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正文內(nèi)容

abc集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)章程共5篇(更新版)

  

【正文】 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的意見;、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;(或董事長(zhǎng)、總裁)報(bào)告;,有權(quán)向總裁提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;、修訂有關(guān)規(guī)章制度。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。第四章審計(jì)種類和方式第14條 公司內(nèi)部審計(jì)包括:。第6條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。二〇一二年十二月三十日中國(guó)領(lǐng)先的會(huì)計(jì)網(wǎng)站:天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)()和天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航()第五篇:集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度(定稿)XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總則第1條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度,優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī),結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。第十八條 審計(jì)程序執(zhí)行過程中的注意事項(xiàng)審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案;審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。內(nèi)部審計(jì)主要步驟:通過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問的事項(xiàng),編寫審計(jì)工作底稿,聽取被審計(jì)單位意見,在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。專案審計(jì)。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。(五)重要性原則。第四十五條 本行審計(jì)人員必須遵守以下要求:(一)保密性。第三十七條 董事會(huì)可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要,將部分內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包,但需要事先評(píng)估外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。第六章 質(zhì)量控制第三十條 本行采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)策略與審計(jì)方法,審計(jì)部要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型,對(duì)審計(jì)單元每年至少評(píng)估一次,在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上安排審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)頻率,保證本行有限的審計(jì)資源指向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。對(duì)外部審計(jì)師查出的問題,審計(jì)部應(yīng)做為高風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行整改情況的追蹤。第二十二條 與業(yè)務(wù)部門(批發(fā)銀行和零售銀行)、營(yíng)運(yùn)部門和支持部門(財(cái)務(wù)、信息技術(shù)、人力資源等)等的關(guān)系。第二十條 與行長(zhǎng)和高級(jí)管理層其他成員的關(guān)系。第十七條 審計(jì)部應(yīng)按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定和要求,向其或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作情況。第十二條 審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)按季度向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況。第七條 本行董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。第三十六條: 本章程從2009年1月1日起實(shí)施。第二十八條: 重要的審計(jì)結(jié)果是指那些根據(jù)審計(jì)部門的判斷,可能對(duì)組織有不利影響的情況,包括違章、違法、差錯(cuò)、效能差、浪費(fèi)、效率低、利益沖突和控制系統(tǒng)缺陷。團(tuán)結(jié)協(xié)作、友愛互助。第十七條: 責(zé)成集團(tuán)屬下單位停止、糾正違反集團(tuán)制度的行為,并責(zé)令其限期改正。第九條: 守法、廉潔、勤奮、誠(chéng)實(shí)。經(jīng)營(yíng)中期和年度綜合審計(jì)。、客觀、公正的原則。集團(tuán)董事局和高級(jí)管理人員臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。第二章審計(jì)部在審計(jì)過程中行使的權(quán)限第十二條: 召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議及參加集團(tuán)屬下各單位的生產(chǎn)及管理會(huì)議。第二十一條: 對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料,有權(quán)暫時(shí)封存。第四章審計(jì)程序第二十四條: 由審計(jì)人員參照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)則實(shí)施。第三十一條: 被審計(jì)單位無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的,審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正;情節(jié)嚴(yán)重的,報(bào)請(qǐng)集團(tuán)執(zhí)行總裁或者董事會(huì)依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第三條 本行審計(jì)部是對(duì)本行管理活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)客體獨(dú)立、客觀地履行監(jiān)督、評(píng)價(jià)、促進(jìn)職能以及提供咨詢服務(wù)的部門。第九條 本行設(shè)審計(jì)總監(jiān),兼任審計(jì)部總經(jīng)理(以下統(tǒng)稱“審計(jì)負(fù)責(zé)人”),負(fù)責(zé)審計(jì)部的管理和審計(jì)工作的具體組織實(shí)施。第十三條 審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題,應(yīng)及時(shí)向高級(jí)管理層相關(guān)成員匯報(bào),必要時(shí),可同時(shí)向行長(zhǎng)匯報(bào),以便高級(jí)管理層成員采取適當(dāng)行動(dòng)。第四章 工作關(guān)系第十八條 與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系。第二十一條 與法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的關(guān)系。第二十三條 與監(jiān)管部門的關(guān)系。第二十七條 審計(jì)部有權(quán)及時(shí)、全面了解經(jīng)營(yíng)管理信息,并就有關(guān)問題向?qū)徲?jì)對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。第三十二條 在審計(jì)過程中,審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)部門進(jìn)行平等的、充分的討論、交流與溝通,以保證審計(jì)結(jié)論的客觀。第四十條 高級(jí)管理層對(duì)未按要求進(jìn)行整改的問題,要督促整改,對(duì)整改不力的,要追究相關(guān)人員的責(zé)任,應(yīng)承擔(dān)未對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性,要有客觀的頭腦和態(tài)度,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)表獨(dú)立、客觀的審計(jì)意見。審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。第十條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象:公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工;公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu);總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。① 管理審計(jì)。第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行;投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì);資產(chǎn)的使用及管理情況;財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、效益性;內(nèi)部控制制度的建立健全情況;重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果;配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所對(duì)公司有關(guān)部門的審計(jì);其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書面意見一并報(bào)送公司總經(jīng)理。第二十一條 審計(jì)檔案管理依據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第3條內(nèi)部審計(jì)的基本原則:獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則,客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。決算和竣工驗(yàn)收進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;(勞務(wù))采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、項(xiàng)目招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;;第9條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)襯會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展集團(tuán)及各權(quán)屬子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。包括:(1)管理審計(jì)。第15條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有:(送達(dá))審計(jì)。第21條 審計(jì)檔案管理范圍:;;、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);;(或總裁)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;;、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;
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