【正文】 充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。㈤追究工作過錯責任，根據(jù)過錯的事實、性質(zhì)、情節(jié)、后果作出相應的處理。依照國家和省有關(guān)政策、法律法規(guī)的規(guī)定，制定內(nèi)部控制檢查及日常工作計劃，經(jīng)單位領(lǐng)導批準后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。第六章信息公開披露制度第一條方式方法㈠披露方式社會保險信息披露要與新聞發(fā)布、統(tǒng)計公報、政策宣傳解讀、開展業(yè)務查詢和個人權(quán)益記錄告知等工作結(jié)合起來，主要采用定期披露（披露、季度披露）、專項披露等形式。第十一條 財務人員調(diào)動或輪崗時，必須嚴格履行交接手續(xù)。㈣與財政部門定期對賬，核對記賬數(shù)據(jù)與財政部門的記賬數(shù)據(jù)是否一致。㈢建立征繳業(yè)務與檔案管理的制約關(guān)系。㈡各科室需要提請局務會議討論決定的事項，必須做好調(diào)查研究和必要準備，并在會前報經(jīng)會議主持人同意是否列入會議議程。根據(jù)討論研究內(nèi)容的需要，可通知有關(guān)科室人員列席。五是建立內(nèi)控管理的問責機制。即內(nèi)控資料的收集、整理和匯總階段。（二）強化管理，營造良好的內(nèi)控環(huán)境建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為控制活動的開展奠定基礎(chǔ)。“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”的現(xiàn)象仍然存在。三是重在防范的原則。二是增強制度執(zhí)行力的要求。熊教授認為，信用社制度混亂、管理不嚴、監(jiān)守自盜直接誘發(fā)了鄱陽縣億元財政資金被套取。但是突然有一天，儲戶被告之所存款項消失了，根本原因就是信用社制度混亂、監(jiān)管有名無實?；吮O(jiān)察部應建立健全對各社事后監(jiān)督工作再監(jiān)督的檢查機制，對基層網(wǎng)點進行定期檢查或不定期抽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)應監(jiān)督出而未監(jiān)督出的問題，應追究事后監(jiān)督人員及相關(guān)人員責任。“全國的財政部門和銀行間都是這么對賬的，我們沒有理由不相信銀行，但問題就在于太相信銀行了。針對網(wǎng)民關(guān)于“（這些違法行為）為何在長達四五年的時間里沒被察覺？”的問題，鄱陽縣財政局局長歐陽長青說，李華波與徐德堂兩人串通，每月由農(nóng)信社提供給財政局的虛假對賬單都顯示專戶的資金是安全的。折舊計算表應經(jīng)過稽核，經(jīng)過主管會計批準稽核目標：保證固定資產(chǎn)使用記錄完整，賬務處理正確，賬表相符措施：記賬前，稽核人員稽核固定資產(chǎn)記賬憑證及原始憑證；年終稽核固定資產(chǎn)全年折舊額是否正確，盤盈盤虧是否會計處理，抽查固定資產(chǎn)明細賬和總賬是否一致，全面復核固定資產(chǎn)計提折舊的正確性，判斷是否存在減值跡象盤存目標：保證賬實相符，固定資產(chǎn)安全完整措施：企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行盤點。風險降低措施按照目的不同，分為損失預防和損失抑制。參加討論的人員，因討論內(nèi)容而定。風險管理是內(nèi)部控制的發(fā)展和升華。是對企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營活動預期取得的主要成果的期望值，是企業(yè)使命的進一步闡明。第一篇：內(nèi)部控制簡答題內(nèi)部控制重點（簡答題)（會計那邊的重點，僅供參考）P8 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》：內(nèi)部控制的目標(第11行:合理保證?發(fā)展戰(zhàn)略。戰(zhàn)略目標是高層次目標，應與企業(yè)使命相協(xié)調(diào)，反映企業(yè)管理層就企業(yè)如何努力為投資者、員工和其他利益相關(guān)者創(chuàng)造價值所作出的選擇。區(qū)別：（1）目的不同。（3）訪談就是針對目標人物進行重點訪問。（3）風險分擔風險分擔就是企業(yè)準備借助他人的力量，采取業(yè)務分包、購買保險的方式，和適當?shù)目刂拼胧瑢L險全部或部分轉(zhuǎn)嫁給其他責任方的策略。盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。