【正文】 第21條 審計(jì)檔案管理范圍：；；、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；；（或總裁）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；；、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；；。第15條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：（送達(dá)）審計(jì)。決算和竣工驗(yàn)收進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、項(xiàng)目招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；；第9條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)襯會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展集團(tuán)及各權(quán)屬子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。第二十一條 審計(jì)檔案管理依據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì)；資產(chǎn)的使用及管理情況；財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、效益性；內(nèi)部控制制度的建立健全情況；重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司有關(guān)部門的審計(jì)；其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。第十條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第四十條 高級(jí)管理層對(duì)未按要求進(jìn)行整改的問(wèn)題，要督促整改，對(duì)整改不力的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任，應(yīng)承擔(dān)未對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條 審計(jì)部有權(quán)及時(shí)、全面了解經(jīng)營(yíng)管理信息，并就有關(guān)問(wèn)題向?qū)徲?jì)對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。第二十一條 與法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的關(guān)系。第十三條 審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向高級(jí)管理層相關(guān)成員匯報(bào)，必要時(shí)，可同時(shí)向行長(zhǎng)匯報(bào)，以便高級(jí)管理層成員采取適當(dāng)行動(dòng)。第三條 本行審計(jì)部是對(duì)本行管理活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)客體獨(dú)立、客觀地履行監(jiān)督、評(píng)價(jià)、促進(jìn)職能以及提供咨詢服務(wù)的部門。第四章審計(jì)程序第二十四條： 由審計(jì)人員參照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)則實(shí)施。第二章審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中行使的權(quán)限第十二條： 召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議及參加集團(tuán)屬下各單位的生產(chǎn)及管理會(huì)議。、客觀、公正的原則。經(jīng)營(yíng)中期和年度綜合審計(jì)。第十七條： 責(zé)成集團(tuán)屬下單位停止、糾正違反集團(tuán)制度的行為，并責(zé)令其限期改正。第二十八條： 重要的審計(jì)結(jié)果是指那些根據(jù)審計(jì)部門的判斷，可能對(duì)組織有不利影響的情況，包括違章、違法、差錯(cuò)、效能差、浪費(fèi)、效率低、利益沖突和控制系統(tǒng)缺陷。第七條 本行董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。第十七條 審計(jì)部應(yīng)按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定和要求，向其或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作情況。第二十二條 與業(yè)務(wù)部門（批發(fā)銀行和零售銀行）、營(yíng)運(yùn)部門和支持部門（財(cái)務(wù)、信息技術(shù)、人力資源等）等的關(guān)系。第六章 質(zhì)量控制第三十條 本行采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)策略與審計(jì)方法，審計(jì)部要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，對(duì)審計(jì)單元每年至少評(píng)估一次，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上安排審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)頻率，保證本行有限的審計(jì)資源指向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。第四十五條 本行審計(jì)人員必須遵守以下要求：（一）保密性。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。專案審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過(guò)核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問(wèn)有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問(wèn)的事項(xiàng),編寫審計(jì)工作底稿,聽取被審計(jì)單位意見,在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。二〇一二年十二月三十日中國(guó)領(lǐng)先的會(huì)計(jì)網(wǎng)站：天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）和天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航（）第五篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度（定稿）XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總則第1條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第四章審計(jì)種類和方式第14條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第17條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；；、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的意見；、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；（或董事長(zhǎng)、總裁）報(bào)告；，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第26條 對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。（四）要有相當(dāng)?shù)募夹g(shù)訓(xùn)練和技能水平。第三十五條 審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測(cè)體系及內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第二十四條 與外部審計(jì)師的關(guān)系。第十九條 與監(jiān)事會(huì)的關(guān)系。第十條 審計(jì)部履行下列職責(zé)：（一）采用并保持結(jié)構(gòu)性、專業(yè)性的審計(jì)方法與審計(jì)策略，以滿足本行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)”）的要求；（二）定期對(duì)本行業(yè)務(wù)和營(yíng)運(yùn)單元進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)變化情況及時(shí)調(diào)整評(píng)估結(jié)果；（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和重要性原則，制定審計(jì)計(jì)劃，保證審計(jì)活動(dòng)的高質(zhì)量；（四）評(píng)估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部監(jiān)控和公司治理過(guò)程的有效性；（五）審查和評(píng)估本行財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性；（六）確認(rèn)管理措施的充分性，以保障本行資產(chǎn)安全；（七）審查和評(píng)估本行政策與程序的充分性及其執(zhí)行情況；審查相關(guān)監(jiān)管規(guī)章與法律法規(guī)的遵守情況；（八）為改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境提供實(shí)用、有建設(shè)性、有成本效益的建議；（九）監(jiān)督改進(jìn)措施（審計(jì)部門與被審計(jì)部門達(dá)成一致的）是否得到及時(shí)和恰當(dāng)落實(shí)，以促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境的完善；（十）應(yīng)董事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層等的要求進(jìn)行特殊的審計(jì)檢查；（十一）建立和保持與本行業(yè)務(wù)部門、營(yíng)運(yùn)和技術(shù)支援部門的密切工作關(guān)系，了解并掌握上述部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)；（十二）與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，保證審計(jì)工作的效率、效果與成本經(jīng)濟(jì)；（十三）董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。第三十四條： 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