【正文】 策與程序等，待批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（二）開發(fā)并管理本行內(nèi)部審計(jì)功能，向本行董事會和高級管理層提供獨(dú)立的審計(jì)保證；（三）建立并保持有效的風(fēng)險(xiǎn)評估流程，有效記錄并溝通風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果、綜合審計(jì)計(jì)劃或策略；（四）擬訂審計(jì)計(jì)劃，批準(zhǔn)后組織實(shí)施審計(jì)計(jì)劃；理解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵問題并及時與高級管理層成員溝通；向董事會審計(jì)委員會或其他專業(yè)委員會上報(bào)未解決的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)；（五）通過參加本行的重要會議，了解本行的決策過程，以及決策過程中對機(jī)會與風(fēng)險(xiǎn)的討論與平衡情況；（六）與本行高級管理層、外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立并保持良好的工作關(guān)系，了解本行的策略、計(jì)劃、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)成果、風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)問題；（七）向本行行長和高級管理層其他成員提供專業(yè)的審計(jì)意見；（八）監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，監(jiān)督審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作表現(xiàn)；（九）簽署審計(jì)報(bào)告并對其負(fù)責(zé)，保證審計(jì)報(bào)告發(fā)送范圍適當(dāng)；（十）按季向董事會及董事會審計(jì)委員會報(bào)告審計(jì)工作，并通報(bào)監(jiān)事會和高級管理層；（十一）董事會及審計(jì)委員會交辦的其他事項(xiàng)。第四條 本行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是：通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查、評價并改善本行經(jīng)營管理活動、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，為本行提供創(chuàng)新的、有效的、增值的服務(wù)，促進(jìn)本行經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三十三條： 報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第二十六條： 審計(jì)部應(yīng)對重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計(jì)。第三章審計(jì)人員工作紀(jì)律第二十三條：審計(jì)人員工作紀(jì)律應(yīng)遵守：遵守誠實(shí)、客觀、勤奮和忠誠的原則。第十四條： 檢查管理和核算計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。第一章審計(jì)人員基本素質(zhì)要求第六條： 具備相關(guān)專業(yè)的理論知識。內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)。第一篇：ABC集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)章程ABC集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)章程（本章程經(jīng)本集團(tuán)審計(jì)委員會2009年1月1日審議，并經(jīng)集團(tuán)董事會2009年1月1日討論批準(zhǔn)通過）審定：集團(tuán)首席審計(jì)顧問 mikedoon：，促進(jìn)集團(tuán)及屬下單位的有效運(yùn)作和健康發(fā)展。、計(jì)劃、程序、法規(guī)的遵循性?？偨?jīng)理/廠長/經(jīng)理等離任審計(jì)。第七條： 適當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)歷和協(xié)作能力。第十五條： 對集團(tuán)屬下企業(yè)提出改進(jìn)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。遵循廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、高度負(fù)責(zé)的職業(yè)操守。所謂后續(xù)審計(jì)是指第一章審計(jì)報(bào)告制度第二十七條： 審計(jì)部經(jīng)理必須每年一次或在必要時多次地向集團(tuán)行政總裁和董事局提交工作報(bào)告。第三十四條： 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條 本行董事會負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系，并對內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性負(fù)最終責(zé)任。第十條 審計(jì)部履行下列職責(zé)：（一）采用并保持結(jié)構(gòu)性、專業(yè)性的審計(jì)方法與審計(jì)策略，以滿足本行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國銀監(jiān)會”）的要求；（二）定期對本行業(yè)務(wù)和營運(yùn)單元進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)變化情況及時調(diào)整評估結(jié)果；（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和重要性原則，制定審計(jì)計(jì)劃，保證審計(jì)活動的高質(zhì)量；（四）評估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部監(jiān)控和公司治理過程的有效性；（五）審查和評估本行財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性；（六）確認(rèn)管理措施的充分性，以保障本行資產(chǎn)安全；（七）審查和評估本行政策與程序的充分性及其執(zhí)行情況；審查相關(guān)監(jiān)管規(guī)章與法律法規(guī)的遵守情況；（八）為改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境提供實(shí)用、有建設(shè)性、有成本效益的建議；（九）監(jiān)督改進(jìn)措施（審計(jì)部門與被審計(jì)部門達(dá)成一致的）是否得到及時和恰當(dāng)落實(shí)，以促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境的完善；（十）應(yīng)董事會、董事會審計(jì)委員會、監(jiān)事會和高級管理層等的要求進(jìn)行特殊的審計(jì)檢查；（十一）建立和保持與本行業(yè)務(wù)部門、營運(yùn)和技術(shù)支援部門的密切工作關(guān)系，了解并掌握上述部門的業(yè)務(wù)活動；（十二）與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，保證審計(jì)工作的效率、效果與成本經(jīng)濟(jì)；（十三）董事會及董事會審計(jì)委員會交辦的其他事項(xiàng)。第十六條 董事會和高級管理層應(yīng)就重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。第十九條 與監(jiān)事會的關(guān)系。審計(jì)部、法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)和信息共享；法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的檢查報(bào)告應(yīng)抄送審計(jì)部，必要時，審計(jì)部也應(yīng)就檢查出的相關(guān)問題知會法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部。第二十四條 與外部審計(jì)師的關(guān)系。對與審計(jì)部門達(dá)成一致的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)條線主管和被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)有按照確定的整改時間進(jìn)行整改并向?qū)徲?jì)部提交整改情況報(bào)告的職責(zé)。第三十五條 審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測體系及內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第四十三條 本行經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明審計(jì)部和審計(jì)人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及本行內(nèi)部審計(jì)制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，審查出了應(yīng)查出的問題并及時報(bào)告，在審計(jì)對象相關(guān)問題暴露時，可視情況免除或部分免除審計(jì)部和相關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。（四）要有相當(dāng)?shù)募夹g(shù)訓(xùn)練和技能水平。第四十七條 本章程經(jīng)本行董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎勵和處罰。第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時間。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。第二十四條 審計(jì)人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司商業(yè)秘密的。內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第12條 內(nèi)部審計(jì)范圍：、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；；、管理及保值增值情況；、決算的真實(shí)合法性；；、利用、開發(fā)的有效性；；。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。第24條 審計(jì)人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：、憑證、帳表、資料和證明材料的；，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；、隱瞞事實(shí)真相的；；。第26條 對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第17條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議；；、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳簿等文件資料；、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正