【正文】 ，且對重要交易和事 項的財務(wù)會計記錄進行調(diào)整。質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部控制體系的重要組成部分且居于核心地位，所以要提高審計工作質(zhì)量必須堅持四個原則：規(guī)范化原則、真實性原則、合法性原則和謹慎性原則。為了有效的規(guī)避審計風險，審計人員要從思想上、觀念上深入理解審計風險，規(guī)范審計程序，改進審計方法，進而引進先進的審計模式，綜合各種審計證據(jù)來控制審計風險。但無論固有風險和控制風險的評估結(jié)果怎樣，都要對各重要賬戶或交易類別進行實質(zhì)性測試。在很多情況下，企業(yè)管理層認為錯報或漏報的財務(wù)報表是有利的；例如企業(yè)管理層是根據(jù)企業(yè)利潤進行分紅的話，則有一種多報利潤的傾向；但為了少交企業(yè)所得稅又會故意低報企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)。我國的審計事業(yè)沒有發(fā)達國家發(fā)展快，很多審計人員缺乏經(jīng)濟理論、基建工程技術(shù)、現(xiàn)代信息技術(shù)等專業(yè)知識 等，直接影響 了審計工作開展的深度和廣度，進而產(chǎn)生審計風險?！币话愣?，審計風險是指審計人員在審計過程中發(fā)表了一個不恰當?shù)膶徲嬕庖姷娘L險。 研究背景 對于我國審計職業(yè)界所面臨的審計風險現(xiàn)狀可從需求導向和供給導向兩個角度開始分析。從審計的發(fā)展過程來講，審計風險的出現(xiàn)和發(fā)展是一個漸進的過程。 2． 審計風險的定義及特征 審計風險的定義 關(guān)于審計風險的定義并不統(tǒng)一。雖然抽樣理論已經(jīng)研究很深， 但主觀的結(jié)論和客觀的實際之間總是會存在差距的，當抽樣理論具體運用到審計上時，審計人員還是沒有絕對把握保證抽取的樣本就能代表整體。固有風險一定受企業(yè)業(yè)務(wù)的影響。同時審計證據(jù)數(shù)量的收集也會影響檢查風險的變化，降低檢查風險需要審計人員收集更多的證據(jù)來證實。 被審計單位建立健全的內(nèi)部控制制度。審計人員的素質(zhì)影響審計質(zhì)量，同時影響審計風險；只有提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道 德水平，樹立審計人員的廉潔自律意識，倡導敬業(yè)精神，恪守審計規(guī)范，靈活運用審計方法，從而降低審計風險。謹慎選擇客戶及其業(yè)務(wù)，即對客戶品質(zhì)的選擇和客戶業(yè)務(wù)的選擇。 控制風險 控制風險是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶或交易類別產(chǎn)生錯誤后漏報，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。《獨立審計準則》的頒布，一方面確立了獨立審計的合法地位，另一方面也明確了注冊會 計師的法律責任；但和國外的相比，我國的審計既缺乏成熟的理論和實踐經(jīng)驗，加上法律、法規(guī)的不健全，懲戒配套制度不到位，導致審計獨立性差，審計人員風險意識和抗風險能力差。 審計風險的偶然性 審計風險是因為某些客觀因素或?qū)徲嬋藛T并未意識到的主觀因素導致的。 從審計風險的供給角度來說，由于法律風險很低，我國審計職業(yè)界面臨著較低的審計風險。江西工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院 2020 屆會計電算化專業(yè) 畢 業(yè) 論 文 題 目： 審計風險成因及防范控制研究 姓 名：張麗琴 學 號： 20200558 班 級： 10 會電 （ 3）班 系 別： 經(jīng)濟管理系 指導教師：丁佳佳 2 目錄 摘要 ................................................................................................................................. 3 1 審計的 前言 ................................................................................................................... 3 本文研究的目的與意義 ............................................................................................... 3 .................................................................................................................... 3 2 審計風險的定義及特征 .................................................................................................. 4 審計風險的定義 .......................................................................................................... 4 審計風險的特征 .......................................................................................................... 4 審計風險的客觀性 ..................