【正文】 ，且對(duì)重要交易和事 項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行調(diào)整。質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的重要組成部分且居于核心地位，所以要提高審計(jì)工作質(zhì)量必須堅(jiān)持四個(gè)原則：規(guī)范化原則、真實(shí)性原則、合法性原則和謹(jǐn)慎性原則。為了有效的規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員要從思想上、觀念上深入理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范審計(jì)程序，改進(jìn)審計(jì)方法，進(jìn)而引進(jìn)先進(jìn)的審計(jì)模式，綜合各種審計(jì)證據(jù)來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但無(wú)論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果怎樣，都要對(duì)各重要賬戶或交易類(lèi)別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。在很多情況下，企業(yè)管理層認(rèn)為錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表是有利的；例如企業(yè)管理層是根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行分紅的話，則有一種多報(bào)利潤(rùn)的傾向；但為了少交企業(yè)所得稅又會(huì)故意低報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。我國(guó)的審計(jì)事業(yè)沒(méi)有發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)展快，很多審計(jì)人員缺乏經(jīng)濟(jì)理論、基建工程技術(shù)、現(xiàn)代信息技術(shù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí) 等，直接影響 了審計(jì)工作開(kāi)展的深度和廣度，進(jìn)而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！币话愣裕瑢徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)表了一個(gè)不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 研究背景 對(duì)于我國(guó)審計(jì)職業(yè)界所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀可從需求導(dǎo)向和供給導(dǎo)向兩個(gè)角度開(kāi)始分析。從審計(jì)的發(fā)展過(guò)程來(lái)講，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和發(fā)展是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。 2． 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特征 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義并不統(tǒng)一。雖然抽樣理論已經(jīng)研究很深， 但主觀的結(jié)論和客觀的實(shí)際之間總是會(huì)存在差距的，當(dāng)抽樣理論具體運(yùn)用到審計(jì)上時(shí)，審計(jì)人員還是沒(méi)有絕對(duì)把握保證抽取的樣本就能代表整體。固有風(fēng)險(xiǎn)一定受企業(yè)業(yè)務(wù)的影響。同時(shí)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的收集也會(huì)影響檢查風(fēng)險(xiǎn)的變化，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)需要審計(jì)人員收集更多的證據(jù)來(lái)證實(shí)。 被審計(jì)單位建立健全的內(nèi)部控制制度。審計(jì)人員的素質(zhì)影響審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；只有提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道 德水平，樹(shù)立審計(jì)人員的廉潔自律意識(shí)，倡導(dǎo)敬業(yè)精神，恪守審計(jì)規(guī)范，靈活運(yùn)用審計(jì)方法，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。謹(jǐn)慎選擇客戶及其業(yè)務(wù)，即對(duì)客戶品質(zhì)的選擇和客戶業(yè)務(wù)的選擇。 控制風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶或交易類(lèi)別單獨(dú)或連同其他賬戶或交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)誤后漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性?！丢?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的頒布，一方面確立了獨(dú)立審計(jì)的合法地位，另一方面也明確了注冊(cè)會(huì) 計(jì)師的法律責(zé)任；但和國(guó)外的相比，我國(guó)的審計(jì)既缺乏成熟的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，加上法律、法規(guī)的不健全，懲戒配套制度不到位，導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性差，審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的偶然性 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槟承┛陀^因素或?qū)徲?jì)人員并未意識(shí)到的主觀因素導(dǎo)致的。 從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的供給角度來(lái)說(shuō)，由于法律風(fēng)險(xiǎn)很低，我國(guó)審計(jì)職業(yè)界面臨著較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。江西工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 2020 屆會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè) 畢 業(yè) 論 文 題 目： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范控制研究 姓 名：張麗琴 學(xué) 號(hào)： 20200558 班 級(jí)： 10 會(huì)電 （ 3）班 系 別： 經(jīng)濟(jì)管理系 指導(dǎo)教師：丁佳佳 2 目錄 摘要 ................................................................................................................................. 3 1 審計(jì)的 前言 ................................................................................................................... 3 本文研究的目的與意義 ............................................................................................... 3 .................................................................................................................... 3 2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特征 .................................................................................................. 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義 .......................................................................................................... 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征 .......................................................................................................... 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性 ..................