【正文】 (10).原料品質(zhì)變化。 ，始可蓋章。 請(qǐng)款 2 二、控制重點(diǎn) ，檢齊憑證申請(qǐng)付款。 請(qǐng)款 一、作業(yè)程序 ，檢驗(yàn)部門(mén)應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)果通知倉(cāng)儲(chǔ)。 、合約、憑證等逐案匯集歸檔。 (5)指定開(kāi)狀銀行或押匯銀行。 。 ： (1)調(diào)閱供貨商資料，了解過(guò)去采購(gòu)及詢價(jià)記錄。 (四 )已設(shè)定之供應(yīng)廠商 , 因交貨品質(zhì)不良、交期無(wú)法配合需要、停止?fàn)I業(yè)或由復(fù)查廠商作業(yè)中發(fā)現(xiàn)重大異常等因素 , 應(yīng)予撤銷(xiāo) , 由采購(gòu)人員以簽呈記明具體異常原因呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后撤銷(xiāo)設(shè)定。 供應(yīng)廠商的選定與撤銷(xiāo)和資料建立 41 (一 )供應(yīng)廠商資料來(lái)源大致可從電話簿、工廠名錄、報(bào)章雜志、工會(huì)名冊(cè)中查得 , 必要時(shí)也可從外貿(mào)協(xié)會(huì)或其它相關(guān)機(jī)構(gòu)中洽詢。 ，請(qǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量要求。 。 (2)押匯手續(xù)由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)。 提貨 一、作業(yè)程序及控制重點(diǎn) ；額外項(xiàng)目應(yīng)查核原因是否合理。 二、控制重點(diǎn) 。 ，或因故申請(qǐng)延期交貨，必須事前報(bào)請(qǐng)公司相關(guān)主管同意，并確定逾期罰款或其它處理辦法。 ，應(yīng)在支出傳票上注明銀行帳戶、支票號(hào)碼及日期。 (7).經(jīng)常付款緩慢 , 供貨商故意抬開(kāi)售價(jià)。 (13).運(yùn)費(fèi)費(fèi)率變化。 ，并經(jīng)檢驗(yàn)合格之貨品尚未入帳者 ，應(yīng)付帳款之償付情形。 核對(duì) 一、作業(yè)程序 會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)上述審核程序后，若有不合規(guī)定或異常之情事者，應(yīng)反應(yīng)之。 、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單及驗(yàn)收單及訂單應(yīng)相符。 二、控制重點(diǎn) 、憑證、合約核證無(wú)誤后始簽付支票。 。 ，應(yīng)建立可完全配合之協(xié)力廠商。 采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料 22 二、 控制重點(diǎn) ：承辦人員備妥資料及預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量、型號(hào)須經(jīng)主管核準(zhǔn)，并確認(rèn)資料是否完整，供應(yīng)、數(shù)量、價(jià)格是否考慮周詳。 ? 非追求數(shù)學(xué)最小公倍數(shù) ；而是最大公約數(shù)。 :系由于生產(chǎn)設(shè)備未能充分利用引起。 二、控制重點(diǎn) 是否有相同之庫(kù)存品未查覺(jué)而重購(gòu)材料造成存貨呆滯 。 決定訂購(gòu)事項(xiàng) 一、作業(yè)程序 、辦法等經(jīng)主管核準(zhǔn)后采購(gòu)。 PROFORMA INVOICE。 。 檢驗(yàn) 一、作業(yè)程序 ，倉(cāng)運(yùn)人員通知檢驗(yàn)部門(mén)辦理檢驗(yàn)，非生產(chǎn)性材料應(yīng)通知使用部門(mén)檢驗(yàn)。 ，其原合約有保證人者，是否征得保證人之同意。 。 (4).采購(gòu)時(shí) , 舍近求遠(yuǎn) , 運(yùn)費(fèi)較昂 , 運(yùn)送途中損耗增加。 (16).倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用控制是否妥當(dāng)。 ，應(yīng)查明原因。 入帳 22 二、控制重點(diǎn) 。 二、控制重點(diǎn) 自國(guó)外購(gòu)進(jìn)之貨品抵港時(shí)，若數(shù)量不符或有損壞事項(xiàng)，應(yīng)請(qǐng)公證行出具證明以辦理索賠。 。 ，安排調(diào)度各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，準(zhǔn)備結(jié)匯。 二、控制重點(diǎn) 、轉(zhuǎn)銷(xiāo)、收回及調(diào)整時(shí)所應(yīng)附之原始憑證是否經(jīng)核準(zhǔn)、內(nèi)容是否合理。 。 ，是否經(jīng)物管人員確認(rèn)無(wú)誤。從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本 . 從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本 主題 4 成本制度建立的步驟 8 (一 )確定生產(chǎn)流程 (二 )確定采用分批或分步成本 (三 )確定成本 ﹙ 責(zé)任 ﹚ 中心 (四 )產(chǎn)品分類(lèi) (五 )產(chǎn)量統(tǒng)計(jì) (六 )用料統(tǒng)計(jì) (七 )人工統(tǒng)計(jì) (八 )制造費(fèi)用統(tǒng)計(jì) . 成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定 : 在最理想的作業(yè)情況下 , 所設(shè)定之最經(jīng)濟(jì)、最高效率下的最低成本。 ，是否立即將結(jié)果反應(yīng)于生產(chǎn)企劃表與量產(chǎn)計(jì)劃表與相關(guān)部門(mén)。 采購(gòu)方式 一、作業(yè)程序 依材料管理辦法，決定應(yīng)用下列何種方式