(gòu)的各種經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、干部培訓(xùn)費(fèi)等。因而，對于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支中的微觀經(jīng)濟(jì)主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力（對于個人）和生產(chǎn)能力（對于企業(yè)），而是取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力，顯然，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。在改革之初，不可避免地要經(jīng)歷一個向國有企業(yè)放權(quán)讓利和提高人民收入水平的階段，與此相應(yīng)，相當(dāng)多的支出便在財(cái)政支出賬上或多或少有所縮小，有的甚至消失了，財(cái)政支出占 GDP 的比重自然出現(xiàn)下降的趨勢。一般情況是，一個國家在結(jié)束戰(zhàn)爭之后，總有大量的國債，公共支出會持續(xù)很高。 第 三節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 一、政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（政府經(jīng)濟(jì)管理職能和社會管理職能增減變化分析） 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與政府職能存在著緊密的對應(yīng)關(guān)系，并把政府職能劃分為兩大類，即經(jīng)濟(jì)管理職能和社會管理職能，從而形成了經(jīng)濟(jì)管理支出和社會管理支出，前者也稱為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，后者也稱為公共支出。 通過財(cái)政投資，著重支持以高新技術(shù)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整；通過轉(zhuǎn)移性支出，一方面積極配合和支持各項(xiàng)改革，同時(shí)改變過去財(cái)政包攬過多的局面。社會： 20%多，個人： 50%以上。一方面，投資需要購買資本品（生產(chǎn)資料），投資還需要雇傭工人，總投資中大體有 40%會轉(zhuǎn)化為消費(fèi)資金，這又會增加社會對消費(fèi)品的需求。作為共同生產(chǎn)條件的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，他不能被單個生產(chǎn)者單獨(dú)使用，或被某一個生產(chǎn)者獨(dú)自占領(lǐng)。 一、農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的戰(zhàn)略地位 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為社會提供基本的生 存條件。 三、農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的范圍與重點(diǎn) 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府農(nóng)業(yè)投資的范圍應(yīng)該是具有公共物品性質(zhì)的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目。 教學(xué)基本內(nèi)容（重點(diǎn)、難點(diǎn)）： 社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、稅式支出。農(nóng)業(yè)盈利很低，更是低于全社會平均利潤率。 TOT 通過出售現(xiàn)有投資項(xiàng)目在一定期限內(nèi)的產(chǎn)權(quán)，獲得資金來建設(shè)新項(xiàng)目的一種融資方式 ABS 資產(chǎn)證券化融資?；A(chǔ)設(shè)施包括交通運(yùn)輸、 中國最大的管理資源中心 28 機(jī)場、港口、橋梁、通信、水利、城市供水、排水、供氣、供電、供暖等設(shè)施；基礎(chǔ)工業(yè)主要是指能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)（包括建筑材料、鋼材、石油化工材料等）。 參考資料（含參考書目、文獻(xiàn)等）： 叢樹海主編 .財(cái)政支出學(xué) [M].中國人民大學(xué)出版社 .20xx年 . 叢樹海 .財(cái)政支出分析 [M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 .1999年 . 各年財(cái)政統(tǒng)計(jì)年鑒 . 中國最大的管理資源中心 27 第五章 財(cái)政投資性支出 第一節(jié)財(cái)政投資性支出的一般性分析 一、投資與經(jīng)濟(jì)增長的雙重關(guān)系 投資是經(jīng)濟(jì)增長的動力和基礎(chǔ)，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的主要因素。 （二）依據(jù)邊際效用價(jià)值論，文科衛(wèi)支出屬于生產(chǎn)性支出。