【正文】 總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等人組成。在辦理貸款過(guò)程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營(yíng)層次和不同部門部門承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)其相互制約和相互支持。 第十條 客戶申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下基本條件： （一）從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法； （二）有良好的信用記錄； （三）有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的經(jīng)營(yíng)狀況； （四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商年檢手續(xù)。 第十三條 辦理貸款業(yè)務(wù)的基本流程： 一、 首先由貸款業(yè)務(wù)部門接受客戶貸款申請(qǐng)、受理并進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集相關(guān)客戶資料，形成貸款客戶的貸前調(diào)查報(bào)告； 二、 接著由風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行合法合規(guī)性審查，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)進(jìn)行審議和核查，通過(guò)公司的風(fēng)控審查后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門召集審批人進(jìn)行審批，審批通過(guò)后風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將審批結(jié)果返回業(yè)務(wù)部門； 三、 業(yè)務(wù)部門應(yīng)落實(shí)審批結(jié)果中的相關(guān)條件、與客戶簽訂貸款合同、擔(dān)保合同，借款借據(jù)，移交財(cái)務(wù)部門發(fā)放貸款； 四、 業(yè)務(wù)部門在貸款發(fā)放后七天內(nèi)要對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行第一次回訪，并負(fù)責(zé)利息的催收和本金的按時(shí)回收及相應(yīng)的管理。 貸款業(yè)務(wù)操作流程示意圖： （二）貸前調(diào)查制度第一條 貸前調(diào)查的目的：真實(shí)了解客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況、市場(chǎng)銷售情況、財(cái)務(wù)狀況等；審查客戶資料的真實(shí)合法性；核實(shí)保證物來(lái)源的正當(dāng)性、權(quán)屬的合法性、價(jià)值的真實(shí)性、足值性、財(cái)產(chǎn)的安全性、變現(xiàn)的可能性及借款的用途，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，審慎地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司資金的安全。2企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否完備并有效執(zhí)行； 4。 第十二條 貸前調(diào)查工作自正式受理客戶申請(qǐng)（客戶基本資料需齊全）開(kāi)始，一般應(yīng)在2個(gè)工作日完成，如超過(guò)2個(gè)工作日，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因。 第八條 對(duì)逾期的貸款，由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，填寫《貸款展期（逾期）報(bào)告表》，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。 操作風(fēng)險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由公司內(nèi)部控制及治理機(jī)制失效以及內(nèi)部員工職業(yè)道德缺失等可能造成的貸款風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)借款人進(jìn)行貸款額度限制，期限限制，附加條件限制，公司貸款業(yè)務(wù)要避免過(guò)分集中，要在不同行業(yè)、產(chǎn)業(yè)，不同的業(yè)務(wù)品種上選擇。風(fēng)險(xiǎn)管理部門和各級(jí)審批權(quán)力人要從杜絕風(fēng)險(xiǎn)，保證貸款質(zhì)量的前提出發(fā)，嚴(yán)格審查貸款業(yè)務(wù)部門提交的貸款可行性報(bào)告，評(píng)估可行性報(bào)告所反映內(nèi)容的真實(shí)性，可靠性和完整性，進(jìn)一步審查借款人提交的所有稀料的真實(shí)，合法，有效性，必要時(shí)要到實(shí)地進(jìn)一步調(diào)查，考察，最后對(duì)貸款進(jìn)行科學(xué)客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，給出明確的書面評(píng)審意見(jiàn)。 六 業(yè)務(wù)展期審批程序上報(bào)貸審會(huì)審批程序一致，續(xù)貸按照初審程序進(jìn)行。 二、財(cái)會(huì)管理制度 （一）會(huì)計(jì)核算制度第一章 總 則 一、為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律,法規(guī),結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況,制定本辦法。 1002 銀行存款 一、本科目核算公司存入銀行的各種款項(xiàng)。 三、應(yīng)收利息的主要賬務(wù)處理。 (三)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的,應(yīng)按實(shí)際收回的金額,借記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目。存在利息調(diào)整金額的,也應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息,減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。 (三)收回受托貸款,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)等。 1442 抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備 一、本科目核算公司抵債資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 (二)清理過(guò)程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用,借記本科目,貸記 “銀行存款”, “應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。 四、本科目期末借方余額,反映公司確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 一、本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。 (一)管理部門人員,業(yè)務(wù)人員的職工薪酬,借記”業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目,貸記本科目。 三、公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加等,借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目,貸記本科目。 2232 應(yīng)付股利 一、本科目核算公司分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。 (三)按規(guī)定劃轉(zhuǎn),核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 (三)根據(jù)確鑿證據(jù)需要對(duì)已確定的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行調(diào)整的,調(diào)整增加的預(yù)計(jì)負(fù)債,借記有關(guān)科目,貸記本科目。 公司接受投資者投入的資本,將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本等形成的資本公積,借記有關(guān)科目,貸記“實(shí)收資本”科目,本科目(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))等。借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。 6011 利息收入 一、本科目核算公司確認(rèn)的利息收入,包括發(fā)放的各類貸款,貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金,買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入。 房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目核算。 (二)公司員工的職工薪酬,借記本科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。 三、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。 三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。 盤虧,毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,借記本科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 6601 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 一、本科目核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)折舊,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi),鈔幣運(yùn)送費(fèi),安全防范費(fèi),郵電費(fèi),勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),外事費(fèi),印刷費(fèi),低值易耗品攤銷,職工工資及福利費(fèi),差旅費(fèi),水電費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),會(huì)議費(fèi),訴訟費(fèi),公證費(fèi),咨詢費(fèi),無(wú)形資產(chǎn)攤銷,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷,取暖降溫費(fèi),聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi),綠化費(fèi),董事會(huì)費(fèi),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi),勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),住房公積金,物業(yè)管理費(fèi),研究費(fèi)用,提取保險(xiǎn)保障金,房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅等。 三、公司確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得,債務(wù)重組利得,比照“固定資產(chǎn)清理”, “應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 四、年度終了,公司應(yīng)將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),自”本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入本科目,借記“本年利潤(rùn)”科目,貸記本科目(未分配利潤(rùn)),為凈虧損的做相反的會(huì)計(jì)分錄。 三、本科目期末貸方余額,反映公司的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。 4002 資本公積 一、本科目核算公司收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。 二、本科目可按形成預(yù)計(jì)負(fù)債的交易或事項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算。 二、本科目可按委托單位等進(jìn)行明細(xì)核算。 二、本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。 五、本科目期末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的職工薪酬 。 四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未支付的應(yīng)付賬款余額。 三、公司借入的各種短期借款,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記本科目,貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所稅費(fèi)用”等科目。 二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn),先記入“在建工程”科目,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)再轉(zhuǎn)入本科目。已計(jì)提抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 二、本科目可按委托單位,貸款對(duì)象,分別“成本”, “已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。 資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記“利息收入”。 三、貼現(xiàn)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 (一)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。期末如為貸方余額,反映公司預(yù)收的賬款。減少庫(kù)存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄。 以上各相關(guān)責(zé)任人如因工作不慎造成貸款風(fēng)險(xiǎn)，將責(zé)令相關(guān)人員限期追回本息，（信貸部門為主，其他部門協(xié)助）并扣當(dāng)事人當(dāng)月部分和全部獎(jiǎng)金。 三 貸審會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人兼任。 （五）貸款審批制度 貸款審批是貸款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是保證貸款質(zhì)量預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。貸款風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是指針對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及貸款發(fā)放后收回前應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也可以對(duì)同一種類貸款風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)采取多種風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。