【正文】 決定向股東分派普通股利 30000元。 = 1500元借：管理費用 貸：壞賬準備 管理費用 壞賬準備發(fā)生壞賬： 借：壞賬準備 貸：應收賬款 收回已確認的壞賬： 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 年末調(diào)整壞賬準備：期末對于多提的壞賬準備，原渠道沖回期末對于多提的壞賬準備，計算其應調(diào)整的差額 計提車間固定資產(chǎn)折舊 15000元，行政部門固定資產(chǎn) 折舊 8000元。查本月應交稅金 —— 應交增值稅賬戶借方進項稅為，計算出本月應交增值稅額，并按 5% 提取消費稅、城建稅和教育附加費。銷售給華南公司 A商品 2023件，單價 130元， B商品 1000件，單價 180元，貨款暫欠。收到款項時： 借：銀行存款 貸：其他應付款 月末調(diào)整賬項： 借：其他應付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 其他賬項的調(diào)整其他賬項的調(diào)整固定資產(chǎn)折舊和減值準備的核算計提壞賬準備的核算固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)在長期的使用中，其原有的實物形態(tài)和使用價值不變，其 價值 則隨著時間的推移和使用的磨損，逐漸地部分地 減少 。產(chǎn)品成本的確定與結(jié)轉(zhuǎn)分配與結(jié)轉(zhuǎn)分配與結(jié)轉(zhuǎn) 制造費用制造費用計算和結(jié)轉(zhuǎn)完計算和結(jié)轉(zhuǎn)完 工產(chǎn)品成本工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品 的實際成本的實際成本利潤形成及分配利潤形成及分配 的會計分錄與過賬的會計分錄與過賬收入 成本、費用利潤利潤 虧損虧損是一定會計期間的經(jīng)營成果，綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動各方面情況利潤總額利潤總額 = 營業(yè)利潤營業(yè)利潤 + 投資凈收益投資凈收益 + 補貼收入補貼收入 + 營業(yè)外收支凈額營業(yè)外收支凈額 營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 – 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加 + 其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤 – 營業(yè)費用營業(yè)費用 管理費用管理費用 – 財務(wù)費用財務(wù)費用其他業(yè)務(wù)利潤 = 其他業(yè)務(wù)收入 – 其他業(yè)務(wù)支出投資收益 = 投資收益 – 投資損失營業(yè)外收支凈額 = 營業(yè)外收入 – 營業(yè)外支出凈利潤 = 利潤總額 –、變賣損失資產(chǎn)因自然災害損失賠償金違約金援外費用公益性救濟性的捐贈支出轉(zhuǎn)入本年利潤數(shù)轉(zhuǎn)入本年利潤數(shù)其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支核算其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支核算轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)專利的使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入 3000元，企業(yè)已收到轉(zhuǎn)讓收入，應繳納營業(yè)稅 150元。演講完畢，謝謝觀看！。出租一套閑置的設(shè)備，為期一年，收到租金 12023元，存入銀行。 3天后，收到甲企業(yè)包裝物租金 100元現(xiàn)金。 銷售給西南公司 B商品 825件，單價 180元，收到期限為 6個 月的不帶息的商業(yè)匯票一張。期末賬項調(diào)整應計賬項的調(diào)整遞延賬項的調(diào)整其他賬項的調(diào)整體現(xiàn) 權(quán)責發(fā)生制 配比原則比較正確地計算出各會計期間的損益 應計賬項的調(diào)整應計費用應計費用 本期已經(jīng)受益，但尚未支付款項的費用借款利息 應付票據(jù)利息 房屋租金 水電費設(shè)備修理費預提費用+—尚未支付的費