【正文】 版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后引起資產(chǎn)要素兩個賬戶發(fā)生變動。 1/24/2023 49 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會計工作 36】 ? 12月 25日，出售鋼管 1噸，售價 15 000元，增值稅 2 550元，開出增值稅專用發(fā)票一張，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，填寫進賬單，銀行受理入賬。 1/24/2023 59 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 60 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 61 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證進行分析，該筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后引起費用和資產(chǎn)兩個要素發(fā)生變化。 2023年 3月 上午 2時 14分 :14March 28, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 02:14:4302:14:4302:14Tuesday, March 28, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 2時 14分 43秒 上午 2時 14分 02:14: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 02:14:4302:14:4302:14Tuesday, March 28, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 1/24/2023 56 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 因此，該筆經(jīng)濟業(yè)務應作如下會計分錄： ? 借：營業(yè)稅金及附加 11 ? 貸：應交稅費 —— 應交城市維護建設稅 7 ? 應交稅費 —— 應交教育費附加 3 ? 應交稅費 —— 應交地方教育費附加 1 ? 根據(jù)上述分析結果，財會人員應根據(jù)“城市維護建設稅和教育費附加計算表”，填制記賬憑證。 1/24/2023 46 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會計工作 35】 ? 12月 25日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付電視臺廣告費 30 000元，取得“廣告費發(fā)票”，如下；“轉(zhuǎn)賬支票存根”樣式與前相同，此處省略。 ? 結算后，如果借方余額，表示應該補收的差額，為“債權”，即“應收賬款”的性質(zhì)；如果為貸方余額，則表示應退給賣方的差額，為“債務”，即“應付賬款”的性質(zhì)。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)與前相同，此處省略。 1/24/2023 16 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 17 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 18 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 19 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后引起資產(chǎn)和收入及負債三個要素發(fā)生變動。 1/24/2023 11 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 （六）“預收賬款”賬戶 ? 預收賬款 賬戶，用來核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。 1/24/2023 4 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 二、銷售過程業(yè)務核算的賬戶設置 產(chǎn)品銷售業(yè)務 銀行 存款 賬戶 銷售產(chǎn)品獲得收入 計算結轉(zhuǎn) 銷售成本 支付銷售費用 計算營業(yè)稅金及附加 結算貨款 核算 主營業(yè)務收入 庫存商品 主營業(yè)務成本 本年利潤 應交稅費 銷售費用 業(yè)務 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務收入 銷售費用 營業(yè)稅金及附加 應收賬款 應收票據(jù) 預收賬款 其他業(yè)務收入 其他業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 財務費用 應收賬款 應收票據(jù) 預收賬款 月 末 其他業(yè)務 收入其他業(yè)務成本 原材料 … 1/24/2023 5 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 二、銷售過程業(yè)務核算的賬戶設置 ? （一）“主營業(yè)務收入”賬戶 ? “ 主營業(yè)務收入 ”賬戶，用來核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴l(fā)生的收入。 ? 除此以外，企業(yè)還可能發(fā)生一些 其他經(jīng)濟業(yè)務 ，取得其他業(yè)務收入和發(fā)生其他業(yè)務成本。 ? 本賬戶是 資產(chǎn)類 賬戶， 借方 登記企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額； 貸方 登記商業(yè)匯票到期收到的金額；月末 借方余額 ，表示企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。銷售科業(yè)務員與購貨方簽訂購貨協(xié)議后，購貨方采購員將轉(zhuǎn)賬支票交到財務科，財務科開具增值稅專用發(fā)票，當日，出納李明填寫進賬單并送交銀行。 ? 一方面，使企業(yè)資產(chǎn)要素中的銀行存款項目增加了 10 000元，應借記“銀行存款”賬戶； ? 另一方面，使企業(yè)負債要素中的預收賬款項目增加了 10 000元，應貸記“預收賬款”賬戶。 1/24/2023 36 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后引起收入和負債兩個要素發(fā)生變動。 1/24/2023 45 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后引起資產(chǎn)要素兩個賬戶發(fā)生變動。計算結果如下： 1/24/2023 54 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 應交城市維護建設稅 =103 7%＝ 7 ? 應交教育費附加 =103 3%＝ 3 ? 應交地方教育費附加 =103 1%＝ 1 ? 根據(jù)上述計算過程填制“城市維護建設稅和教育費附加計算表”如下。 , March 28, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 。 2023年 3月 28日星期二 上午 2時 14分 43秒 02:14: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 , March 28, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 1/24/2023 63 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會計工作 39】 ? 12月 31日，結轉(zhuǎn)出售材料 —— 1噸鋼管的成本 13 050元。使資產(chǎn)要素中的銀行存款增加了 17 550元，應借記“銀行存款”賬戶；使企業(yè)收入要素中的其他業(yè)務收入增加了 15 000元，負債要素中的“應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）”項目增加了 2 550元，應貸記“應交稅費 —應交增值稅（銷項稅額）”賬戶。 1/24/2023 42 大連理工大學出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會計工作 33】 ? 12月 25日，企業(yè)應收大連大商集團銀行承兌匯票到期，辦理收款手續(xù)，收到款項 234 000元。 ? 一方面，根據(jù)銷售合同，由本企業(yè)承擔銷售商品的運雜費 500元，應借記“銷售費用”賬戶； ? 另一方面，付款使企業(yè)資產(chǎn)要素中的銀行存款減少了 500