【正文】 . 支持性文件 無 2. 序列化 無 3. 網(wǎng)絡化 . 相關記錄 《責任成本分解列表》 《目標成本責任書》 《成本控制管理責權體系》 27 . 責任成本分解列表 科目代碼 成本科目 目標成本 動態(tài)成本 責任部門 考核部門 二級目標（部門） 三級目標（個人） 崗位 個人 28 . 目標成本控制責任書 項目名稱 責任部門 成本控制中心 日期 主管副總 日期 總經(jīng)理 日期 序號 成本費用名稱 目標成本 備 注 有關說明： 部門 經(jīng)理 日期 29 . 成本控制管理責權體系 ○表示審核； ●表示審批； ★表示抄送、備案 ◆表示主 辦 △表示審議 序號 業(yè)務類別 決策關鍵節(jié)點 總 公 司 項 目 公 司 備注 總經(jīng)理 主管 領導 人事行政中心 財務管理中心 企業(yè)發(fā)展中心 設計管理中心 合約招標中心 成本控制中心 項目管理中心 營銷管理中心 項目總經(jīng)理 人事行政部 財務部 成控部 工程部 營銷部 招商部 客服部 1 預控目標成本測算 (直接成本 ) ● ○ △ △ ◆ △ 2 預控目標成本測算 (管理費用 ) ● ○ ◆ △ 3 預控目標成本測算 (營銷費用 ) ● ○ ◆ 4 預控目標成本測算 (資金成本 ,稅金部分 ) ● ○ ◆ 5 擴初、施工圖階段成本控制 ● ○ ◆ ◆ 6 項目實施階段動態(tài)成本控制 (直接成本 ) ● ○ △ △ △ ◆ △ △ △ △ 7 項目實施階段動態(tài)成本控制 (管理費用 ) ● ○ ◆ △ △ △ 8 項目實施階段動態(tài)成本控制 (營銷費用 ) ● ○ ◆ △ △ 9 項目實施階段動態(tài)成本控制（資 金成本 ,稅金部分 ) ● ○ ◆ △ △ 10 項目后成本評估 ● ○ ◆ ◆ 30 三、 動態(tài)成本管理作業(yè)指引 1. 標準化 . 目的 及時發(fā)現(xiàn)項目實際成本與成本目標的偏離，并預警，最終使項目結算成本在成本目標的范圍內(nèi)。具體要求如下： . 二級成本核算對象的建立應根據(jù)各樓座入住時間的不同進行劃分，入住間隔在 6 個月以上的均應單獨建立成本核算對象。 . 項目成本后評估階段 . 項目工程結算全部完成后，成本控制中心負責按照《項目成本后評估作業(yè)指引》規(guī)定完成《項目成本后評估》，經(jīng)各相關部門評審討論后，形成改進意見，經(jīng)項目公司總經(jīng)理及成本控制中心主管副總進行審核，并報備總經(jīng)理。 . 初步設計開始前，成本控制中心提出《 初步設計限額要求及成本控制建議》 ， 并組織設計管理中心、營銷管理中心、項目管理中心評審，由成本控制中心主管副總審批后，作為方案階段成本控制依據(jù)，由設計管理中心具體落實、實施。 . 超目標成本 項目實施到某一階段時，超過該形象進度目標成本時的成本。 . 項目 概念 階段成本控制 . 成 本控制中心依據(jù) 預控目標成本、設計管理中心提交的概念階段設計文件、營銷管理中心關于項目定位的《產(chǎn)品建議書》，編制 《項目 概念 階段成本估算 》作為《可行性研究報告》的附件， 與設計管理中心、項目管理中心、營銷管理中心、 企業(yè)發(fā)展中心 溝通后報成本控制中心主管副總審核，總經(jīng)理審批。材料的選型定板及 采購工作參照《材料設備選型定板作業(yè)指引》、《招標管理流程》執(zhí)行。 . 術語和定義 . 