【正文】 總經(jīng)理、主管業(yè)務的副總經(jīng)理、財務總監(jiān)等人組成。在辦理貸款過程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)的工作職責分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門部門承擔，實現(xiàn)其相互制約和相互支持。 第十條 客戶申請貸款業(yè)務應具備以下基本條件： （一）從事的經(jīng)營活動合規(guī)合法； （二）有良好的信用記錄； （三）有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入和良好的經(jīng)營狀況； （四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記的事業(yè)法人外，應當經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理工商年檢手續(xù)。 第十三條 辦理貸款業(yè)務的基本流程： 一、 首先由貸款業(yè)務部門接受客戶貸款申請、受理并進行詳細的現(xiàn)場調(diào)查，收集相關(guān)客戶資料，形成貸款客戶的貸前調(diào)查報告； 二、 接著由風險管理部門進行合法合規(guī)性審查，對相關(guān)風險重點進行審議和核查，通過公司的風控審查后，風險管理部門召集審批人進行審批，審批通過后風險管理部門應及時將審批結(jié)果返回業(yè)務部門； 三、 業(yè)務部門應落實審批結(jié)果中的相關(guān)條件、與客戶簽訂貸款合同、擔保合同，借款借據(jù)，移交財務部門發(fā)放貸款； 四、 業(yè)務部門在貸款發(fā)放后七天內(nèi)要對貸款業(yè)務進行第一次回訪，并負責利息的催收和本金的按時回收及相應的管理。 貸款業(yè)務操作流程示意圖： （二）貸前調(diào)查制度第一條 貸前調(diào)查的目的：真實了解客戶的基本情況、經(jīng)營管理狀況、市場銷售情況、財務狀況等；審查客戶資料的真實合法性；核實保證物來源的正當性、權(quán)屬的合法性、價值的真實性、足值性、財產(chǎn)的安全性、變現(xiàn)的可能性及借款的用途，發(fā)現(xiàn)潛在的風險，審慎地開展業(yè)務，確保公司資金的安全。2企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度是否完備并有效執(zhí)行； 4。 第十二條 貸前調(diào)查工作自正式受理客戶申請（客戶基本資料需齊全）開始，一般應在2個工作日完成，如超過2個工作日，調(diào)查負責人應向部門負責人說明原因。 第八條 對逾期的貸款，由貸款業(yè)務部寫出檢查報告，提出處理意見，填寫《貸款展期（逾期）報告表》，報主管負責人審批。 操作風險：操作風險是指由公司內(nèi)部控制及治理機制失效以及內(nèi)部員工職業(yè)道德缺失等可能造成的貸款風險。 對借款人進行貸款額度限制，期限限制，附加條件限制，公司貸款業(yè)務要避免過分集中，要在不同行業(yè)、產(chǎn)業(yè)，不同的業(yè)務品種上選擇。風險管理部門和各級審批權(quán)力人要從杜絕風險，保證貸款質(zhì)量的前提出發(fā)，嚴格審查貸款業(yè)務部門提交的貸款可行性報告，評估可行性報告所反映內(nèi)容的真實性，可靠性和完整性，進一步審查借款人提交的所有稀料的真實，合法，有效性，必要時要到實地進一步調(diào)查，考察，最后對貸款進行科學客觀的風險評價，給出明確的書面評審意見。 六 業(yè)務展期審批程序上報貸審會審批程序一致，續(xù)貸按照初審程序進行。 二、財會管理制度 （一）會計核算制度第一章 總 則 一、為了規(guī)范本公司的會計核算,保證會計信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律,法規(guī),結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和實際情況,制定本辦法。 1002 銀行存款 一、本科目核算公司存入銀行的各種款項。 三、應收利息的主要賬務處理。 (三)已確認并轉(zhuǎn)銷的應收款項以后又收回的,應按實際收回的金額,借記“應收賬款”, “其他應收款”等科目,貸記本科目。存在利息調(diào)整金額的,也應同時結(jié)轉(zhuǎn)。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷表外應收未收利息,減少表外“應收未收利息”科目金額。 (三)收回受托貸款,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益)等。 1442 抵債資產(chǎn)跌價準備 一、本科目核算公司抵債資產(chǎn)的減值準備。已計提減值準備的,還應同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的減值準備。 (二)清理過程中應支付的相關(guān)稅費及其他費用,借記本科目,貸記 “銀行存款”, “應交稅費”等科目。 四、本科目期末借方余額,反映公司確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 2021 貼現(xiàn)負債 一、本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務所融入的資金。 (一)管理部門人員,業(yè)務人員的職工薪酬,借記”業(yè)務及管理費”科目,貸記本科目。 三、公司按規(guī)定計算應交的營業(yè)稅,城市維護建設稅,教育費附加等,借記“營業(yè)稅金及附加”科目,貸記本科目。 2232 應付股利 一、本科目核算公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。 (三)按規(guī)定劃轉(zhuǎn),核銷或退還代理業(yè)務資金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 (三)根據(jù)確鑿證據(jù)需要對已確定的預計負債進行調(diào)整的,調(diào)整增加的預計負債,借記有關(guān)科目,貸記本科目。 公司接受投資者投入的資本,將債務轉(zhuǎn)為資本等形成的資本公積,借記有關(guān)科目,貸記“實收資本”科目,本科目(資本溢價或股本溢價)等。借方余額為當期發(fā)生的凈虧損。 6011 利息收入 一、本科目核算公司確認的利息收入,包括發(fā)放的各類貸款,貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金,買入返售金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的利息收入。 房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅在“業(yè)務及管理費”科目核算。 (二)公司員工的職工薪酬,借記本科目,貸記“應付職工薪酬”科目。 三、所得稅費用的主要賬務處理。 三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額。由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。 盤虧,毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,借記本科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 6601 業(yè)務及管理費 一、本科目核算公司在業(yè)務經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用,包括固定資產(chǎn)折舊,業(yè)務宣傳費,業(yè)務招待費,電子設備運轉(zhuǎn)費,鈔幣運送費,安全防范費,郵電費,勞動保護費,外事費,印刷費,低值易耗品攤銷,職工工資及福利費,差旅費,水電費,職工教育經(jīng)費,工會經(jīng)費,會議費,訴訟費,公證費,咨詢費,無形資產(chǎn)攤銷,長期待攤費用攤銷,取暖降溫費,聘請中介機構(gòu)費,綠化費,董事會費,財產(chǎn)保險費,勞動保險費,待業(yè)保險費,住房公積金,物業(yè)管理費,研究費用,提取保險保障金,房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅等。 三、公司確認處置非流動資產(chǎn)利得,債務重組利得,比照“固定資產(chǎn)清理”, “應付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進行處理。 四、年度終了,公司應將本年實現(xiàn)的凈利潤,自”本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科目,借記“本年利潤”科目,貸記本科目(未分配利潤),為凈虧損的做相反的會計分錄。 三、本科目期末貸方余額,反映公司的一般風險準備。 4002 資本公積 一、本科目核算公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。 二、本科目可按形成預計負債的交易或事項進行明細核算。 二、本科目可按委托單位等進行明細核算。 二、本科目可按債權(quán)人進行明細核算。 五、本科目期末貸方余額,反映公司應付未付的職工薪酬 。 四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未支付的應付賬款余額。 三、公司借入的各種短期借款,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于其賬面余額的,應按其差額確認,借記本科目,貸記“所得稅費用——遞延所稅費用”等科目。 二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算。 購入需要安裝的固定資產(chǎn),先記入“在建工程”科目,達到預定可使用狀態(tài)時再轉(zhuǎn)入本科目。已計提抵債資產(chǎn)跌價準備的,還應同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。 二、本科目可按委托單位,貸款對象,分別“成本”, “已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進行明細核算。 資產(chǎn)負債表日,應按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,借記“貸款損失準備”科目,貸記“利息收入”。 三、貼現(xiàn)資產(chǎn)的主要賬務處理。 (一)資產(chǎn)負債表日,應收款項發(fā)生減值的,按應減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。期末如為貸方余額,反映公司預收的賬款。減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄。 以上各相關(guān)責任人如因工作不慎造成貸款風險，將責令相關(guān)人員限期追回本息，（信貸部門為主，其他部門協(xié)助）并扣當事人當月部分和全部獎金。 三 貸審會下設辦公室，辦公室負責人由風險管理部負責人兼任。 （五）貸款審批制度 貸款審批是貸款業(yè)務的重要環(huán)節(jié)，也是保證貸款質(zhì)量預防風險的關(guān)鍵。貸款風險防范與控制是指針對可能發(fā)生的各種風險，在貸款發(fā)放前所采取的預防措施以及貸款發(fā)放后收回前應當采取的風險控制措施，也可以對同一種類貸款風險同時采取多種風險防范和控制措施。信用貸款等不同形式的貸款風險特征進行管理。