信用貸款等不同形式的貸款風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行管理。第六條 每月月末前，貸款業(yè)務(wù)部應(yīng)向主管負(fù)責(zé)人提交當(dāng)月《貸款檢查表》和《逾期統(tǒng)計(jì)表》。重點(diǎn)分析保證方式的可操作性，抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)物的流動(dòng)性相關(guān)的預(yù)期變現(xiàn)難易程度、交易成本和價(jià)格的穩(wěn)定性和可預(yù)見(jiàn)性； 貸款風(fēng)險(xiǎn)度分析。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況參與調(diào)查。 第二十二條 客戶維護(hù) 對(duì)客戶要經(jīng)常性保持聯(lián)系。 （五）信用貸款，信用貸款是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款，借款人不需要提供保證。 第八條 實(shí)行經(jīng)辦責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)任人、審批責(zé)任人三項(xiàng)終身責(zé)任制。 第二條 本制度是公司經(jīng)營(yíng)和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類管理制度辦法的基本依據(jù)。貸審會(huì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報(bào)資料貸審會(huì)審批。 （三）保證貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)連帶責(zé)任的保證貸款。續(xù)貸的審批按貸款審批的程序辦理。 第六條 資料審核要點(diǎn)： 申請(qǐng)人提供的材料是否齊全、有效；要求提供的原件是否為原件，復(fù)印件是否和原件一致，如一致須經(jīng)辦人蓋“與原件相符”章，并簽章；某些無(wú)法核查原件的可在核查真實(shí)性后注明“已核實(shí)”；各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢的是否已辦理手續(xù)； 有關(guān)各文件的相關(guān)內(nèi)容要核對(duì)一致，邏輯關(guān)系要正確；通過(guò)對(duì)企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、立項(xiàng)批文、可研、資信等級(jí)、環(huán)保及市場(chǎng)準(zhǔn)入等具體文件的審核，了解貸款申請(qǐng)人和保證人是否具備資格、合法合規(guī)； 財(cái)務(wù)報(bào)表是否由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了審計(jì)報(bào)告，是否是無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告，初步分析財(cái)務(wù)狀況，記錄疑點(diǎn)，以便實(shí)地調(diào)查核實(shí)。3以匯票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)力憑證原件，辨別真?zhèn)?，必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)部門鑒定。 第四條 檢查人員在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人存在較大問(wèn)題，須當(dāng)日向部門負(fù)責(zé)人口頭報(bào)告，部門應(yīng)在2日內(nèi)將存在問(wèn)題和處理意見(jiàn)書面報(bào)告主管負(fù)責(zé)人。 　　 （四） 風(fēng)險(xiǎn)管理制度 公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過(guò)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保公司貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。 四 貸款風(fēng)險(xiǎn)予警。實(shí)行分級(jí)把關(guān)，層層負(fù)責(zé)的原則。 二 貸款審批會(huì)議制度 公司成立貸款審批委員會(huì)，（簡(jiǎn)稱貸審會(huì)）貸審會(huì)是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機(jī)構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批人進(jìn)行制約及支持。 稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)做好貸款發(fā)放前的資料稽核工作，做好貸款發(fā)放前的最后把關(guān)工作。 第二章 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 一、本科目核算公司的庫(kù)存現(xiàn)金。 三、公司發(fā)生應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目。 1231 壞賬準(zhǔn)備 一、本科目核算公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。四、本科目期末可以為借方余額,也可為貸方余額。存在利息調(diào)整余額的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。 (三)已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價(jià)值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 (二)抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入,借記“庫(kù)存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。 二、本科目可按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。 四、公司的財(cái)產(chǎn)損溢,應(yīng)查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應(yīng)無(wú)余額。 二、本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。 (三)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 六、本科目期末貸方余額,反映公司尚未交納的稅費(fèi)。支付的其他各種應(yīng)付,暫收款項(xiàng),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。同時(shí),存在利息調(diào)整余額的,借記或貸記“在建工程”, “利息支出”等科目,貸記或借記本科目(利息調(diào)整)。 (二)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,用資本公積轉(zhuǎn)增資本,借記“資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目,貸記本科目。 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 一、本科目核算公司按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。 (二)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,分配給股東或投資者的利潤(rùn),借記本科目(應(yīng)付利潤(rùn)),貸記”應(yīng)付股利”科目。 四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 二、本科目可按支出類別進(jìn)行明細(xì)核算。 6711 營(yíng)業(yè)外支出 一、本科目核算公司發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出,包括非流動(dòng)