【正文】 （7）審查各項費用的計取是否符合有關規(guī)定，設備材料價格是否與實際收費情況相符合，有無人為串標抬高中標價格及轉移專項資金的違法違規(guī)問題。如政府投資項目，資金撥付和工程變更審批環(huán)節(jié)較多，通用條款中的時間限制和業(yè)主政策處理時承包商的協助責任等易導致索賠的地方，可在《合同補遺》中加以明確，以便竣工結算審計時準確定案。根據項目的功能要求及生命周期，與類似工程項目相比較，測算指標是否在投資控制范圍內。為了保證跟蹤審計質量，應對建設工程全壽命過程中對工程投資有較大影響的環(huán)節(jié)予以重點關注，在實施審計時，可在設計、招投標、簽訂合同、設備材料采購、工程施工、竣工驗收、變更簽證、索賠和竣工決算環(huán)節(jié)設置審計工作關鍵控制點，制訂各環(huán)節(jié)跟蹤審計細則。在開展跟蹤審計過程中防止兩種傾向：一是越俎代庖，大包大攬。2．準確把握跟蹤審計介入時間。在投資計劃得以合理確定以后，進入設計階段，它是把技術與經濟有機結合在一起的過程。關鍵詞 建設項目 工程造價 項目管理 全過程跟蹤審計一、全過程跟蹤審計的原則工程項目建設是一個由多方參與的綜合性活動，需要各項目參加者相互配合協調，使各項工作形成合力，確保項目建設順利進行。一是審查工程材料，包括實際使用的材料與原設計有無變化，是否存在以次充好的情況，變更后的材料單價是否合理，合同中對主要材料單價有約定的，結算時是否遵照約定，有關甲供材的扣減是否正確等。審核工程項目相關設計、施工、監(jiān)理合同。七、審計中發(fā)現的主要問題、整改情況問題，根據規(guī)定，已進行調整。八、附件：審計工作底稿內控制度情況調查表合同執(zhí)行情況統(tǒng)計表 中國華電集團公司審計工作底稿 被審計單位: 編 號： 審計項目： 審計日期： 問題摘要： 問題摘要： 審計依據： 審計意見： 審計意見： 被審計單位意見： 被審計單位意見： 簽字： 審計人員： 審計項目組長： 28 內控制度情況調查表 公司名稱： 序號 主要管理 制度名稱 文號一、制度評價情況二、企業(yè)執(zhí)行情況 及執(zhí)行程度 健全性 合法性 有效性 29 招標與合同情況統(tǒng)計表 序號 合同 編號 合同 名稱 招標方式 中標 單位 中標單位報價合 同日期 合同 金額 送審 金額 審定 金額 進度 付款 備 注 注：按施工合同、設備采購合同、咨詢類合、其他類合同等分別填列，要包括所有合同?？⒐Q算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合，報表內容是否按要求填列，依據是否充分、真實、合規(guī)。建設項目成本的歸集與分配是否恰當、準確，是否與批準的概算相符；有無混淆不同項目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。（2）對于一般設計變更（單項變更 50 萬元以下）、現場簽證等按集團公司的規(guī)定認真審核。是否按照中國華電集團公司有關規(guī)定發(fā)放工程獎勵（趕工獎、節(jié)點獎、節(jié)油獎、催運費等），有無向參建單位及個人支付工程獎勵的情況；有無向本單位參加人員發(fā)放工程獎勵的情況。對預先設計的質量控制點的控制是否到位。合同變更。評標報告（含綜合匯總表）應經評委全體成員和監(jiān)督人員簽字。（3）施工招標是否在招標文件和合同中準確描述合同價款的調整條件和辦法。第二部分：項目建設實施階段審計八、審查招投標管理情況 審查工程項目招投標管理是否嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招標投標法》和 公司規(guī)定，主要內容包括：是否建立招標組織機構，負責建設工程招標管理工作。建設項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設征用二期用地情況。第二部分 審計主要內容 第一部分內容：前期階段審計一、審查基本建設項目核準和開工程序項目是否未批先建。二要認真核實工程量，特別是變更較大的分項工程的工程量。招標控制價相當于招標人的采購預算，是招標人在工程招標時能接受投標人報價的最高限價，其編制的合理性和準確性直接影響到工程投資的控制。對照工程項目全過程跟蹤審計的要求，我們現在及以往的工程項目審計工作仍然存在需要解決的諸多問題。三是竣工后只注重工程竣工結算審計而忽略了工程竣工財務決算審計。因此，合同審核的重點應主要查看合同主體是否合法、內容是否完整、意思表達是否準確、格式是否規(guī)范、合同形式是否明確、相關條款是否與招投標文件一致，要特別關注與工程造價有關的條款，如工程預付款及工程進度款的支付時間及比例，工程量清單項目及新增減工程量項目的結算辦法，工程質保金的約定、違約的索賠等。