【正文】 二、 會(huì)計(jì)檔案必須及時(shí)裝訂成冊(cè)，專柜存放，按會(huì)計(jì)法規(guī)定時(shí)間保管，并指定專人負(fù)責(zé)。調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用), “資本公積——其他資本公積”等科目。 二、本科目可按支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 發(fā)生的辦公費(fèi),水電費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi),咨詢費(fèi),訴訟費(fèi),研究費(fèi)用等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 三,公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的手續(xù)費(fèi),傭金等支出,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫存現(xiàn)金”, “應(yīng)付賬款”等科目。 三、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 6301 營(yíng)業(yè)外收入 一、本科目核算公司發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得,債務(wù)重組利得,政府補(bǔ)助,盤盈利得,捐贈(zèng)利得等。 三、資產(chǎn)負(fù)債表日,公司應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記“應(yīng)收利息”等科目,按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”等科目。 用盈余公積彌補(bǔ)虧損,借記“盈余公積——法定盈余公積或任意盈余公積”科目,貸記本科目(盈余公積補(bǔ)虧)。如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。 二、公司提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,借記“利潤(rùn)分配——提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目,貸記本科目。 四、本科目期末貸方余額,反映公司的資本公積。 四、公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的,借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目。 四、本科目期末貸方余額,反映公司已確認(rèn)尚未支付的預(yù)計(jì)負(fù)債。 四,本科目期末貸方余額,反映公司尚未償還的長(zhǎng)期借款。 2501 長(zhǎng)期借款 一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)借款。 四、本科目期末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。 三、公司根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案,按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),借記“利潤(rùn)分配”科目,貸記本科目。期末如為借方余額,反映公司多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。 出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅,借記“固定資產(chǎn)清理”等科目,貸記本科目(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)。 (四)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 (二)無償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的,按應(yīng)計(jì)提的折舊額,借記”業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”等科目,貸記本科目。 三、公司接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”等科目,貸記本科目。 三、貼現(xiàn)負(fù)債的主要賬務(wù)處理。 2001 短期借款 一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款。 公司如有盤盈固定資產(chǎn)的,應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入”以前年度損益調(diào)整”科目。 三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目。 三、本科目期末貸方余額,反映公司已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 1602 累計(jì)折舊 一、本科目核算公司固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。 三、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 三、抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。保管期間發(fā)生的直接費(fèi)用,借記“其他業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”,“銀行存款”等科目。 四,本科目期末借方余額,反映公司代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。 四、本科目期末貸方余額,反映公司已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準(zhǔn)備。按實(shí)際收到的金額,借記” “銀行存款”等科目,按原轉(zhuǎn)銷的貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,確定貸款發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。 1303 貸款 一、本科目核算公司按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款,包括質(zhì)押貸款,抵押貸款,保證貸款,信用貸款等。 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn) 一、本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。 對(duì)于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的,也可以按照實(shí)際收回的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。 二、本科目可按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算。 (六)應(yīng)收利息實(shí)際收到時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。收回應(yīng)收賬款時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。減少銀行存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。 公司有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。三、公司以人民幣為記賬本位幣。 綜合管理部應(yīng)嚴(yán)格按印章管理辦法和檔案管理辦法操作。 八 貸款審批責(zé)任： 貸款審批責(zé)任按誰審批誰負(fù)責(zé)的原則結(jié)合崗位責(zé)任制和部門職責(zé)進(jìn)行考核，出現(xiàn)審批失察，失誤造成貸款損失的按公司制定的貸款責(zé)任追究制度執(zhí)行。 貸審會(huì)由董事會(huì)成員（獨(dú)立董事除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等人組成，董事長(zhǎng)為貸審會(huì)主任委員。貸款審批要嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行，不能越權(quán)審批貸款。 十二 實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度 凡因操作違規(guī)，工作及決策失誤造成貸款損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，責(zé)令賠償損失。應(yīng)盡可能要求貸款人投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，對(duì)自然人借款要求投保人壽險(xiǎn)等。貸款風(fēng)險(xiǎn)予警是指在貸款操作和監(jiān)管過程中，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)控制條件變化所發(fā)生的警示性信號(hào)，提示公司要即使采取風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。管理制度缺陷及內(nèi)部員工操作失誤，違反操作規(guī)程，信貸決策超越權(quán)限以及惡意操縱貸款等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部管理，從根本上防范和化解信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)公司股東利益的最大化。對(duì)逾期的貸款項(xiàng)目按公司貸款評(píng)審及審批制度辦理。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)立即報(bào)告主管負(fù)責(zé)人，主管負(fù)責(zé)人認(rèn)為有必要時(shí)，可召集有關(guān)人員進(jìn)行專題討論并提出相應(yīng)的對(duì)策及措施。第二條 貸后管理主要由貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。 第九條 在核實(shí)資料和實(shí)地調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析，對(duì)已經(jīng)獲取的信息進(jìn)行綜合判斷、分析、比較和評(píng)價(jià)： 分析、判斷借款申請(qǐng)人的主體資格、清償債務(wù)意愿及是否能嚴(yán)格履行合同條款； 　 分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)借款申請(qǐng)企業(yè)的影響； 對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況分析； 　 分析借款申請(qǐng)人的還款能力。4有保留意見的審計(jì)報(bào)告的保留意見部分； 4。 對(duì)保證人提供的文件資料的審核與以上三項(xiàng)基本相同，重點(diǎn)是審核保證人提供的擔(dān)保措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)（如房地產(chǎn)、土地）及有關(guān)抵押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬（權(quán)力憑證）是否明晰。主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，負(fù)主要調(diào)查責(zé)任。 第二十條 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度 風(fēng)險(xiǎn)管理部門要對(duì)客戶進(jìn)行全面監(jiān)控，當(dāng)可能出現(xiàn)或已經(jīng)出現(xiàn)危及貸款安全的狀況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理報(bào)告，在貸款事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)形成前采取相應(yīng)的防范措施。 第十五條 貸款定價(jià) 貸款利率按政府部門的規(guī)定執(zhí)行。辦理保證貸款，應(yīng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況及還款能力進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。第四章 業(yè)務(wù)種類 第十一條 公司貸款分為抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款、聯(lián)保貸款和信用貸款。 貸審會(huì)實(shí)行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開會(huì)，同意票數(shù)達(dá)到實(shí)到人數(shù)五分之四以上（含五分之四）通過。 業(yè)務(wù)營(yíng)銷部門承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的開發(fā)、貸款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制，貸款發(fā)放前的資料復(fù)核，參與不良貸款的追回和處置；稽核財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)放資料稽核后放款；貸款審批委員會(huì)承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的審議，并承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。小額貸款股份有限公司基本管理制度匯編 一、貸款管理制度 （一）基本制度―――――――――――――――――――― （二）貸前調(diào)查制度―――――――――――――――――― （三）貸后管理制度―――――――――――――――――― （四）風(fēng)險(xiǎn)管理制度――――――――――――――――――（五）貸款審批制度―――――――――――――――――― （六）責(zé)任追究制度―――――――――――――――――― 二、財(cái)會(huì)管理制度 （一）會(huì)計(jì)結(jié)算制度―――――――――――――――――― （二）檔案管理制度―――――――――――――――――― 一、貸款管理制度 （一）基本制度 總則 第一條 為加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律依據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。 