發(fā)展中國家購買性支出占總支出的比重較大。至于后者，若一國的行政機(jī)構(gòu)臃腫，人浮干事，效率低下，經(jīng)費(fèi)開支必然增多，這是確定無疑的。這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。財(cái)政支出的規(guī)模，或者說，財(cái)政支出占 GDP 的比重，各個國家有所不同，在同一個國家的不同時(shí)期，這一比重也是不同的。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動對政府的效益約束是軟的。包括用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出版、通信、廣播、文物、體育、地震、海洋、計(jì)劃生育等方面的經(jīng)費(fèi)、研究費(fèi)和補(bǔ)助費(fèi)等。 ○政府作為收入與財(cái)富再分配時(shí)的擴(kuò)張。③ 公共產(chǎn)品和服務(wù)通常不以價(jià)格形式出售，因此，社會成員對公共機(jī)構(gòu)的評價(jià)不能象市場價(jià)格那樣敏感。 （ 1）全票通過原則 所謂 全票通過原則是指一項(xiàng)集體行動方案，只有在所有參與者都同意，或至少沒有一人反對的前提下才能實(shí)現(xiàn)的一種表達(dá)方式。 二部定價(jià)方法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”；二是按使用量支付的“從量費(fèi)”。 直接量化模型：如一家工廠，污染了水質(zhì)，人們?yōu)榱颂岣唢嬘盟|(zhì)量，需花費(fèi)更多的貨幣購買純凈水。（ NPV）法是最常用的投資標(biāo)準(zhǔn)，就單個項(xiàng)目，如果 NPV≥ 0，則項(xiàng)目可行；如果 NPV＜ 0，則項(xiàng)目不可行。社會公平的實(shí)現(xiàn)在很大程度上與財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付制度密切相關(guān)，它通過財(cái)政 的轉(zhuǎn)移支付活動，調(diào)整社會成員和集團(tuán)之間原有對 GDP的占有份額，使社會成員和集團(tuán)之間的收入分配差別保持在社會可以容忍的范圍內(nèi)，而不至于引起收入分配的劇烈利益沖突與對抗。 （四）小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活。 先看具有非競爭性又具有排他性的第一類混合物品。 通過財(cái)政自身的制度性安排，發(fā)揮“自動穩(wěn)定器”的作用。包括社會保障支出、救濟(jì)支出、各種補(bǔ)貼等。 （二）財(cái)政資源配置職能的必要性 社會主義市場經(jīng)濟(jì)下，市場在資源配置中起基礎(chǔ)性的作用。 中國最大的管理資源中心 6 2．組織公共生產(chǎn)。 （二）外部效應(yīng)。這些都屬于純粹的社會公共需要。 非競爭性是從公共物品的消費(fèi)、受益角度講的。 二、 社會公共需要與公共物品理論 社會公共需要是相對于私人需要而言的，其是以社會為單位提出的需要。 中國最大的管理資源中心 1 貴 州 財(cái) 經(jīng) 學(xué) 院 教 案 20xx ～ 200 7 學(xué)年度第 一 學(xué)期 分 院 （ 部） 財(cái)政與公共管理學(xué)院 教 研 室 財(cái) 政 課 程 名 稱 財(cái)政學(xué) 任教專業(yè)年級、班級 教 師 姓 名 朱紅瓊 職 稱 副教授 使 用 教 材 財(cái)政學(xué)（第四版）陳共 貴 州 財(cái) 經(jīng) 學(xué) 院 教 務(wù) 處 制 中國最大的管理資源中心 2 授課內(nèi)容（教學(xué)章節(jié)或單元）： 第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能 授課時(shí)數(shù) 5 教學(xué)目的及要求： 主要使學(xué)生了解社會主義市場經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政概念、財(cái)政存在的必要性及財(cái)政的職能等財(cái)政基本理論問題。 需要分為私人需要和社會公共需要，滿足需要的物品也相應(yīng)分為私人物品和公共物品。即任何一個消費(fèi)者對公共物品的消費(fèi)，都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)或同時(shí)從中受益。 2．國家行使其社會職能，保障社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展及提高人們生活質(zhì)量和福利水平的一些公益性、基礎(chǔ)性條件的需要。 當(dāng)存在正的外部效應(yīng)時(shí)，供給者的成本大于收益，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，因而相應(yīng)的物品市場不能充分提供，會造成供給不足和效率損失。 公共生產(chǎn)、公共物品、公共提供并非一回事。財(cái)政配置職能的依據(jù)是資源配置上的市場失靈。其主要是通過提高低收入者的收入水平來改變收入分配差別的程度。 