第二篇：工程項目全過程跟蹤審計實施方案工程項目全過程跟蹤審計實施方案為規(guī)范建設項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質量，特制定本審計實施方案。三、審查工程設計管理工作 工程設計是否符合 公司工程設計要求。六、審查建設資金籌措和使用情況資金籌集是否符合“ 既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本” 的原則；基建項目財務部門是否對貸款實行全過程管理，建立、登記貸款及擔保合同臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設資金是否專款專用，是否存在拆借擠占、挪用、轉移建設資金和資金流失、損失浪費等情況。（5）是否落實專人負責技術規(guī)范書、招標文件的審定。（2）投標人應按招標文件是否要求提交投標保證金（或保函）。九、審查合同管理情況 是否嚴格執(zhí)行《 公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實性、合法性。十、審查工程進度控制情況審查施工許可證、建設及臨時占用許可證的辦理是否及時。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費用不應進行簽證。單項工程結算計價依據、工程類別是否合理；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，分項工程預算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應計算基數和費率標準，利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設計變更洽商單的內容、變更程序是否符合規(guī)定，設計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設計變更增減內容的真實性、合理性；施工單位材料結算是否按實際價格計算，是否經建設單位認質認價，建設單位是否參與材料質量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。（1）預付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣?；窘ㄔO期間所支付的所有工資、獎金、單項獎勵及津貼補助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。重點審計資產總額及歸屬是否真實、完整，資產交接手續(xù)是否完備，資產歸屬或管理責任是否劃清，資產驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產及國有資產流失。三、投資完成情況（概算執(zhí)行情況）資金來源及到位情況實際投資完成情況： 該項目執(zhí)行概算總金額為萬元（無執(zhí)行概算按批準概算），截至年月日止，實際完成投資總額萬元，較執(zhí)行 31 概算（批準概算）節(jié)約萬元，節(jié)約%。問題，根據規(guī)定，提出以下處理意見。合同條款是否完整、準確，特別是專用條款，要認真審核，如在投標時不考慮，而在結算時需調整的項目，對趕工措施費、優(yōu)質工程獎等如何計取，在履約過程中出現的設計變更、簽證等如何結算費用，如何界定違約及相應的法律責任等。二是審查工程量，按照竣工圖計算實際工程量，檢查設計變更、隱蔽工程驗收記錄、現場簽證等是否真實、可靠，防止發(fā)生施工單位事后補辦簽證或虛假記錄。因此，在開展跟蹤審計工作時，必須明確工作目標，合理定位。有效控制工程造價要求在施工圖設計中嚴密、全面。跟蹤審計作為一種績效審計的一種模式，應綜合考慮被審計項目的建設規(guī)模、建設周期、建設要求、審計資源和審計成本等多方面要素后研究確定審計介入的時間：是從立項時介入，還是從開工時介入，是從概算編制后跟蹤資金運行路線，還是從施工合同簽訂后跟蹤合同的履行情況，建設項目情況不同，選擇的方式也就不同。應正確處理好與基建管理、財務等相關部門的協調配合關系，明確各自職責和權限。確保建設項目投資得到有效控制。同時，對設計提出優(yōu)化建議，提高項目投資效益。（2）編制合適的標底（或工程量清單）和控制價是基礎。（8）審查建設項目支出的票據是否真實有效，有無利用增值稅發(fā)票違規(guī)進行進項稅抵扣以及有無使用虛假發(fā)票支出的問題。