【正文】 二、 會計檔案必須及時裝訂成冊，專柜存放，按會計法規(guī)定時間保管，并指定專人負責。調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。 (二)資產(chǎn)負債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費用), “資本公積——其他資本公積”等科目。 二、本科目可按支出項目進行明細核算。 發(fā)生的辦公費,水電費,業(yè)務招待費,業(yè)務宣傳費,聘請中介機構費,咨詢費,訴訟費,研究費用等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 三,公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關的手續(xù)費,傭金等支出,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫存現(xiàn)金”, “應付賬款”等科目。 三、期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。 6301 營業(yè)外收入 一、本科目核算公司發(fā)生的各項營業(yè)外收入,主要包括非流動資產(chǎn)處置利得,債務重組利得,政府補助,盤盈利得,捐贈利得等。 三、資產(chǎn)負債表日,公司應按合同利率計算確定的應收未收利息,借記“應收利息”等科目,按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”等科目。 用盈余公積彌補虧損,借記“盈余公積——法定盈余公積或任意盈余公積”科目,貸記本科目(盈余公積補虧)。如為凈虧損做相反的會計分錄。 二、公司提取的一般風險準備,借記“利潤分配——提取一般風險準備”科目,貸記本科目。 四、本科目期末貸方余額,反映公司的資本公積。 四、公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的,借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目。 四、本科目期末貸方余額,反映公司已確認尚未支付的預計負債。 四,本科目期末貸方余額,反映公司尚未償還的長期借款。 2501 長期借款 一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。 四、本科目期末貸方余額,反映公司應付未付的其他應付款項。 三、公司根據(jù)股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案,按應支付的現(xiàn)金股利或利潤,借記“利潤分配”科目,貸記本科目。期末如為借方余額,反映公司多交或尚未抵扣的稅費。 出售不動產(chǎn)計算應交的營業(yè)稅,借記“固定資產(chǎn)清理”等科目,貸記本科目(應交營業(yè)稅)。 (四)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 (二)無償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的,按應計提的折舊額,借記”業(yè)務及管理費”等科目,貸記本科目。 三、公司接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項,根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單,借記“業(yè)務及管理費”等科目,貸記本科目。 三、貼現(xiàn)負債的主要賬務處理。 2001 短期借款 一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款。 公司如有盤盈固定資產(chǎn)的,應作為前期差錯記入”以前年度損益調(diào)整”科目。 三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理。應由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失,借記“其他應收款”等科目,貸記本科目。 三、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉銷的固定資產(chǎn)減值準備。 1602 累計折舊 一、本科目核算公司固定資產(chǎn)的累計折舊。 三、固定資產(chǎn)的主要賬務處理。 三、抵債資產(chǎn)跌價準備的主要賬務處理。保管期間發(fā)生的直接費用,借記“其他業(yè)務成本”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”,“銀行存款”等科目。 四,本科目期末借方余額,反映公司代理業(yè)務資產(chǎn)的價值。 四、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉銷的貸款損失準備。按實際收到的金額,借記” “銀行存款”等科目,按原轉銷的貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 (二)資產(chǎn)負債表日,確定貸款發(fā)生減值的,按應減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記“貸款損失準備”科目。 1303 貸款 一、本科目核算公司按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款,包括質(zhì)押貸款,抵押貸款,保證貸款,信用貸款等。 