【正文】 :41:4221:41Feb235Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 。 21:41:4221:41:4221:41Sunday, February 5, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 下午 9時(shí) 41分 42秒 下午 9時(shí) 41分 21:41: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 :41:4221:41:42February 5, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 9時(shí) 41分 42秒 下午 9時(shí) 41分 21:41: 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , February 5, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 。 2023年 2月 5日星期日 9時(shí) 41分 42秒 21:41:425 February 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :41:4221:41Feb235Feb23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。中國企業(yè)海外上市財(cái)務(wù)準(zhǔn)備 折乃君 1 內(nèi)容 海外上市財(cái)務(wù)準(zhǔn)備 上市前需進(jìn)行的財(cái)務(wù)工作 上市一般所需財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件 上市過程中常遇到的會(huì)計(jì)難題 上市費(fèi)用 2 香港的證券市場 主板 創(chuàng)業(yè)板 3 香港的證券市場 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的上市要求 主板市場 創(chuàng)業(yè)板市場 須主力經(jīng)營一項(xiàng)業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)類別 沒有特別限制 業(yè)務(wù)記錄及 溢利要求 一般不少于 3個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)記錄 須顯示有 24個(gè)月 *的活躍業(yè)務(wù)紀(jì)錄 (*若符合一定市值及股東人數(shù)要求等， “ 活躍業(yè)務(wù)紀(jì)錄 ” 期間可減至 12個(gè)月 ) 4 主板市場 創(chuàng)業(yè)板市場 須通過以下其中一個(gè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)測試： –盈利測試； –市值／收益／現(xiàn)金流量測試；或 – 市值／收益測試 沒有設(shè)定這一類測試 財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)測試 香港的證券市場 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的上市要求 (續(xù) ) 5 主板市場 盈利測試 最近一年的盈利須達(dá)港幣 2,000萬元 再之前兩年的盈利總額合計(jì)達(dá)港幣 3,000萬元 于上市時(shí)的總市值須不少于港幣 2億元 新上市股本證券的持股人應(yīng)最少有 300名 6 主板市場 市值／收益／現(xiàn)金流量測試 最近一個(gè)已審計(jì)年度的收入至少須達(dá)港幣 5億元 于上市時(shí)的總市值須不少于港幣 20億元 在緊接上市文件刊發(fā)前的 3個(gè)會(huì)計(jì)年度中發(fā)行人或其集團(tuán)的經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入合計(jì)至少須達(dá)港幣 1億元 新上市股本證券的持股人應(yīng)最少有 300名 7 主板市場 市值／收益測試 最近一個(gè)已審計(jì)年度的收入至少須達(dá)港幣 5億元 于上市時(shí)的總市值須不少于港幣 40億元 新上市股本證券的持股人應(yīng)最少有 1,000名 8 創(chuàng)業(yè)板市場 市值／盈利要求 不設(shè)最低盈利要求 上市時(shí)市值 *一般最少須達(dá)港幣 4,600萬元 (*若 “ 活躍業(yè)務(wù)記錄 ” 縮減至 12個(gè)月，另有規(guī)定 , 見下文 ) “活躍業(yè)務(wù)記錄”縮減到至少 12個(gè)月的 條件 : ?首次上市文件中會(huì)計(jì)師報(bào)告顯示過去 12個(gè)月內(nèi)的營業(yè)額不少于港幣 5億元； ?資產(chǎn)負(fù)債表顯示上一個(gè)會(huì)計(jì)期間的總資產(chǎn)不少于港幣 5億元；或 ?預(yù)計(jì)市值不得少于港幣 5億元 9 內(nèi)容 海外上市財(cái)務(wù)準(zhǔn)備 上市前需進(jìn)行的財(cái)務(wù)工作 上市一般所需財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件 上市過程中常遇到的會(huì)計(jì)難題 上市費(fèi)用 10 上市前需進(jìn)行的財(cái)務(wù)工作 集團(tuán)架構(gòu)重組 節(jié)稅安排 會(huì)計(jì)記錄與報(bào)表的整理 11 集團(tuán)架構(gòu)重組 (1) 集團(tuán)架構(gòu)的 目的： 分拆集團(tuán)部份業(yè)務(wù)，使被分拆的業(yè)務(wù)符合主板或創(chuàng)業(yè)板明確產(chǎn)業(yè)方向的要求，以便日后在股票市場上進(jìn)行融資 具體架構(gòu)重組 的方法 包括： 挑選合適業(yè)務(wù)上市 資產(chǎn)與負(fù)債剝離 集團(tuán)與發(fā)行人的換股安排 12 集團(tuán)架構(gòu)重組 (2) 架構(gòu)重組 須注意的事項(xiàng) ： 透過合法及合理的集團(tuán)公司間貨品轉(zhuǎn)移的安排，