而鄱陽縣農(nóng)村合作聯(lián)社理事長吳智敏回應說，“家賊難防”，徐德堂與李華波兩人關(guān)系要好，串通在一起作案，隱蔽得太深，農(nóng)信社稽查了多次都沒有發(fā)現(xiàn)?！钡诙糠纸髹蛾柨h“2同時，對重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為，建立相應的行為失范監(jiān)察制度。由來已久的漏洞和“難以查清”的真相記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，鄱陽縣農(nóng)村信用社因管理存在漏洞，曾引發(fā)過多起違法犯罪案件，并屢見報端，涉案金額從萬余元至百萬元不等。信用社作為金融單位，對儲戶提取資金的過程，應認真審核每一個印章和手續(xù)，只認手續(xù)不認人，因為鄱陽信用社監(jiān)管體制不健全，存在監(jiān)守自盜等諸多原因，才導致此案發(fā)生。加強內(nèi)控管理，是保證貫徹執(zhí)行各項金融方針政策的需要，使各項業(yè)務活動有組織、有秩序地進行，有 效地阻止各項違章、違規(guī)、違紀事項的發(fā)生。經(jīng)營風險的突發(fā)性要求我們對可能出現(xiàn)的事故、案件要有預見性，重在事前采取防范措施，制定事故、案件防范預案，做到有備無患。四是員工業(yè)務知識更新滯后。樹立不斷創(chuàng)新的控制理念、行為準則、形成自身的內(nèi)控文化來營造良好的內(nèi)控氛圍。這個階段是內(nèi)控評價的基礎(chǔ)階段，全員參與，相互協(xié)調(diào)、溝通。對內(nèi)控制度執(zhí)行出現(xiàn)偏差問題的違規(guī)人員要實行嚴厲的處罰。第四條有關(guān)要求㈠提交局長辦公會議討論的議題，由有關(guān)科室準備材料（包括調(diào)查論證和建議方案），報辦公室匯總，交由會議主持人確定。㈢會議研究的重大問題和決定事項要形成會議紀要或文件，印發(fā)數(shù)量、范圍由會議主持人確定。第六條 按照政務公開的原則，建立健全投訴舉報等制度。第五條 基金財務部門建立基金要情報告制度，對重大基金要情需及時向同級和上級勞動保障行政部門報告。㈠財務人員辦理移交手續(xù)前，應將尚未填寫的會計憑證和賬目登記填制完畢。第二條 稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時應嚴格執(zhí)行《內(nèi)部審計基本準則》、《社會保險審計暫行規(guī)定》、《社會保險稽核辦法》，《河北省社會保險基金內(nèi)部審計暫行辦法》，嚴格遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定。、失誤，導致過錯后果發(fā)生的，在一個工作給予通報批評一次；第二次過錯給予誡勉教育一次；第三次過錯全年取消評先選優(yōu)資格，給予效能告誡一次；，導致過錯后果發(fā)生的，在一個工作內(nèi)取消評優(yōu)選先資格，并視情況給予效能告誡或紀律處分，以及調(diào)整崗位處理等。實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。三、工作安排(一)組織動員階段(2016年7月中旬)，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。(四)監(jiān)督檢查階段(2016年10月)。，強化財務信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。㈣有錯無為造成不良印象的給予效能告誡處理。第七章 內(nèi)部控制管理與監(jiān)督第一條 業(yè)務稽核部門應認真履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，充分發(fā)揮稽核內(nèi)部控制中的職能作用。檔案庫應做到防盜、防火、防潮、防蟲、防高溫、防塵等，周圍嚴禁存放易燃易爆品，保證檔案的安全。㈢嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，嚴禁在收入戶、支出戶和財政專戶上坐收坐支。㈢應與代發(fā)機構(gòu)定期對帳，核對財務部門基金支出與代發(fā)機構(gòu)數(shù)據(jù)是否一致。㈡建立業(yè)務部門與財務部門之間的制約關(guān)系。第八條有關(guān)要求㈠會議召開的時間、地點、議題經(jīng)會議主持人確定后，業(yè)務稽核科負責提前通知安排。第三條參加人員局長辦公會議由局長、副局長、各科室負責人參加。充分利用各類外部檢查資源，找準薄弱環(huán)節(jié)，對存在的問題要徹底整改，從而達到防范風險的目的。三是資料準備階段?！