目標成本 是公司基于市場狀況，結合公司經(jīng)營計劃，根據(jù)預期售價和目標利潤進行預先確定，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標。 . 財務管理中心、成本控制中心根據(jù)審批通過后的《項目目標成本》編制《責 任成本分解列表》，并組織相關部門對《責任成本分解列表》的分解，形成部 26 門《目標成本責任書》，并交 主管副總 審核、總經(jīng)理審批。 . 主管副總 . 負。 . 工作程序 . 部門目標成本的編制 . 成本控制中心負責 直接成本的擬定（管理費用、財務費用、銷售費用除外），財務管理中心負責管理費用、財務費用的擬定，銷售費用由財務管理中心和營銷管理中心共同擬定。 三 公司管理費及財務費合計 編制 ： 審核： 24 二、 目標成本管理作業(yè)指引 1. 標準化 . 目的 為加強開發(fā)項目的成本管理力度，形成分工負責、有機協(xié)調的成本管理控制體系，明確各部門的成本控制責任，保證公司經(jīng)營目標的實現(xiàn) ， 特制定 本作業(yè)指引。 . 施工階段 . 變更和簽證的控制 成本控制中心根據(jù)《設計變更管理流程》和《工程現(xiàn)場簽證管理規(guī)定》的要求進行項目成本管理 。 . 《 初步可行性研究（土地報價）報告 》評審通過后，成本控制主管副總、總經(jīng)理審批《項目拓展階段成本測算》 。 . 財務管理中心 . 負責管理費用和資本化利息、稅金的測算； . 負責項目目標成本的匯總并監(jiān)督； . 參與項目成本后評估工作。 . 施工圖階段 . 施工圖設計開始前，成本控制中心 提出《 施工圖限額要求及成本控制建議》， 并組織合約 招標 中心、設計管理中心、項目管理中心、項目公司工程部審批后作為 施工圖設計任務書附件，成為 施工圖 階段成本控制依據(jù)，由設計管理中心具體落 實、實施。 6 展銷會（交易會）費用 場租、布置、展板制作等費用 7 模型制作費用 8 銷售用品設計制作費用 含樓書、平面圖、宣傳冊、質量保證書、使用說明書等 9 銷售現(xiàn)場布置費用 含條幅、標識、花卉、彩旗等 10 其它宣傳活動費用 如記者招待會、嘉年華會、巡回展覽等。 . 由于項目成本核算對象的劃分，而引起成本指標和費用分攤，具體包括： . 土地及大配套的分攤原則：分期開發(fā)時當期占地面積計入當期成本；同一期內(nèi)不同產(chǎn)品形式的土地成本按產(chǎn)品形式的首層占地面積的比例進行分攤（對于商住一體樓即群房商業(yè)或底商的產(chǎn) 品按住宅核算）。 . 術語和定義 . 結算成本目標預測值 在合同價基礎上，考慮補充預算及其他對合同造價有影響因素后，對合同結算造價的預測。 . 財務管理中心對管理費用、財務費用的成本執(zhí)行情況進行監(jiān)控、評價。 . 總經(jīng)理 . 負責 審批 《目標成本控制責任書》 。 . 有關動態(tài)成本控制詳見《動態(tài)成本控制作業(yè)指引》。審批通過后正式形成項目目標成本。 . 適用范圍 適用于所有開發(fā)項目的成本控制工作。 . 項目方案階段成本控制 及目標成本的制定 . 方 案設計完成后，成本控制中心負責組織相關部門進行直接成本（不含資金成本）測算，營銷管理中心負責組織相關部門進行營銷推廣費用、營銷設施建造費測算，財務管理中心負責組織相關部門進行資金成本、管理費用、稅金測算。 . 動態(tài)成本控制 . 項目公司 每月 25 日前 提交上 月 工程簽證、設計變更的成本變化資料。 . 財務管理中心 . 