【正文】 工程支出類預算外調整161。 四個主要工作步驟及預算報表編制流程l 步驟一 :下達目標l 步驟二 :編制上報l 步驟三 :審查平衡、審議批準l 步驟四 :下達執(zhí)行? 集團 /公司制定各分公司 /項目統(tǒng)一的預算編制模版（財務及相關部門共同）? 各公司 /業(yè)務部門 /項目分工：分別編制各部門業(yè)務預算、資金及資本預算，由財務匯總? 集團與分公司分工：集團分解目標、合并各分公司報表，形成集團及各分公司預算成果集團公司的全面預算的合并層級一級合并 二級合并 三級合并 四級合并全集團集團職能部門分公司 各職能部門項目公司 項目 1項目 2? 年度預算：上年年底? 定期修訂：季度、半年度? 臨時調整：環(huán)境變化，突發(fā)事件年度預算編制計劃示例任務 起始時間 完成時間 責任部門 備注1 預算準備預算模板、指南修訂與發(fā)布預算編制培訓2 目標下達公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預算目標確定預算目標分解至部門和下屬公司3 預算編制各種計劃的確定各種預算的編制任務 起始時間 完成時間 責任部門 備注4 匯報審批部門、下屬公司預算報批公司預算匯總合并、報批預算管理機構審核批準預算下達年度預算編制計劃示例? 部門自審、相互討論簽署? 財務審核 (統(tǒng)籌部門 )? 修改、上會（必要時）? 決策層審批通過? 正式下達執(zhí)行自我審核按級層上報審核對比修改再上報批準發(fā)布n全面預算的執(zhí)行與控制1. 預算執(zhí)行與控制的要點2. 預算執(zhí)行中的責任分解3. 預算指標對業(yè)務的控制4. 實施動態(tài)管理161。 經(jīng)營目標中的內部指標為主161。 組織、管理水平的提高161。 全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理161。 體現(xiàn)： 經(jīng)營活動的各項指標、行為計劃與相應的措施 。 財務預算 ：以財務報表形式反映的預算成果第二講 如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系第二講 如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系161。 預算目標包含的要素分析全面預算管理目標的設置宗旨161。 量化指標為主161。 按資金計劃調配及款項支付業(yè)務操作層：各業(yè)務部門生產(chǎn)經(jīng)營計劃戰(zhàn)略規(guī)劃 考核指標貨幣化表現(xiàn)決策層、管理層 財務行政人力部門業(yè)務活動與預算控制? 日常動態(tài)檢查? 月度分析考核? 中期檢查預測? 適時合理調整? 分階段考核? 年度考評總結n全面預算的差異分析與調整1. 預算分析的內容2. 預算調整的原則3. 預算調整的條件4. 預算調整的過程? 上期改進建議執(zhí)行情況跟蹤? 關鍵指標的完成情況? 影響指標完成情況的內外部因素分析? 分析差異的改進建議及相應對策? 根據(jù)變動預測其趨勢及規(guī)律? 與標竿企業(yè)的對比分析? 不隨意調整原則? 內部挖潛原則? 積極調整原則? 綜合調整原則（如：銷售收入與營銷費）? 企業(yè)改制、重組、合并、購并等情況發(fā)生。 考核中的難點問題n全面預算管理體系建立中經(jīng)常存在的阻礙與克服n 難題之一：房地產(chǎn)項目缺乏一套完整的全面預算標準（操作及數(shù)據(jù)）作指導n 難題之二：缺乏明確的戰(zhàn)略目標，或預算與企業(yè)戰(zhàn)略目標聯(lián)系不夠n 難題之三：多項目的指標綜合平衡，合理配置資源n 難題之四：預算數(shù)據(jù)缺乏經(jīng)驗數(shù)據(jù)，合理性欠缺， 實施效果不理想n 難題之五：預算執(zhí)行中信息不對稱：部門之間、集團與分公司之間存在統(tǒng)計口徑與時間上的差異。 業(yè)務發(fā)生