（6）審查建設資金是否?？顚Ｓ?；是否按照規(guī)定付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題；對往來資金數額較大且長時間不能及時結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現超付工程款的現象。因此必須采用《合同補遺》等方式來彌補招投標文件的漏洞。（1）對限額設計審查的重點與難點。因此開展跟蹤審計時，應當以建設工程造價控制為主線，對建設工程全壽命過程實時跟蹤。務必保持審計獨立性，處理好監(jiān)督與服務的關系。在跟蹤審計工作中，應把握好監(jiān)督者的角色定位，努力做到到位而不越位，不偏離定位成為管理者，同時，強調依法獨立開展監(jiān)督。2．設計階段是建設項目工程造價控制的龍頭。第四篇：建筑工程項目全過程跟蹤審計對工程造價的影響（范文）建筑工程項目全過程跟蹤審計對工程造價的影響摘要 工程造價審計貫穿于建設項目全過程，應把握立項、設計、施工、竣工、結算等各個階段的特點，抓住重點，以點帶面實施全過程跟蹤審計，并通過審計人員認真細致的工作，客觀公正、高質高效的審計服務，在建設項目管理方面取得良好的經濟效益與社會效益。結算審核，重點審查是否嚴格按照合同約定結算各項費用，審計人員要根據全過程跟蹤審計掌握的具體情況，開展結算審計工作。招標評標時，對要重點檢查投標方資質資信狀況，投標文件對招標文件的響應程度，投標方提供的工程量清單報價有無缺項、漏項，報價是否依據《建筑工程工程量清單計價規(guī)范》編制，調整、換算的內容是否符合規(guī)定。交付使用的固定資產、流動資產是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產的計價依據；交付使用的遞延資產（長期待攤費用）情況。二、交付使用資產情況 審計確認：該項目實際完成投資 萬元，其中：建筑安裝工程 萬元、設備購置費 萬元、其他 萬元。審查工程項目建設支出情況，重點審計建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內容及長期待攤費用一次性攤銷的真實性、合規(guī)性和合法性。工程項目建設資金是否全部納入賬務核算，是否存在私設小金庫，截留罰款收入、資產處置等收入的問題。工程結算超批準執(zhí)行概算建安工程費用和相應基本預備費的，是否報集團公司審批。十六、審查工程結算情況工程結算情況是否符合《中國華電集團公司火電建設工程結算管理辦法》有關規(guī)定?，F場簽證是否實行分級授權管理，現場簽證人員的資格、責任和權限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。審查終止合同的報收和驗收情況、最終合同費用及其支付情況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。中標人確定后，是否及時向中標人發(fā)出（預）中標通知書，在中標通知書發(fā)出后的 個工作日內，應當與中標人按照招標文件和中標人的投標文件/承諾函等簽訂書面合同，同時簽訂保廉合同。（5）投標文件的送達時間是否符合招標文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；（6）審查標底文件（如有）的合理性，標底的保密措施及執(zhí)行情況。（3）是否組織工程招標和評標，并按規(guī)定履行招標結果上報審批程序后組織實施。內控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項規(guī)章制度的制定是否符合國家方針政策和集團制定的各項規(guī)章制度。落實項目開工前的各項內外部條件，是否履行開工報批手續(xù)，電源、鐵路、公路或碼頭、燃氣、中水等工程的建設條件是否同步投運。工程項目的全過程跟蹤審計監(jiān)督是一項非常繁重而又復雜的工作，也是個循序漸進的過程，不可能一蹴而就。招投標審計的重點放在審查招投標程序的合法性、合理性；審查招投標文件和合同條款中是否有大的漏洞和隱含的風險，盡量減少項目實施過程中的變更與索賠；審查是否由合理的最低價中標等。二是在建期審計工作不夠深入。此項工作基本僅限于預算（或招標控制價）審核，對投資決策、勘察設計、招標投標、合同簽訂、開工前準備（征地、報批手續(xù)、三通一平）等環(huán)節(jié)沒能給予足夠的關注。招投標階段是工程投資控制的關鍵環(huán)節(jié)，通過規(guī)范的招投標，可以優(yōu)選施工隊伍，節(jié)約建設資金，提高工程質量，防止腐敗行為?？⒐へ攧諞Q算審計重點則是要審