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn) 一、本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn),轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融出的資金。 對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的,也可以按照實際收回的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。 二、本科目可按應收款項的類別進行明細核算。 (六)應收利息實際收到時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。收回應收賬款時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。減少銀行存款做相反的會計分錄。 公司有內(nèi)部周轉使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。三、公司以人民幣為記賬本位幣。 綜合管理部應嚴格按印章管理辦法和檔案管理辦法操作。 八 貸款審批責任： 貸款審批責任按誰審批誰負責的原則結合崗位責任制和部門職責進行考核，出現(xiàn)審批失察，失誤造成貸款損失的按公司制定的貸款責任追究制度執(zhí)行。 貸審會由董事會成員（獨立董事除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務的副總經(jīng)理、財務總監(jiān)等人組成，董事長為貸審會主任委員。貸款審批要嚴格按照規(guī)定審批權限進行，不能越權審批貸款。 十二 實行貸款風險責任追究制度 凡因操作違規(guī)，工作及決策失誤造成貸款損失的，依據(jù)有關規(guī)定追究相關領導和責任人的責任，責令賠償損失。應盡可能要求貸款人投保財產(chǎn)保險，對自然人借款要求投保人壽險等。貸款風險予警是指在貸款操作和監(jiān)管過程中，根據(jù)事前設置的風險控制條件變化所發(fā)生的警示性信號，提示公司要即使采取風險防范和控制措施。管理制度缺陷及內(nèi)部員工操作失誤，違反操作規(guī)程，信貸決策超越權限以及惡意操縱貸款等造成貸款不能按期收回或損失的風險。通過加強業(yè)務監(jiān)管，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部管理，從根本上防范和化解信貸業(yè)務風險，從而實現(xiàn)公司股東利益的最大化。對逾期的貸款項目按公司貸款評審及審批制度辦理。對發(fā)現(xiàn)的重大問題，部門負責人應立即報告主管負責人，主管負責人認為有必要時，可召集有關人員進行專題討論并提出相應的對策及措施。第二條 貸后管理主要由貸款業(yè)務部負責。 第九條 在核實資料和實地調(diào)查的基礎上進行綜合分析，對已經(jīng)獲取的信息進行綜合判斷、分析、比較和評價： 分析、判斷借款申請人的主體資格、清償債務意愿及是否能嚴格履行合同條款； 　 分析經(jīng)濟環(huán)境對借款申請企業(yè)的影響； 對企業(yè)的經(jīng)營情況分析； 　 分析借款申請人的還款能力。4有保留意見的審計報告的保留意見部分； 4。 對保證人提供的文件資料的審核與以上三項基本相同，重點是審核保證人提供的擔保措施是否符合《擔保法》和有關法律法規(guī)（如房地產(chǎn)、土地）及有關抵押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)押物的權屬（權力憑證）是否明晰。主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人為項目經(jīng)營負責人，負主要調(diào)查責任。 第二十條 建立貸款風險預警制度 風險管理部門要對客戶進行全面監(jiān)控，當可能出現(xiàn)或已經(jīng)出現(xiàn)危及貸款安全的狀況時，應及時向主管領導和總經(jīng)理報告，在貸款事實風險形成前采取相應的防范措施。 第十五條 貸款定價 貸款利率按政府部門的規(guī)定執(zhí)行。辦理保證貸款，應對保證人保證資格、資信狀況及還款能力進行審查，并簽訂保證合同。第四章 業(yè)務種類 第十一條 公司貸款分為抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款、聯(lián)保貸款和信用貸款。 貸審會實行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開會，同意票數(shù)達到實到人數(shù)五分之四以上（含五分之四）通過。 業(yè)務營銷部門承擔貸款業(yè)務的開發(fā)、貸款產(chǎn)品的設計、業(yè)務的受理、調(diào)查、評估和審批后貸款業(yè)務的經(jīng)營管理；風險管理部門承擔貸款業(yè)務的合法、合規(guī)性審查和整體風險的識別、控制，貸款發(fā)放前的資料復核，參與不良貸款的追回和處置；稽核財務部門負責對發(fā)放資料稽核后放款；貸款審批委員會承擔貸款業(yè)務的審議，并承擔相應的審批責任。小額貸款股份有限公司基本管理制度匯編 一、貸款管理制度 （一）基本制度―――――――――――――――――――― （二）貸前調(diào)查制度―――――――――――――――――― （三）貸后管理制度―――――――――――――――――― （四）風險管理制度――――――――――――――――――（五）貸款審批制度―――――――――――――――――― （六）責任追究制度―――――――――――――――――― 二、財會管理制度 （一）會計結算制度―――――――――――――――――― （二）檔案管理制度―――――――――――――――――― 一、貸款管理制度 （一）基本制度 總則 第一條 為加強貸款業(yè)務管理，規(guī)范經(jīng)營行為，防范資金風險，優(yōu)化客戶結構，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家有關法律依據(jù)，結合公司實際，制定本制度。 