第七條 實(shí)行貸款審批委員會(huì)制度。 信用貸款全部通過貸審會(huì)審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在50萬以內(nèi)（含50萬元），由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在50萬以上上報(bào)貸審會(huì)審批。 （一）抵押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)務(wù)作為抵押物發(fā)放的貸款。 （四）商戶聯(lián)保貸款是指由同一商業(yè)圈（如同一專業(yè)市場(chǎng)、協(xié)會(huì)、商會(huì)、寫字樓、企業(yè)家俱樂部）的私營(yíng)企業(yè)或個(gè)體工商戶，組成聯(lián)保小組，互相提供擔(dān)保，向我公司申請(qǐng)貸款。 第十六條 合同管理 按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對(duì)有特定要求的，也可以簽訂非制式合同文書，同時(shí)應(yīng)通過法律審查。 第二十一條 貸款違約處理 客戶未按照合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商不能合理解決時(shí)，依法起訴。 第三條 貸前調(diào)查人員的職責(zé)： 負(fù)責(zé)對(duì)客戶提供的資料的真實(shí)性進(jìn)行審查； 負(fù)責(zé)對(duì)抵押/質(zhì)押物和其他擔(dān)保手段進(jìn)行審驗(yàn)； 負(fù)責(zé)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查并收集相關(guān)資料； 負(fù)責(zé)審查客戶的借款用途及對(duì)還款來源的可靠性進(jìn)行分析和評(píng)估； 負(fù)責(zé)對(duì)客戶的誠信情況進(jìn)行調(diào)查； 負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并設(shè)置抵/質(zhì)押物變現(xiàn)處理方式； 負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目的貸前調(diào)查報(bào)告（內(nèi)容格式參考《貸前調(diào)查報(bào)告范本》）； 第四條 貸前調(diào)查方式主要包括：查閱并核實(shí)客戶的資料、與客戶相關(guān)人員談話、實(shí)地調(diào)察、走訪相關(guān)的職能部門等方式。 第七條 資料核實(shí)結(jié)束后，主調(diào)查人與協(xié)辦人應(yīng)對(duì)貸款申請(qǐng)人和保證人及有關(guān)部門進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，實(shí)地調(diào)查至少要進(jìn)行一次。5企業(yè)的或有損失和或有負(fù)債情況； 4。通過財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測(cè)借款人的未來發(fā)展趨勢(shì)； 　　分析保證人的保證資格和保證能力。貸后管理的檢查工作開展前要制定檢查計(jì)劃，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。 第五條 對(duì)所有貸款項(xiàng)目，在貸款到期日之前30日，由貸款業(yè)務(wù)部填制《貸款到期通知函》，通知借款人。 第九條 具有下列情形之一的，公司應(yīng)提前收回貸款： 　　 貸款的用途未按借款人申清時(shí)注明的用途使用； 　 借款人提供虛假資料或具欺詐行為； 　　 貸款業(yè)務(wù)部認(rèn)為借款人（公司）出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)失誤或市場(chǎng)、財(cái)務(wù)狀況等方面出現(xiàn)較大潛在風(fēng)險(xiǎn)。為此，特制定風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度如下： 一 貸款風(fēng)險(xiǎn)管理原則：實(shí)行按質(zhì)押，抵押，擔(dān)保。 三 貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，也分為政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。 五 貸款風(fēng)險(xiǎn)控制。即使發(fā)現(xiàn)未履行合同的情況即使采取措施處理質(zhì)（抵）押物，及時(shí)采取訴訟等法律手段盡可能的追回?fù)p失。構(gòu)成犯罪的交司法部門追究其法律責(zé)任。 4。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會(huì)議匯報(bào)相關(guān)情況，但無表決權(quán)。 九 本制度解釋權(quán)屬青島市城陽區(qū)鑫泰小額貸款有限責(zé)任公司。 貸款審批人應(yīng)遵守審批管理制度，嚴(yán)格按權(quán)限進(jìn)行貸款審批。 四、公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn),計(jì)量和報(bào)告。 二、公司增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 三、公司應(yīng)按開戶銀行,存款種類等,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,按重組債權(quán)的賬面余額,四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款。 四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的利息。 三、壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 四、本科目期末貸方余額,反映公司已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行明細(xì)核算。 二、本科目可按貸款客戶,類別,期限分別“本金”, “利息調(diào)整”, “已減值”等進(jìn)行明細(xì)核算。同時(shí),應(yīng)將本科目(本金,利息調(diào)整)余額轉(zhuǎn)入本科目(已減值),借記本科目(已減值),貸記本科目(本金,利息調(diào)整)。 四、本科目期末借方余額,反映公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 一、本科目核算公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn),包括受托貸款等。 1441 抵債資產(chǎn) 一、本科目核算公司依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本