【正文】 忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。遵循廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、高度負(fù)責(zé)的職業(yè)操守。第七條： 適當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)歷和協(xié)作能力。、計(jì)劃、程序、法規(guī)的遵循性。第一章審計(jì)人員基本素質(zhì)要求第六條： 具備相關(guān)專業(yè)的理論知識。第三章審計(jì)人員工作紀(jì)律第二十三條：審計(jì)人員工作紀(jì)律應(yīng)遵守：遵守誠實(shí)、客觀、勤奮和忠誠的原則。第三十三條： 報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。審計(jì)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：（一）擬訂本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)政策與程序等，待批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（二）開發(fā)并管理本行內(nèi)部審計(jì)功能，向本行董事會和高級管理層提供獨(dú)立的審計(jì)保證；（三）建立并保持有效的風(fēng)險(xiǎn)評估流程，有效記錄并溝通風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果、綜合審計(jì)計(jì)劃或策略；（四）擬訂審計(jì)計(jì)劃，批準(zhǔn)后組織實(shí)施審計(jì)計(jì)劃；理解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵問題并及時與高級管理層成員溝通；向董事會審計(jì)委員會或其他專業(yè)委員會上報(bào)未解決的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)；（五）通過參加本行的重要會議，了解本行的決策過程，以及決策過程中對機(jī)會與風(fēng)險(xiǎn)的討論與平衡情況；（六）與本行高級管理層、外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立并保持良好的工作關(guān)系，了解本行的策略、計(jì)劃、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)成果、風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)問題；（七）向本行行長和高級管理層其他成員提供專業(yè)的審計(jì)意見；（八）監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，監(jiān)督審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作表現(xiàn)；（九）簽署審計(jì)報(bào)告并對其負(fù)責(zé)，保證審計(jì)報(bào)告發(fā)送范圍適當(dāng)；（十）按季向董事會及董事會審計(jì)委員會報(bào)告審計(jì)工作，并通報(bào)監(jiān)事會和高級管理層；（十一）董事會及審計(jì)委員會交辦的其他事項(xiàng)。審計(jì)部的日常重要工作，可以向董事會主席報(bào)告。對監(jiān)管部門檢查出的問題，應(yīng)做為高風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行整改追蹤，并向其報(bào)告整改結(jié)果。第三十四條 審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵內(nèi)部審計(jì)人員取得注冊會計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師等職業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。審計(jì)人員開展審計(jì)工作時必須避免利益沖突，堅(jiān)持回避原則。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律,在審計(jì)過程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則, 重審計(jì)證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。② 效益審計(jì)。審計(jì)意見書和審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位后,、審計(jì)決定如有異議,應(yīng)在收到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定之日起五日內(nèi)以書面形式向財(cái)務(wù)審計(jì)部提出,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。第5條 內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。（2）效益審計(jì)。，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。第十章附則第27條 本辦法由審計(jì)小組解釋、補(bǔ)充，自發(fā)布之日起實(shí)施。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第18條 內(nèi)部審計(jì)工作程序：，經(jīng)總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第2條本制度所指的內(nèi)部審計(jì)是本著對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識，依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟(jì)活動的原理、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動中的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，對其真實(shí)性、正確性表述意見，實(shí)施監(jiān)督、鑒證和評價(jià)。出具審計(jì)報(bào)告。對被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),杜絕違法行為,增加公司價(jià)值。審計(jì)人員必須對審計(jì)過程中得到的信息嚴(yán)格保密。第三十一條 本行審計(jì)部要制定審計(jì)政策與程序、控制評估標(biāo)準(zhǔn)測試程序，通過加強(qiáng)對審計(jì)全過程的控制，保證審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部與上述部門是監(jiān)督關(guān)系。包括向本行董事會提交的全面審計(jì)工作報(bào)告、外部中介機(jī)構(gòu)對本行的審計(jì)報(bào)告等。董事會審計(jì)委員會向董事會負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，并根據(jù)董事會授權(quán)對本行內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行組織、指導(dǎo)和監(jiān)督。第二十九條： 審計(jì)人員在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時報(bào)告本部經(jīng)理，本部經(jīng)理應(yīng)報(bào)告上級，并請示是否進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第十八條： 聯(lián)系當(dāng)?shù)貓?zhí)法機(jī)關(guān)，： 根據(jù)集團(tuán)及屬下單位的規(guī)章制度，對集團(tuán)屬下各單位嚴(yán)重違紀(jì)人員提出處理建議。受理員工舉報(bào)和投訴。、評價(jià)、建議和忠告等信息。第十一條：具備適當(dāng)?shù)恼{(diào)查、分析和文字表達(dá)能力。不收受被審計(jì)/檢查單位的禮物、紅包。第二條 內(nèi)部審計(jì)職能是本行風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制體系的重要組成部分，是本行防范風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線。相關(guān)報(bào)告應(yīng)同時抄報(bào)監(jiān)事會和高級管理層。本行設(shè)立審計(jì)部的目的之一是為了協(xié)助行長和高級管理層其他成員有效履行其管理職責(zé)，因此，審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)與高級管理層的日常溝通和信息交流，了解高級管理層潛在的審計(jì)需求，提供及時的審計(jì)服務(wù)；在制定審計(jì)計(jì)劃前，審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)征求高級管理層的意見，將其關(guān)心的事項(xiàng)納入審計(jì)計(jì)劃；對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題應(yīng)及時與行長和高級管理層有關(guān)成員溝通；審計(jì)報(bào)告應(yīng)發(fā)送行長和高級管理層相關(guān)成員。第二十六條 審計(jì)負(fù)責(zé)人有權(quán)參加或列席本行重要的業(yè)務(wù)會議和相關(guān)專業(yè)委員會會議。第七章 考核與問責(zé)第三十九條 董事會和高級管理層應(yīng)充分利用本行內(nèi)部審計(jì)成果，監(jiān)督對審計(jì)報(bào)告指出的內(nèi)控缺陷的整改落實(shí)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)對改善內(nèi)部管理控制的促進(jìn)作用。（六）職業(yè)謹(jǐn)慎。第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)第九條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度；制訂和季度審計(jì)計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司的審計(jì)工作；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個人；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。就地審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第二十條 審計(jì)檔案管理范圍審計(jì)通知書和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；中國會計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會計(jì)網(wǎng)（://）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；申請復(fù)審報(bào)告；復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)第8條根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：，編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；、合理性和有效性進(jìn)行評審；對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)測試評估；；，對發(fā)生重大經(jīng)營、財(cái)務(wù)、法律異常的子公司，及時組織進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；、概（預(yù)）算。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第八章審計(jì)檔案制度第20條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第2