拔迳奔矗粌?nèi)控文化氛圍得到提升、全員業(yè)務素質(zhì)得到提升、監(jiān)督環(huán)節(jié)的監(jiān)督水平得到提升、管理者的管理能力得到提升、通過內(nèi)控管理使全行業(yè)績得到提升。把制度作為擺設，在執(zhí)行規(guī)章制度方面掉以輕心、違反規(guī)定，甚至明知違章也不抵制。基層行必須結(jié)合自身的實際情況，對出現(xiàn)的新問題，積極采取防范風險的應對措施，動態(tài)地控制風險，才能確保銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。內(nèi)部控制在銀行管理中占有重要的地位，是銀行業(yè)務發(fā)展創(chuàng)新的基礎(chǔ)，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提，是銀行核心競爭力的關(guān)鍵所在，內(nèi)控評價也是基層行推行全面管理的一個載體。法析案情：監(jiān)管漏洞是案發(fā)主因3月4日，法學博士、南昌大學法學院教授熊永明接受記者采訪，以法律的角度，剖析此案。鄱陽縣財政局有關(guān)負責人在接受采訪時表示，對于農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)而言，財政局只是一位普通儲戶，儲戶將錢存入信用社，并每月都從信用社提供的對賬單得知資金運行安全的信息。三、加強稽核體制建設縣聯(lián)社要不斷完善稽核體制，加強對稽核隊伍的業(yè)務培訓。歐陽長青說，每個月，銀行都要給財政部門一張包含賬戶余額的對賬單，上面的數(shù)字與資金流量都是一致的，而且所有在建工程都沒有受到影響。第一部分： 9400萬元專項資金被一股長鯨吞據(jù)專案組有關(guān)人士向“中國網(wǎng)事”記者介紹，這一案件發(fā)端于2006年，經(jīng)初步查實，李華波、徐德堂等人利用職務之便，逃避財政局劃撥專項資金審批手續(xù)，用私蓋偽造的公章、提供虛假對賬單等手段，陸續(xù)將縣財政局存儲在信用聯(lián)社城區(qū)分社基建專戶中的資金9400萬元，轉(zhuǎn)至李華波、徐德堂預先注冊的鄱陽縣錦繡市政工程建設有限公司的賬上。保險目標：保護固定資產(chǎn)安全措施：購買保險核對目標：保證固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符，會計核算合法正確措施：固定資產(chǎn)管理部門、財務部、審計部定期對固定資產(chǎn)的賬面金額、卡片金額、實物進行核對，同時核對總賬與明細賬保管目標：保證在用固定資產(chǎn)安全完整措施：使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時消除風險折舊目標：確保正確計提固定資產(chǎn)折舊措施：會計人員按照規(guī)定，按月編制折舊計算表計提折舊，計提折舊的依據(jù)是企業(yè)按照會計制度制定的《會計政策手冊》。規(guī)避風險時，應考慮以下因素：有些風險無法規(guī)避；規(guī)避風險或許在經(jīng)濟上不合適；規(guī)避了該項風險，可能產(chǎn)生新的風險（2）風險降低風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險發(fā)生概率或者減少風險損失，將風險控制在可承受范圍內(nèi)的策略。（2）小組討論法組織企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)人員對與實現(xiàn)目標相關(guān)的風險事項進行討論。比較了兩者的目標、要素，企業(yè)風險管理整合框架不但涵蓋而且超越了內(nèi)部控制整體框架（2）內(nèi)部控制整合框架仍然有效（3）內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理不可分割的一部分。風險管理的目標（1）戰(zhàn)略目標。)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。戰(zhàn)略目標要保持相對穩(wěn)定，但實現(xiàn)戰(zhàn)略目標所采取的戰(zhàn)略和相關(guān)目標是動態(tài)的，隨著內(nèi)外部條件的變化而調(diào)整，并與戰(zhàn)略目標相適應。風險管理的目的是要及時地發(fā)現(xiàn)風險、預測風險以及防止風險可能造成的不良影響，并設法把這種不良影響控制在最低的程度上。一般是一對一或二對一的方式進行?？煞譃楸ｋU類風險分擔和非保險類風險分擔。資產(chǎn)管理部門和財務部組織固定資產(chǎn)盤點，組成盤點小組，根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬簿記錄核對，對于盤虧盤盈資產(chǎn)，編制固定