第六條 每月月末前，貸款業(yè)務部應向主管負責人提交當月《貸款檢查表》和《逾期統(tǒng)計表》。重點分析保證方式的可操作性，抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)物的流動性相關(guān)的預期變現(xiàn)難易程度、交易成本和價格的穩(wěn)定性和可預見性； 貸款風險度分析。部門負責人根據(jù)具體情況參與調(diào)查。 第二十二條 客戶維護 對客戶要經(jīng)常性保持聯(lián)系。 （五）信用貸款，信用貸款是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款，借款人不需要提供保證。 第八條 實行經(jīng)辦責任人、風險主責任人、審批責任人三項終身責任制。 第二條 本制度是公司經(jīng)營和管理必須遵循的基本準則，是制定各類管理制度辦法的基本依據(jù)。貸審會辦公室負責對所有貸款資料進行合法合規(guī)性初審，并負責整理成匯報資料貸審會審批。 （三）保證貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔連帶責任的保證貸款。續(xù)貸的審批按貸款審批的程序辦理。 第六條 資料審核要點： 申請人提供的材料是否齊全、有效；要求提供的原件是否為原件，復印件是否和原件一致，如一致須經(jīng)辦人蓋“與原件相符”章，并簽章；某些無法核查原件的可在核查真實性后注明“已核實”；各種文件是否在有效期內(nèi)，應年檢的是否已辦理手續(xù)； 有關(guān)各文件的相關(guān)內(nèi)容要核對一致，邏輯關(guān)系要正確；通過對企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文、可研、資信等級、環(huán)保及市場準入等具體文件的審核，了解貸款申請人和保證人是否具備資格、合法合規(guī)； 財務報表是否由會計師事務所出具了審計報告，是否是無保留意見報告，初步分析財務狀況，記錄疑點，以便實地調(diào)查核實。3以匯票、本票、債券、存款單、倉單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)力憑證原件，辨別真?zhèn)危匾獣r請有關(guān)部門鑒定。 第四條 檢查人員在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人存在較大問題，須當日向部門負責人口頭報告，部門應在2日內(nèi)將存在問題和處理意見書面報告主管負責人。 　　 （四） 風險管理制度 公司風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保公司貸款業(yè)務的健康發(fā)展。 四 貸款風險予警。實行分級把關(guān)，層層負責的原則。 二 貸款審批會議制度 公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業(yè)務決策的權(quán)利機構(gòu)，審議貸款業(yè)務事項，對有權(quán)審批人進行制約及支持。 稽核財務部應做好貸款發(fā)放前的資料稽核工作，做好貸款發(fā)放前的最后把關(guān)工作。 第二章 會計科目使用說明 1001 庫存現(xiàn)金 一、本科目核算公司的庫存現(xiàn)金。 三、公司發(fā)生應收賬款,按應收金額,借記本科目,按確認的營業(yè)收入,貸記“手續(xù)費及傭金收入”等科目。 1231 壞賬準備 一、本科目核算公司應收款項的壞賬準備。四、本科目期末可以為借方余額,也可為貸方余額。存在利息調(diào)整余額的,還應同時結(jié)轉(zhuǎn)。 (三)已計提貸款損失準備的貸款價值以后又得以恢復,應在原已計提的貸款損失準備金額內(nèi),按恢復增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 (二)抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,貸記“其他業(yè)務收入”等科目。 二、本科目可按固定資產(chǎn)類別和項目進行明細核算。處置固定資產(chǎn)還應同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。 四、公司的財產(chǎn)損溢,應查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應無余額。 二、本科目可按債權(quán)人進行明細核算。 (三)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 六、本科目期末貸方余額,反映公司尚未交納的稅費。支付的其他各種應付,暫收款項,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。同時,存在利息調(diào)整余額的,借記或貸記“在建工程”, “利息支出”等科目,貸記或借記本科目(利息調(diào)整)。 (二)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議,用資本公積轉(zhuǎn)增資本,借記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目,貸記本科目。 4102 一般風險準備 一、本科目核算公司按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。 (二)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議,分配給股東或投資者的利潤,借記本科目(應付利潤),貸記”應付股利”科目。 四、期末,應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 二、本科目可按支出類別進行明細核算。 6711 營業(yè)外支出 一、本科目核算公司發(fā)生的各項營業(yè)外支出,包括非流動