【正文】 憑證的一條記錄 臨時(shí)文件結(jié)束？ 關(guān)閉所有文件 結(jié)束 科目性質(zhì)為 ‘ 對(duì)賬 ’ ？ 該記錄追加到 歷史憑證 文件 中并作記賬標(biāo)記 臨時(shí)憑證文件記錄＋ 1 刪除臨時(shí)文件中 所有已記賬記錄 Y 更新 匯總文件 中對(duì)應(yīng)科目 的余額、發(fā)生額 （父科目） N 該記錄追加到 企業(yè)銀行賬 中 Y N 程序流程 圖的描述 第 69頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 記 賬 處 理 詳 細(xì) 設(shè) 計(jì) 的 PDL 語(yǔ) 言 描 述 PROCEDURE 憑證記賬 打開(kāi) 臨時(shí)憑證文件、科目文件、歷史憑證文件、匯總文件、企業(yè)對(duì)賬文件 DO WHILE 臨時(shí)憑證文件沒(méi)到庫(kù)底 取臨時(shí)憑證文件中已審核的一條記錄 將該記錄更新匯總文件（并逐級(jí)更新） IF 科目性質(zhì)是對(duì)賬 將該記錄追加到企業(yè)對(duì)賬文件 ENDIF 將該記錄追加到歷史憑證文件 將該記錄作記賬標(biāo)記 記錄指針加 1 ENDDO 刪除臨時(shí)憑證文件中所有有記賬標(biāo)記的記錄 關(guān)閉所以文件 返回調(diào)用模塊 第 70頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 科目代碼 借貸 金額 … 科目代碼 借貸 金額 … 科目代碼 科目性質(zhì) 父科目 … 科目代碼 余額 發(fā)生額 … 科目代碼 借貸 金額 … 臨時(shí) 憑證文件 歷史憑證文件 科目 文件 匯總文件 企業(yè)銀行對(duì)賬文件 更新 添加 對(duì)賬 追加 已審核 作標(biāo)志 “ T” 從 “ 臨時(shí)憑證文件 ”中刪除記賬標(biāo)志為“ T”的所有記錄 第 71頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 賬簿的查詢(xún)包括： 日記賬、明細(xì)賬和總賬。 （ 2）輸出日記賬的處理過(guò)程 第 74頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 輸出日記賬的處理流程 開(kāi)始 輸入日期、科目代碼 在不同的工作區(qū)打開(kāi) 匯總文件、歷史憑證文件 從歷史憑證文件中篩選出 滿(mǎn)足日期和科目代碼的記錄 輸出日記賬表頭 從匯總文件中取出期初 余額或計(jì)算出期初余額 取臨時(shí)文件當(dāng)前記錄 ，并記錄日期 臨時(shí)文件到庫(kù)底？ 累計(jì)當(dāng)日小計(jì) 記錄指針＋ 1 輸出本月合計(jì)、 本年累計(jì)數(shù) 關(guān)閉所有數(shù)據(jù)庫(kù) 結(jié)束 從匯總文件中取出 相關(guān)的發(fā)生額、累 計(jì)額并計(jì)算出余額 Y 輸出當(dāng)前記錄 中的相關(guān)內(nèi)容 Y 輸出當(dāng)日小計(jì) N 當(dāng)前記錄日期＝日期？ N 第 75頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 手工條件下，考慮到工作量的關(guān)系，只有少量重要科目記日記賬，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銷(xiāo)售日記賬。 （ 5）輸出表尾，關(guān)閉數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)束處理。 （ 2）定義表頭。 六、銀行對(duì)賬模塊功能設(shè)計(jì) 第 85頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 ?自動(dòng)對(duì)賬： 是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)在 “ 單位銀行對(duì)賬文件 ”和 “ 銀行對(duì)賬單文件 ” 中尋找完全相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、摘要、結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)、金額等）進(jìn)行核對(duì)或勾銷(xiāo)。當(dāng)增加或減少科目時(shí)，計(jì)算機(jī)會(huì)不能自動(dòng)按照科目代碼的大小重新排序。 口令設(shè)置 是計(jì)算機(jī)根據(jù)財(cái)會(huì)人員輸入的老口令（或密碼）和姓名到人員權(quán)限文件中查找，如果找到，則允許輸入新口令（或密碼），經(jīng)確認(rèn)后保存在人員權(quán)限文件中，否則不允許修改。 第 84頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 是指銀行記載的銀行存款收付記錄和單位自己登記的銀行日記賬相互核對(duì)， 銀行對(duì)賬的目的 就是要核對(duì)出未達(dá)賬項(xiàng)，找出未達(dá)賬項(xiàng)的根源，防止有意無(wú)意的錯(cuò)誤。 結(jié)賬處理步驟 第 82頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 五、報(bào)表處理模塊功能設(shè)計(jì) （一）會(huì)計(jì)報(bào)表的編輯 其包括：定義報(bào)表格式和定義數(shù)據(jù)來(lái)源兩部分。 余額表格式 科目匯總表 科目 月初借方余額 月初貸方余額 本月借方 本月貸方 月末借方余額 月末貸方余額 借方累計(jì) 貸方累計(jì) 合計(jì) XXXX 年 XX 月 XX日 第 79頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 （ 2）輸出總賬的處理過(guò)程 （ 1）用戶(hù)輸入日期，告訴計(jì)算機(jī)準(zhǔn)備輸出 何時(shí)的總賬。 （ 8） 累加當(dāng)日小計(jì) ， 下移一條記錄 ， 繼續(xù)執(zhí)行 （ 6） 。 （ 7）將該記錄 追加 到 “ 歷史憑證文件 ” 。 通常將這種方法稱(chēng)為 “ 二次輸入法 ”。 存在性檢查。 幣別設(shè)置 是對(duì)外幣匯率的管理 。 第 53頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 第四節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)處理功能設(shè)計(jì) 一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)就是以系統(tǒng)分析中設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)流圖等為依據(jù)，建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)圖，并按功能劃分為一個(gè)個(gè)功能相對(duì)獨(dú)立的模塊。 匯總文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案一 三、匯總文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 匯總文件名稱(chēng)： HZ． dbf 序號(hào) 字段名 類(lèi)型 長(zhǎng)度 小數(shù)位 說(shuō)明 1 科目代碼 C 10 2 期初余額 N 12 2 3 借貸方向 C 2 4 本月借合計(jì) N 12 2 5 本月貸合計(jì) N 12 2 如果是復(fù)幣所有金額字段 6 本年借方累計(jì) N 12 2 都分成外幣、人民幣 7 本年貸方累計(jì) N 12 2 期末余額 = 期初余額 + 本月借方合計(jì) 本月貸方合計(jì) 這種結(jié)構(gòu)的 優(yōu)點(diǎn)是結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、清晰。 （ 3）科目文件結(jié)構(gòu)。 （二）科目文件的組織方式 （三）科目代碼的編碼設(shè)計(jì) （ 1）編碼方式。這樣就沒(méi)有必要進(jìn)行賬與賬的核對(duì)了。 。 （ 7）根據(jù)匯總文件及歷史憑證文件輸出各種會(huì)計(jì)報(bào)表。 （ 5）根據(jù)記賬憑證文件和對(duì)賬單文件中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬，只能對(duì)對(duì)賬單文件中的已達(dá)賬刪除。 缺點(diǎn)： 匯總記帳憑證的工作量大； 對(duì)轉(zhuǎn)帳憑證編制有特殊的要求。（往來(lái)核算和管理、項(xiàng)目核算與管理、部門(mén)核算與管理）這些輔助功能和管理都是賬務(wù)處理功能的進(jìn)一步補(bǔ)充，但它們也一樣稱(chēng)為賬務(wù)處理系統(tǒng)。 從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)成來(lái)看，賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)，它與其他子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，采用什么樣的傳遞方式以及傳遞的內(nèi)容和時(shí)間對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)都有很大的影響。 其主要區(qū)別在于登記總賬的方法不同。 第 18頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 同一數(shù)據(jù)的大量重復(fù)，不僅造成存儲(chǔ)浪費(fèi)，還極易導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不兼容。 是賬務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件，主要存放財(cái)會(huì)人員錄入的所有憑證，包括未審核憑證、已審核憑證、已記賬憑證。 （ 2）匯總文件。 第 28頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 手工方式下： 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理起點(diǎn)為原始會(huì)計(jì)憑證； 工作終點(diǎn)為編制并上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。 （四）計(jì)算機(jī)方式和手工方式下 賬務(wù)處理流程的區(qū)別 第 33頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 在計(jì)算機(jī)條件下，賬務(wù)處理子系統(tǒng)中的賬、證、表以什么文件及結(jié)構(gòu)存儲(chǔ)，這與賬務(wù)處理子系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段所確定的賬務(wù)處理流程有關(guān)；與設(shè)計(jì)人員的思路有關(guān)；還與數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)等多種因素有關(guān)。 第 36頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 （ 3）科目代碼結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)舉例： 科目代碼采用 422結(jié)構(gòu)： 科目代碼 科目名稱(chēng) 1211 原材料 121101 原材料 —— 黑色金屬 12110101 原材料 —— 黑色金屬 — A材料 12110102 原材料 —— 黑色金屬 — B材料 121102 原材料 —— 有色金屬 第 37頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 （四）會(huì)計(jì)科目代碼設(shè)計(jì)中應(yīng)注意的問(wèn)題 科目代碼要有可擴(kuò)展性 。 