【正文】 其 核心思想 是，以巴塞爾協(xié)議資本充足率公式為基礎(chǔ)，銀行的資產(chǎn)增長率必須等于或小于銀行資本金增長率。 銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為兩大類，實施不同 的資本監(jiān)管制度。 ? 對系統(tǒng)性重要銀行計提附加資本，暫定為 1%。 市場紀律： —— 具有強化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用。 內(nèi)部評級法（ The Internal RatingBased Approach,簡稱 IRB）： 經(jīng)過銀行監(jiān)管部門的批準，使用銀行自身 的開發(fā)的信用風險內(nèi)部評級體系來評價信用 風險的大小。 2023年又推出了 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅲ 》 , 2023年開始實施。 14 長期次級債券： 是指原始期限最少在五年以上 的次級債務(wù)。 10 （ 1） 核心資本： 實收資本： 投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定 實際投入商業(yè)銀行的資本 。 銀行售后回租：銀行出售房地產(chǎn)和設(shè)備后再將其 租回，并且在租賃合同中規(guī)定銀行對租回的 不動產(chǎn)具有完全的控制權(quán)。第三章 商業(yè)銀行資本的管理 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 第二節(jié) 銀行資本充足 與 《 巴塞爾協(xié)議 》 第三節(jié) 銀行的資本管理 1 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 一、什么是商業(yè)銀行的資本 ? 概念 會計資本（ Accounting Capital)： 是根據(jù)會計準則反映在銀行資產(chǎn)負債表上的資本。 7 三、我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 1． 1993年之前： 以 1993年 7月 1日實行的 《 金融保險企業(yè)財 務(wù)制度 》 、 《 金融企業(yè)會計制度 》 為“分水嶺”。 包括： 國家資本金：有權(quán)代表國家投資的政府部門或 機構(gòu)，以國有資產(chǎn)形式投入到商業(yè)銀行的資本金。 經(jīng)銀監(jiān)會認可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無 擔保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣 20%。 四、 1988年 《 巴塞爾協(xié)議 》 的主要內(nèi)容 （一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 23 核心資本（一級資本） 構(gòu)成 ：股本、公開儲備。今后將會成為國際金融界信用 風險管理的主流模式。 —— 信息披露的內(nèi)容：構(gòu)成，風險暴露的評估和管理程序，資本充足率等。 提高最低資本充足率要求 ? 核心一級資本（主要是普通股）充足率 ≥%；一級資本充足率 ≥6%；總資本充足率 ≥8%。 （一）新資本協(xié)議銀行。 63 模型一： 根據(jù)表 31的數(shù)據(jù) 表 3－ 1某商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表 .doc，計算該銀行的期末資產(chǎn)增長率和資本增長率。 3)銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型 揭示了銀行資產(chǎn)增長率與內(nèi)源資本增長率、銀行分紅計劃和銀行資本充足率之間的關(guān)系。 52 資本充足率＝（資本－扣除項） /（信用風險加權(quán)資產(chǎn)＋ 市場風險資本） ≥8％ 核心資本充足率＝（核心資本－核心資本扣除項） /（信用風險加權(quán)資產(chǎn)＋ 市場風險資本） ≥4％ 53 我國對實施 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅱ 》 的安排采 取的是“分類實施、分層推進、分步達標”的原 則。 ? 逆周期資本緩沖：與信貸增長掛鉤；范圍在 0－ ％，只有當出現(xiàn)系統(tǒng)性貸款高速增長的情況下，商業(yè)銀行才需計提。 38 第三大支柱 市場紀律 鼓勵市場紀律發(fā)揮作用，制定一套信息 披露規(guī)定，使市場參與者掌握有關(guān)銀行的風 險輪廓和資本水平等信息。 32 標準法 (Standardized Approach)： 以 1988年協(xié)議為基礎(chǔ)，采用符合監(jiān)管部 門規(guī)定的外部評級機構(gòu)確定風險權(quán)重，適用 對象是復雜程度不高的銀行。 2023年 6月公布 《 統(tǒng)一資本計 量和資本標準的國際協(xié)議：修定框架 》 ，即 《 巴塞爾新協(xié)議 》 ， 2023年 1月 1日實施。 可轉(zhuǎn)換債券： 商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。 二級資本：二級資本工具及其溢價 ， 超額貸款損失準備 。 包括：貸款損失準備金、證券損失準備金、 資本準備金。是銀行全部資產(chǎn)減去全部負債的余額。 信貸基金 積累基金 待分配利潤 8 2． 1993年之后： 199 1995年進行了小調(diào)整。 法人資本金：其他法人單位以其依法可以支配 的財產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為 100%，第七年為 80%，第八年為 60%，第九年為 40%，第十年為 20%。 比例要求 ：在資本總額中的比重不能低于 50％ 附屬資本（二級資本） 構(gòu)成 ：未公開儲備、重估儲備、普通準備金和普通呆帳準備金、混合性的資本工具和長期次級債券 比例要求 ：附屬資本在總資本中的比重不 能超過 50％ 24 （二）資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)的規(guī)定 表內(nèi)資產(chǎn)： 0 10％ 20％ 50％ 100％ 表內(nèi)風險資產(chǎn)額 ＝表內(nèi)資產(chǎn)額 風險權(quán)數(shù) 表外資產(chǎn)： 0 20％ 50％ 100％ 表外風險資產(chǎn)額 ＝表外資產(chǎn)額 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù) 25 （三）規(guī)定了銀行資本與風險資產(chǎn)的比率－資本充足率 全部資本 /風險資產(chǎn) ≥8% 核心資本 /風險資產(chǎn) ≥ 4% （四）過渡期的實施安排 26 ? 案例：某銀行資本總規(guī)模 100萬元，其資產(chǎn)負債表內(nèi)表外項目如下： 表內(nèi)項目 金額（萬元） 權(quán)數(shù)％ 轉(zhuǎn)換系數(shù)％ 風險資產(chǎn) 現(xiàn)金 75 ０ ０ 短期政府債券 300 0 0 國內(nèi)同業(yè)存款 75 20 15 家庭住宅抵押貸款 75 50 企業(yè)貸款