【正文】 策與程序等，待批準(zhǔn)后組織實施；（二）開發(fā)并管理本行內(nèi)部審計功能，向本行董事會和高級管理層提供獨立的審計保證；（三）建立并保持有效的風(fēng)險評估流程，有效記錄并溝通風(fēng)險評級結(jié)果、綜合審計計劃或策略；（四）擬訂審計計劃，批準(zhǔn)后組織實施審計計劃；理解審計發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵問題并及時與高級管理層成員溝通；向董事會審計委員會或其他專業(yè)委員會上報未解決的重大審計發(fā)現(xiàn)；（五）通過參加本行的重要會議，了解本行的決策過程，以及決策過程中對機會與風(fēng)險的討論與平衡情況；（六）與本行高級管理層、外部審計師和監(jiān)管機構(gòu)建立并保持良好的工作關(guān)系，了解本行的策略、計劃、產(chǎn)品、財務(wù)成果、風(fēng)險以及相關(guān)問題；（七）向本行行長和高級管理層其他成員提供專業(yè)的審計意見；（八）監(jiān)督審計項目質(zhì)量，監(jiān)督審計團隊的工作表現(xiàn)；（九）簽署審計報告并對其負(fù)責(zé)，保證審計報告發(fā)送范圍適當(dāng)；（十）按季向董事會及董事會審計委員會報告審計工作，并通報監(jiān)事會和高級管理層；（十一）董事會及審計委員會交辦的其他事項。第四條 本行內(nèi)部審計的目標(biāo)是：通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查、評價并改善本行經(jīng)營管理活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，為本行提供創(chuàng)新的、有效的、增值的服務(wù)，促進(jìn)本行經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。第三十三條： 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第二十六條： 審計部應(yīng)對重要的審計發(fā)現(xiàn)和建議進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計。第三章審計人員工作紀(jì)律第二十三條：審計人員工作紀(jì)律應(yīng)遵守：遵守誠實、客觀、勤奮和忠誠的原則。第十四條： 檢查管理和核算計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。第一章審計人員基本素質(zhì)要求第六條： 具備相關(guān)專業(yè)的理論知識。內(nèi)部控制系統(tǒng)審計。第一篇：ABC集團公司內(nèi)部審計章程ABC集團公司內(nèi)部審計章程（本章程經(jīng)本集團審計委員會2009年1月1日審議，并經(jīng)集團董事會2009年1月1日討論批準(zhǔn)通過）審定：集團首席審計顧問 mikedoon：，促進(jìn)集團及屬下單位的有效運作和健康發(fā)展。、計劃、程序、法規(guī)的遵循性?？偨?jīng)理/廠長/經(jīng)理等離任審計。第七條： 適當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)歷和協(xié)作能力。第十五條： 對集團屬下企業(yè)提出改進(jìn)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的建議。遵循廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、高度負(fù)責(zé)的職業(yè)操守。所謂后續(xù)審計是指第一章審計報告制度第二十七條： 審計部經(jīng)理必須每年一次或在必要時多次地向集團行政總裁和董事局提交工作報告。第三十四條： 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第二章 機構(gòu)與職責(zé)第五條 本行董事會負(fù)責(zé)建立和維護健全有效的內(nèi)部審計體系，并對內(nèi)部審計的適當(dāng)性和有效性負(fù)最終責(zé)任。第十條 審計部履行下列職責(zé)：（一）采用并保持結(jié)構(gòu)性、專業(yè)性的審計方法與審計策略，以滿足本行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國銀監(jiān)會”）的要求；（二）定期對本行業(yè)務(wù)和營運單元進(jìn)行風(fēng)險評估，并根據(jù)變化情況及時調(diào)整評估結(jié)果；（三）根據(jù)風(fēng)險程度和重要性原則，制定審計計劃，保證審計活動的高質(zhì)量；（四）評估和改進(jìn)風(fēng)險管理、內(nèi)部監(jiān)控和公司治理過程的有效性；（五）審查和評估本行財務(wù)和管理信息的可靠性；（六）確認(rèn)管理措施的充分性，以保障本行資產(chǎn)安全；（七）審查和評估本行政策與程序的充分性及其執(zhí)行情況；審查相關(guān)監(jiān)管規(guī)章與法律法規(guī)的遵守情況；（八）為改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境提供實用、有建設(shè)性、有成本效益的建議；（九）監(jiān)督改進(jìn)措施（審計部門與被審計部門達(dá)成一致的）是否得到及時和恰當(dāng)落實，以促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境的完善；（十）應(yīng)董事會、董事會審計委員會、監(jiān)事會和高級管理層等的要求進(jìn)行特殊的審計檢查；（十一）建立和保持與本行業(yè)務(wù)部門、營運和技術(shù)支援部門的密切工作關(guān)系，了解并掌握上述部門的業(yè)務(wù)活動；（十二）與監(jiān)管機構(gòu)和外部審計機構(gòu)保持密切聯(lián)系，保證審計工作的效率、效果與成本經(jīng)濟；（十三）董事會及董事會審計委員會交辦的其他事項。第十六條 董事會和高級管理層應(yīng)就重大審計發(fā)現(xiàn)及時向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告。第十九條 與監(jiān)事會的關(guān)系。審計部、法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部應(yīng)加強工作協(xié)調(diào)和信息共享；法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部的檢查報告應(yīng)抄送審計部，必要時，審計部也應(yīng)就檢查出的相關(guān)問題知會法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部。第二十四條 與外部審計師的關(guān)系。對與審計部門達(dá)成一致的審計發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)條線主管和被審計部門負(fù)責(zé)人負(fù)有按照確定的整改時間進(jìn)行整改并向?qū)徲嫴刻峤徽那闆r報告的職責(zé)。第三十五條 審計部應(yīng)加強科技手段和信息技術(shù)在審計工作中的運用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計監(jiān)測體系及內(nèi)部審計操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第四十三條 本行經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明審計部和審計人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及本行內(nèi)部審計制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，審查出了應(yīng)查出的問題并及時報告，在審計對象相關(guān)問題暴露時，可視情況免除或部分免除審計部和相關(guān)審計人員的責(zé)任。（四）要有相當(dāng)?shù)募夹g(shù)訓(xùn)練和技能水平。第四十七條 本章程經(jīng)本行董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎勵和處罰。第四章 內(nèi)部審計的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計包括：財務(wù)收支審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。審計部應(yīng)在實施正式審計前三天下達(dá)審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。公司財務(wù)審計部對重要的審計項目,應(yīng)實行后續(xù)審計。第二十四條 審計人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司商業(yè)秘密的。內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第12條 內(nèi)部審計范圍：、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；；、管理及保值增值情況；、決算的真實合法性；；、利用、開發(fā)的有效性；；。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進(jìn)行審計。審計人員到被審單位進(jìn)行審計。第24條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：、憑證、帳表、資料和證明材料的；，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；、隱瞞事實真相的；；。第26條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)第17條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計工作會議；；、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；、帳簿、報表、資產(chǎn)；，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正