負責執(zhí)行本部門責任范圍內(nèi)的成本控制及反饋本部門責任成本的變化情況； . 負責管理費用、財務費用的分析評估； . 負責項目目標成本的全面管理和監(jiān)控。 . 審批通過的責任成本作為部門的正式責任成本。 . 財務管理中心 . 負責項目管理費用、財務費用的動態(tài)監(jiān)控。要求對于需要分攤的“非經(jīng)營性公建”單獨建立成本明細。 4 裝修套餐樣板房施工費用 5 售樓臨時通道修建及維護費用 6 其它 七 物業(yè)管理費用 1 空置物業(yè)管理費 2 物業(yè)管理開辦補貼 3 其它 八 配套設施補貼 1 村巴補貼 2 會所經(jīng)營補貼 3 超市經(jīng)營補貼 4 其它 九 營銷優(yōu)惠費用 十 售后服務基金 營銷費用合計 編制 ： 審核： 22 . 項目開發(fā)間接費用目標控制表 項目名稱： 序號 工程管理費項目 金額（萬元） 控 制 措 施 及 簡 要 說 明 備 注 一 工程保險費 二 現(xiàn)場駐地辦公費用 1 現(xiàn)場辦公設施修建費用 2 現(xiàn)場辦公設備及辦公費用 3 現(xiàn)場人員住宿、加班伙食費用 4 現(xiàn)場人員工資及津貼 5 現(xiàn)場宣傳及公關費用 6 其他費用 三 物業(yè)管理基金 四 工程開發(fā)費用合計 編制 ： 審核： 23 . 公司管理費用及財務費用目標控制表 項目名稱： 序號 期 間 費 用 項 目 金額（萬元） 控 制 措 施 及 簡 要 說 明 備 注 一 公司管理費 公司管理費在同期開發(fā)的諸個項目上進行分攤。 . 成本控制中心根據(jù)與總包方核對后的 《項目 主體建安 成本預算》 對目標成本進行修訂。 . 總經(jīng)理 . 負責項目拓展階段的成本測算的審批； . 負責設計各階段的成本估算、匡算、 概算、預算審批； . 負責超出目標成本項目的審批 。 . 主管副總 . 審核項目拓展階段的成本測算； . 審核設計各階段的成本估算、匡算、概算、預算； 7 . 審核超出目標成本項目 ； . 負責項目結算的審核。 . 形成預算后，成本控制中心送財務管理中心、項目管理中心備案。 2 示范單位 (樣板房 )設計施工費 此費用應為扣除示范單位銷售折返之后的實際發(fā)生額 3 示范單位 (樣板房 )施工及維護費 含施工費用及銷售期內(nèi)維護、修理費用。 . 公共配套設施費的分攤原則：非經(jīng)營性公建以及其他配套設施按照其受益范圍內(nèi)的總可售面積進行分攤；計算非經(jīng)營性公建的總投資時不包括非經(jīng)營性公建所占土地的土地款，例如：學校、幼兒園、會所、集中公園、垃圾站、市政道路、車庫等。 . 職責 . 成本控制中心 . 負責項 目成本（管理費用、財務費用除外）的動態(tài)監(jiān)控。 . 責任成本的執(zhí)行和監(jiān)控 . 各責任成本部門根據(jù)責任成本的控制要求對成本進行控制。 . 其他各責任部門 （企業(yè)發(fā)展中心、項目管理中心、設計管理中心、營銷管理中心） . 按要求完成與成本相關的工作目標； . 負責執(zhí)行本部門責任范圍內(nèi)的成本控制； . 負責及時反饋責任成本的預計變化情況。 （建議改為 ：項目公司 每 季度 提交工程簽證、設計變更的成本變化資料） . 9 . 成本控制中心完成 動態(tài)成本編制，經(jīng)總經(jīng)理審批后，作為合同結算價的組成部分 。 . 成本控制中心與各部門及各部門主管副總對以上項目