第七條 實行貸款審批委員會制度。 信用貸款全部通過貸審會審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在50萬以內(nèi)（含50萬元），由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財務總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在50萬以上上報貸審會審批。 （一）抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財務作為抵押物發(fā)放的貸款。 （四）商戶聯(lián)保貸款是指由同一商業(yè)圈（如同一專業(yè)市場、協(xié)會、商會、寫字樓、企業(yè)家俱樂部）的私營企業(yè)或個體工商戶，組成聯(lián)保小組，互相提供擔保，向我公司申請貸款。 第十六條 合同管理 按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對有特定要求的，也可以簽訂非制式合同文書，同時應通過法律審查。 第二十一條 貸款違約處理 客戶未按照合同的有關約定履行義務，經(jīng)雙方協(xié)商不能合理解決時，依法起訴。 第三條 貸前調(diào)查人員的職責： 負責對客戶提供的資料的真實性進行審查； 負責對抵押/質(zhì)押物和其他擔保手段進行審驗； 負責對客戶的經(jīng)營情況進行現(xiàn)場調(diào)查并收集相關資料； 負責審查客戶的借款用途及對還款來源的可靠性進行分析和評估； 負責對客戶的誠信情況進行調(diào)查； 負責對業(yè)務風險進行評估并設置抵/質(zhì)押物變現(xiàn)處理方式； 負責編制項目的貸前調(diào)查報告（內(nèi)容格式參考《貸前調(diào)查報告范本》）； 第四條 貸前調(diào)查方式主要包括：查閱并核實客戶的資料、與客戶相關人員談話、實地調(diào)察、走訪相關的職能部門等方式。 第七條 資料核實結束后，主調(diào)查人與協(xié)辦人應對貸款申請人和保證人及有關部門進行實地調(diào)查，實地調(diào)查至少要進行一次。5企業(yè)的或有損失和或有負債情況； 4。通過財務分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款人的財務狀況和償債能力，預測借款人的未來發(fā)展趨勢； 　　分析保證人的保證資格和保證能力。貸后管理的檢查工作開展前要制定檢查計劃，報主管負責人審批。 第五條 對所有貸款項目，在貸款到期日之前30日，由貸款業(yè)務部填制《貸款到期通知函》，通知借款人。 第九條 具有下列情形之一的，公司應提前收回貸款： 　　 貸款的用途未按借款人申清時注明的用途使用； 　 借款人提供虛假資料或具欺詐行為； 　　 貸款業(yè)務部認為借款人（公司）出現(xiàn)重大經(jīng)營失誤或市場、財務狀況等方面出現(xiàn)較大潛在風險。為此，特制定風險控制管理制度如下： 一 貸款風險管理原則：實行按質(zhì)押，抵押，擔保。 三 貸款風險預測，也分為政策風險預測，經(jīng)營風險預測和操作風險預測。 五 貸款風險控制。即使發(fā)現(xiàn)未履行合同的情況即使采取措施處理質(zhì)（抵）押物，及時采取訴訟等法律手段盡可能的追回損失。構成犯罪的交司法部門追究其法律責任。 4。業(yè)務部經(jīng)理可列席會議匯報相關情況，但無表決權。 九 本制度解釋權屬青島市城陽區(qū)鑫泰小額貸款有限責任公司。 貸款審批人應遵守審批管理制度，嚴格按權限進行貸款審批。 四、公司以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認,計量和報告。 二、公司增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 三、公司應按開戶銀行,存款種類等,分別設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。,借記“壞賬準備”科目,按重組債權的賬面余額,四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的應收賬款。 四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的利息。 三、壞賬準備的主要賬務處理。 四、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉銷的壞賬準備。二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請人進行明細核算。 二、本科目可按貸款客戶,類別,期限分別“本金”, “利息調(diào)整”, “已減值”等進行明細核算。同時,應將本科目(本金,利息調(diào)整)余額轉入本科目(已減值),借記本科目(已減值),貸記本科目(本金,利息調(diào)整)。 四、本科目期末借方余額,反映公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。 1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 一、本科目核算公司不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產(chǎn),包括受托貸款等。 1441 抵債資產(chǎn) 一、本科目核算公司依法取得并準備按有關規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本