通過有目的、有計(jì)劃的集中性收支活動及其他財(cái)政稅收政策，加快基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施及其他薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，保證經(jīng)濟(jì)增長協(xié)調(diào)與高速的最優(yōu)結(jié)合。以一座橋梁為例，橋梁成本可以通過兩種方式來彌補(bǔ)：一是由政府稅收彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由過橋車輛收費(fèi)彌補(bǔ)，如同一般商品買賣一樣，誰過橋誰交費(fèi)購買使用權(quán)，這是市場提供方式。 公共物品的提供方式和生產(chǎn)方式不是一回事，兩者 可以形成多種相互交錯的組合：有些公共物品是公共提供、公共生產(chǎn)，如政府機(jī)關(guān)、國防等部門提供的服務(wù)屬于這一類，這些部門從國有企業(yè)購置的辦公用品和設(shè)備也屬于這一類；有些公共物品是公共提供、私人生產(chǎn)，如預(yù)算撥款單位從私人企業(yè)購置辦公用品屬于這一類；至于公共生產(chǎn)部分收費(fèi)或私人生產(chǎn)由政府給予補(bǔ)貼的混合物品，則屬于公共生產(chǎn)、混合提供或私人生產(chǎn)、混合提供，等等。 四、社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn) 第三節(jié) 財(cái)政支出效益分析 一、財(cái)政支出效益及其意義 （一）定義。幾個項(xiàng)目比較，選擇 NPV 最大者。由于純凈水存在市場價(jià)格，可以市 場價(jià)格為基礎(chǔ)對純凈水進(jìn)行計(jì)算，從而，直接估算出人們多花費(fèi)的貨幣值，作為該項(xiàng)目的外在成本。 負(fù)荷定價(jià)法是指對不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。此時(shí)，每一個參與者都對將要達(dá)成的集體決策享有否決權(quán)。 （ 3）政治家行為目標(biāo)及政策措施 政治家行為目標(biāo)： ① 政治家追求自己利益最大化（當(dāng)選或連任），而不是追求公共利益。 ○利益集團(tuán)存在時(shí)的政府?dāng)U張。 （三）國防費(fèi)。（ 3）微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則。 我國經(jīng)濟(jì)體制改革前后分析 首先分析我國財(cái)政支出占 GDP 的發(fā)展變化。但一旦發(fā)生了外部沖突，例如戰(zhàn)爭，政府會被迫提高稅率，而公眾在危急時(shí)期也會接受提高了的稅率。 3．社會性因素。 三、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化 加大科技、教育投入是新世紀(jì)財(cái)政政策以及調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的總的 中國最大的管理資源中心 20 指導(dǎo)思想和戰(zhàn)略任務(wù)。 二、教育支出 （一）政府參與教育投入的原因分析：外部性、優(yōu)質(zhì)品理論 （二）政府參與教育的范圍：基礎(chǔ)教育、高等教育 （三）政府教育支出情況分析 財(cái)政教育投入呈下降趨勢 圖一、國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)投入占財(cái)政支出的比 重 農(nóng) 村與城市的差別 表一、 199720xx 年生均預(yù)算內(nèi)教育事業(yè)費(fèi)支出農(nóng)村平均與全國平均的差距 單位 :元 年份 1997 1998 1999 20xx 20xx 20xx 20xx 小學(xué) 國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)投入占財(cái)政支出的比重01992Y1993Y1994Y1995Y1996Y1997Y1998Y1999Y2000Y2001Y2002Y2003Y 中國最大的管理資源中心 24 初中 資料來源 :教育部國家統(tǒng)計(jì)局財(cái)政部 199720xx 年全國教育經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)公告教育部網(wǎng)站 表二、 199720xx 年生均預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)支出農(nóng)村平均與全國平均的差距 單位 :元 年份 1997 1998 1999 20xx 20xx 20xx 20xx 小學(xué) 初中 資料來源 :教育部國家統(tǒng)計(jì)局財(cái)政部 199720xx 年全國教育經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)公告教育部網(wǎng)站 表三、 20xx 年小學(xué)生生均預(yù)算內(nèi)事業(yè)費(fèi)及公用經(jīng)費(fèi)比較 單位：元 農(nóng)村平均 全國平均 城鎮(zhèn)平均 農(nóng)村與全國差距 農(nóng)村與城鎮(zhèn)差距 小學(xué)生生均預(yù)算內(nèi)事業(yè)費(fèi) 小學(xué)生生均公用經(jīng)費(fèi) 資料來源 :教育部國家統(tǒng)計(jì)局財(cái)政部 199720x