【正文】 02:14:4302:14:4302:143/28/2023 2:14:43 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 3月 28日星期二 上午 2時(shí) 14分 43秒 02:14: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 1/24/2023 58 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會(huì)計(jì)工作 38】 ? 12月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的銷售成本。 ? 一方面，引起企業(yè)費(fèi)用要素中的銷售費(fèi)用增加了 30 000元，應(yīng)借記“銷售費(fèi)用”賬戶； ? 另一方面，引起企業(yè)資產(chǎn)要素中的銀行存款項(xiàng)目減少了 30 000元，應(yīng)貸記“銀行存款”賬戶。 ? 根據(jù)上述分析結(jié)果，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”記賬聯(lián)、“托收憑證”為依據(jù)，填制記賬憑證。 1/24/2023 28 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 29 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后引起資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)要素發(fā)生變動(dòng)。 1/24/2023 20 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 因此，這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：銀行存款 257 400 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 豪華型健身車 200 000 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 大眾型健身車 20 000 ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 37 400 ? 根據(jù)上述分析結(jié)果，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”記賬聯(lián)、“中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單”收賬通知為依據(jù)，填制記賬憑證。購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)，貸記本賬戶；退回多付的款項(xiàng)，借記本賬戶。 ? “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶應(yīng)按 主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類 設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算，適合采用“貸方多欄式”明細(xì)賬。 ? 企業(yè)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅法的規(guī)定，計(jì)算繳納企業(yè)銷售活動(dòng) 應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加 。 ? 本賬戶應(yīng)按照 債務(wù)人 、購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算，適合采用“三欄式”明細(xì)賬。 ? 本賬戶應(yīng)按其他業(yè)務(wù)成本的 種類 設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算，適合采用“借方多欄式”明細(xì)賬。“進(jìn)賬單”和“收款收據(jù)”格式與前同，此處省略。財(cái)務(wù)科開出開具增值稅專用發(fā)票，開具“托收憑證”，辦理收款手續(xù)。 ? 因此，這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：銀行存款 234 000 ? 貸：應(yīng)收票據(jù) —— 大連大商集團(tuán) 234 000 ? 根據(jù)上述分析結(jié)果，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)“托收憑證”記賬聯(lián)，填制記賬憑證。 ? 其計(jì)算公式為： 1/24/2023 53 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 城市維護(hù)建設(shè)稅 =（應(yīng)交增值稅 +應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 +應(yīng)交消費(fèi)稅） 7% ? 教育費(fèi)附加 =（應(yīng)交增值稅 +應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 +應(yīng)交消費(fèi)稅） 3% ? 地方教育費(fèi)附加 =（應(yīng)交增值稅 +應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 +應(yīng)交消費(fèi)稅） 1% ? 仔細(xì)審核本月“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)是315 ，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是 211 ，貸方余額 103 ，為應(yīng)交未交增值稅，下月交納。 ? 借：其他業(yè)務(wù)成本 —— 銷售材料 13 050 ? 貸：原材料 —— 鋼管 13 050 ? 根據(jù)上述分析結(jié)果，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)上述原始憑證，編制記賬憑證。 :14:4302:14:43March 28, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 28日星期二 2時(shí) 14分 43秒 02:14:4328 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :14:4302:14Mar2328Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 1/24/2023 64 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 此項(xiàng)業(yè)務(wù)，引起了企業(yè)資產(chǎn)、費(fèi)用要素發(fā)生變化。 1/24/2023 52 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 財(cái)會(huì)人員應(yīng)該根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶中“應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”和“應(yīng)交消費(fèi)稅”三本明細(xì)賬記錄的本期應(yīng)交稅金合計(jì)數(shù)，按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（簡(jiǎn)稱城建稅）和教育費(fèi)附加。 1/24/2023 43 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后引起資產(chǎn)要素兩個(gè)賬戶發(fā)生變動(dòng)。 ? 如果 是由買方支運(yùn)雜費(fèi)，賣方只是代替購(gòu)買單位墊付，需要將運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票原件交給買方，本企業(yè)留復(fù)印件，作為付款的依據(jù)，會(huì)計(jì)分錄也會(huì)有所不同： ? 借：應(yīng)收賬款 —— 鐵嶺興隆百貨 500 ? 貸：銀行存款 500 ? 根據(jù)上述分析結(jié)果，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)“運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)”、“轉(zhuǎn)賬支票存根”為依據(jù)，填制記賬憑證。 1/24/2023 25 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會(huì)計(jì)工作 28】 ? 12月 21日，企業(yè)預(yù)收沈陽(yáng)商業(yè)城購(gòu)買健身車定金 10 000元。 1/24/2023 14 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 （八）“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶 ? “ 其他業(yè)務(wù)成本 ”賬戶，用來核算企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。 1/24/2023 8 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 （四）“應(yīng)收賬款”賬戶 ? “ 應(yīng)收賬款 ”賬戶，用來核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。 ? 企業(yè)的銷售過程，就是將已驗(yàn)收入庫(kù)的合格產(chǎn)品，按照銷售合同規(guī)定的條件送交訂貨單位或組織發(fā)運(yùn)，并按照銷售價(jià)格和結(jié)算制度規(guī)定，辦理結(jié)算手續(xù)，及時(shí)收取貨款、確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的過程。 ? 本賬戶是 損益類 賬戶， 借方 登記本期（月）銷售各種商品、提供各種勞務(wù)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)際成本；本期（月）發(fā)生銷售退回，如果已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，應(yīng)記在本賬戶的 貸方 ；期末，將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，本賬戶 無余額 。 ? 本賬戶應(yīng)按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算，適合采用“三欄式”明細(xì)賬。銷售科業(yè)務(wù)員與購(gòu)貨方簽訂購(gòu)貨協(xié)議，約定本月 24日收款，財(cái)務(wù)科開具增值稅專用發(fā)票，并辦理委托收款手續(xù)，銀行受理。 1/24/2023 30 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 因此，這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：應(yīng)收票據(jù) —— 鐵嶺興隆百貨 257 400 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 豪華型健身車 120 000 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 大眾型健身車 100 000 ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 37 400 ? 根據(jù)上述分析結(jié)果，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”記賬聯(lián)、“銀行承兌匯票”為依據(jù)，填制記賬憑證。 1/24/2023 40 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 41 大連理工大學(xué)出