二、憑證文件的設(shè)計(jì) 以記賬憑證本身要求的基本信息為例，介紹三種憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案。 （ 一 ） 科目設(shè)置 是將單位會(huì)計(jì)核算中使用的科目逐一地按要求描述給系統(tǒng) ， 并將科目設(shè)置的結(jié)果保存在科目文件中 ，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)的管理 。 前一種方法工作量小，但不能反映出一年的累計(jì)發(fā)生額，后一種方法則相反。借貸方科目與之是否相符。 （ 一）記賬 記賬模塊的功能是根據(jù)記賬憑證文件或臨時(shí)憑證文件中 己審核的憑證 ，自動(dòng)更新賬務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件，得到賬簿和報(bào)表所需的匯總信息和明細(xì)信息。由于查詢(xún)并不需要修改數(shù)據(jù)，因而其查詢(xún)要求雖然不一，但基本流程大體上相同；不同的只是打開(kāi)的文件和顯示與打印格式不同而已。 在計(jì)算機(jī)方式下，由于輸出日記賬過(guò)程非?？旖?，所以 每個(gè)科目都可以有日記賬，同時(shí)又有明細(xì)賬。 第 80頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 手工會(huì)計(jì)處理中有結(jié)賬過(guò)程，在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)處理中也應(yīng)有這一過(guò)程，以符合會(huì)計(jì)制度的要求。表頭是報(bào)表中描述報(bào)表整體性質(zhì)的部分，位于報(bào)表的前端，一般填列報(bào)表的標(biāo)題、報(bào)表編號(hào)、編制單位、編制日期及計(jì)量單位、各項(xiàng)目的名稱(chēng)等。 ?比較經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相同的依據(jù)： 支票號(hào) +金額；結(jié)算方式 +結(jié)算號(hào) +金額。 分析中設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)流圖等為依據(jù)，建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)圖，并按功能劃分為一個(gè)個(gè)功能相對(duì)獨(dú)立的模塊。 系統(tǒng)維護(hù) 是自動(dòng)對(duì)磁盤(pán)空間進(jìn)行管理，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)文件重建索引，清除病毒等，以保證數(shù)據(jù)正確。 會(huì)計(jì)報(bào)表的查詢(xún)與打印 是將報(bào)表按格式設(shè)計(jì)要求在屏幕上顯示或用打印機(jī)打印出來(lái)。如果某月有結(jié)賬標(biāo)志，則不能再輸入該月憑證并記該月的賬。 （ 1）總賬格式設(shè)計(jì) 總賬一般采用兩種格式： 一種是三欄式總賬；另一種是用余額表或科目匯總表代替總賬。 （ 7） 依次輸出日 、 月 、 憑證號(hào) 、 金額內(nèi)容 。 （ 6）如果取出記錄的 科目性質(zhì)為 “ 對(duì)賬 ” ，則將該記錄 追加到 “ 企業(yè)銀行對(duì)賬文件 ” 。 這種方法查錯(cuò)效率較高 ， 但是輸入時(shí)間花費(fèi)較多 。 （ 3）科目代碼檢查。 憑證類(lèi)別設(shè)置 是實(shí)現(xiàn)對(duì)憑證類(lèi)型的管理 ， 并將結(jié)果保存在憑證類(lèi)型文件中 （ 如收款 、 付款 、 轉(zhuǎn)賬三類(lèi)憑證 ） 。缺點(diǎn)是不能直接得到賬簿所需的數(shù)據(jù)，只能通過(guò)計(jì)算得到。 第 50頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 匯總文件主要用來(lái)存放所有科目 （ 包括一級(jí)科目和明細(xì)科目 ） 的年初數(shù) ， 累計(jì)借方發(fā)生額 、 累計(jì)貸方發(fā)生額 、 期末余額 、 每個(gè)月的借貸方發(fā)生額等匯總數(shù)據(jù)的文件 。如設(shè)置常用的科目性質(zhì)：對(duì)賬、外幣、數(shù)量、往來(lái)、部門(mén)、個(gè)人、項(xiàng)目等。當(dāng)增加或減少科目時(shí)，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)按照科目代碼的大小重新排序。 計(jì)算機(jī)方式下 ，都是自動(dòng)完成記賬過(guò)程，明細(xì)與匯總數(shù)據(jù)同時(shí)產(chǎn)生。 缺點(diǎn)： 細(xì)賬的速度較慢 。 （ 6）根據(jù)匯總文件編輯輸出總賬。 （ 4）根據(jù)科目余額文件和記賬憑證文件編輯輸出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以及其他各種明細(xì)分類(lèi)賬。 第 14頁(yè) 商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系 《 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 》 課件 匯總記賬憑證賬務(wù) 處理流程 會(huì)計(jì) 報(bào)表 原始 憑證 分類(lèi)匯總 登賬 登賬 登 總賬 登賬 編制報(bào)表 匯總憑證 記賬憑證 匯 總 記賬憑證