【正文】 版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后引起資產(chǎn)要素兩個(gè)賬戶發(fā)生變動(dòng)。 1/24/2023 49 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會(huì)計(jì)工作 36】 ? 12月 25日，出售鋼管 1噸，售價(jià) 15 000元，增值稅 2 550元，開出增值稅專用發(fā)票一張，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，填寫進(jìn)賬單，銀行受理入賬。 1/24/2023 59 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 60 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 61 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證進(jìn)行分析，該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后引起費(fèi)用和資產(chǎn)兩個(gè)要素發(fā)生變化。 2023年 3月 上午 2時(shí) 14分 :14March 28, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 02:14:4302:14:4302:14Tuesday, March 28, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 2時(shí) 14分 43秒 上午 2時(shí) 14分 02:14: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 02:14:4302:14:4302:14Tuesday, March 28, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 1/24/2023 56 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 因此，該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 11 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 3 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 1 ? 根據(jù)上述分析結(jié)果，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)“城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算表”，填制記賬憑證。 1/24/2023 46 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會(huì)計(jì)工作 35】 ? 12月 25日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付電視臺(tái)廣告費(fèi) 30 000元，取得“廣告費(fèi)發(fā)票”，如下；“轉(zhuǎn)賬支票存根”樣式與前相同，此處省略。 ? 結(jié)算后，如果借方余額，表示應(yīng)該補(bǔ)收的差額，為“債權(quán)”，即“應(yīng)收賬款”的性質(zhì)；如果為貸方余額，則表示應(yīng)退給賣方的差額，為“債務(wù)”，即“應(yīng)付賬款”的性質(zhì)。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)與前相同，此處省略。 1/24/2023 16 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 17 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 18 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 1/24/2023 19 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后引起資產(chǎn)和收入及負(fù)債三個(gè)要素發(fā)生變動(dòng)。 1/24/2023 11 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 （六）“預(yù)收賬款”賬戶 ? 預(yù)收賬款 賬戶，用來核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。 1/24/2023 4 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 二、銷售過程業(yè)務(wù)核算的賬戶設(shè)置 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù) 銀行 存款 賬戶 銷售產(chǎn)品獲得收入 計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn) 銷售成本 支付銷售費(fèi)用 計(jì)算營(yíng)業(yè)稅金及附加 結(jié)算貨款 核算 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 庫存商品 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 本年利潤(rùn) 應(yīng)交稅費(fèi) 銷售費(fèi)用 業(yè)務(wù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 銷售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)收賬款 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)收賬款 月 末 其他業(yè)務(wù) 收入其他業(yè)務(wù)成本 原材料 … 1/24/2023 5 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 二、銷售過程業(yè)務(wù)核算的賬戶設(shè)置 ? （一）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶 ? “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ”賬戶，用來核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所發(fā)生的收入。 ? 除此以外，企業(yè)還可能發(fā)生一些 其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ，取得其他業(yè)務(wù)收入和發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本。 ? 本賬戶是 資產(chǎn)類 賬戶， 借方 登記企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額； 貸方 登記商業(yè)匯票到期收到的金額；月末 借方余額 ，表示企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。銷售科業(yè)務(wù)員與購貨方簽訂購貨協(xié)議后，購貨方采購員將轉(zhuǎn)賬支票交到財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日，出納李明填寫進(jìn)賬單并送交銀行。 ? 一方面，使企業(yè)資產(chǎn)要素中的銀行存款項(xiàng)目增加了 10 000元，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶； ? 另一方面，使企業(yè)負(fù)債要素中的預(yù)收賬款項(xiàng)目增加了 10 000元，應(yīng)貸記“預(yù)收賬款”賬戶。 1/24/2023 36 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后引起收入和負(fù)債兩個(gè)要素發(fā)生變動(dòng)。 1/24/2023 45 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 根據(jù)上述原始憑證分析，該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后引起資產(chǎn)要素兩個(gè)賬戶發(fā)生變動(dòng)。計(jì)算結(jié)果如下： 1/24/2023 54 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【工作過程】 ? 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 =103 7%＝ 7 ? 應(yīng)交教育費(fèi)附加 =103 3%＝ 3 ? 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 =103 1%＝ 1 ? 根據(jù)上述計(jì)算過程填制“城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算表”如下。 , March 28, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 。 2023年 3月 28日星期二 上午 2時(shí) 14分 43秒 02:14: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 , March 28, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 1/24/2023 63 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會(huì)計(jì)工作 39】 ? 12月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)出售材料 —— 1噸鋼管的成本 13 050元。使資產(chǎn)要素中的銀行存款增加了 17 550元，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶；使企業(yè)收入要素中的其他業(yè)務(wù)收入增加了 15 000元，負(fù)債要素中的“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”項(xiàng)目增加了 2 550元，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。 1/24/2023 42 大連理工大學(xué)出版社與錦繡人生（北京）教育科技有限公司聯(lián)袂制作 【會(huì)計(jì)工作 33】 ? 12月 25日，企業(yè)應(yīng)收大連大商集團(tuán)銀行承兌匯票到期，辦理收款手續(xù)，收到款項(xiàng) 234 000元。 ? 一方面，根據(jù)銷售合同，由本企業(yè)承擔(dān)銷售商品的運(yùn)雜費(fèi) 500元，應(yīng)借記“銷售費(fèi)用”賬戶； ? 另一方面，付款使企業(yè)資產(chǎn)要素中的銀行存款減少了 500