【正文】 ? (5)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實離崗（任）審計制度。 ? （ 1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。 行長不得擔(dān)任授信審查委員會的成員 實行授信組合管理確保總體授信風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。 金融機構(gòu)公司治理要求 ? （ 1） 建立科學(xué) 、 有效的激勵約束機制 ， 培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化 ， 從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境 。 不良貸款 (NonPerforming Loan) ? 根據(jù)中國人民銀行 1995年 7月 27日發(fā)布的《貸款通則》，不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款。 目的是限制銀行的不謹(jǐn)慎的冒險經(jīng)營活動，確保銀行采取正確的方式開展經(jīng)營活動。中國保險監(jiān)督管理委員會對損害公共利益，可能嚴(yán)重危及或者已經(jīng)危及償付能力的保險公司實行接管。有權(quán)對商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的違反規(guī)定提高或降低存貸款利率的行為進行檢查監(jiān)督。住房公積金是最基本的住房保障資金，具有一定的政策性金融的功能， ? 到 2023年 3月底上海已成為全國第一個公積金個貸累計發(fā)放規(guī)模超過 1000億元的城市。 ? 簡稱“中德銀行”，于 ，由建行與施威比豪爾住房儲蓄銀行共同組建，目前是建行控股的一家專業(yè)經(jīng)營住房信貸業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，也是國內(nèi)經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)成立的唯一一家專業(yè)銀行，總行設(shè)于天津。按照有關(guān)的法律規(guī)定審批銀行機構(gòu)的設(shè)立，變更，終止及其業(yè)務(wù)范圍 日常管理 ? 日常管理主要體現(xiàn)在一下幾個方面： ? 發(fā)布有關(guān)對商業(yè)銀行進行監(jiān)督管理和開展有關(guān)業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。檢查保險公司的業(yè)務(wù)狀況，財務(wù)狀況及資金運用狀況，有權(quán)要求保險公司在規(guī)定的期限提供有關(guān)的書面報告和資料，如營業(yè)報告，財務(wù)會計報告及有關(guān)報表等。 ? 4．獨立性原則 :內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。 損失類貸款種類 ? 企事業(yè)單位貸款有以下情況之一可以劃為損失貸款： ? （ l）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，銀行依法對借款人及其擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款； ? （ 2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，銀行依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款； ? ? （ 3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，銀行依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款； ? （ 4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)?dān)保人進行追償后，未能收回的貸款。 治理構(gòu)架：董事會、監(jiān)事會和高級管理層 （ 1）董事會 ? 董事會負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負(fù)責(zé)審批組織機構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。 各級經(jīng)營管理機構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上級的決策 ， 并在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù) 、 行使職權(quán) 。 ? （ 2）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理。 ? (2)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。 ? (2)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。 人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管。 ? （ 5） 、 建立完善的客戶管理信息系統(tǒng) ， 全面和集中掌握客戶的資信水平 、 經(jīng)營財務(wù)狀況 、償債能力和非財務(wù)因素等信息 ， 對客戶進行分類管理 ， 對資信不良的借款人實施授信禁入 。 ? （ 4）應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。 ? 呆帳貸款 ? 呆帳貸款是指借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進行情償后，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法則通》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質(zhì)物所得價款不足以補償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分；經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。 2. 銀行信貸資產(chǎn)分類 ? 我國自 2023年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。 ? 制定涉及證券公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的行政規(guī)章。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會還應(yīng)介入商業(yè)銀行的解散、撤銷、破產(chǎn)過程，實施清算監(jiān)督。 （二）非專業(yè) 房地產(chǎn)金融機構(gòu) 性 ? 四大國有商業(yè)銀行 ? 房地產(chǎn)信托公司 ? 房地產(chǎn)保險公司 ? 住房置業(yè)擔(dān)保有限公司 ? 最早從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的銀行是中國建設(shè)銀行 —— 1979年 ? 1998年我國住房制度改