【正文】 ? 上圖的每一圓環(huán)代表了一個(gè)特定的風(fēng)險(xiǎn)管理步驟 ， 并且與一個(gè)獨(dú)立的活動(dòng)相關(guān)聯(lián) ， 而每一個(gè)活動(dòng)又由：為什么 ？ 怎么做 ？ 什么時(shí)候做 ？ 和由誰來做 ？ 等比較詳細(xì)的活動(dòng)描述組成 ， 每一個(gè)活動(dòng)都有其特定的輸入與輸出信息 這也是用來聯(lián)系上下環(huán)節(jié)的要素 。流程風(fēng)險(xiǎn)也包括合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) ? 人為風(fēng)險(xiǎn) 概指因員工缺乏知識(shí)和能力、缺乏誠信或道德操守而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn) ? 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 是指因系統(tǒng)失靈、數(shù)據(jù)的存取和處理、系統(tǒng)的安全和可用性、系統(tǒng)的非法接入與使用而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn) ? 事件風(fēng)險(xiǎn) 是指因內(nèi)部或外部欺詐、市場(chǎng)扭曲、人為或自然災(zāi)害而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 是指因市場(chǎng)或競(jìng)爭環(huán)境出現(xiàn)預(yù)期以外的變化而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，所涉及的問題包括市場(chǎng)策略、客戶管理、產(chǎn)品開發(fā)、銷售渠道和定價(jià)等領(lǐng)域 ? 操作風(fēng)險(xiǎn) 61 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 評(píng)分 可能性 說明 5 幾乎肯定 在未來 12個(gè)月內(nèi)，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)幾乎肯定會(huì)出現(xiàn)至少 1次 4 極可能 在未來 12個(gè)月，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)極可能出現(xiàn) 1次 3 可能 在未來 2至 10年內(nèi)，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn) 1次 2 低 在未來 10至 100年內(nèi)，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)至少 1次 1 極低 這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性極低，估計(jì)在 100年內(nèi)出現(xiàn)的可能性少于 1次 62 評(píng)分 損失程度 說明 5 災(zāi)難 令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力 (或占稅前利潤達(dá) 20%) 4 重大 對(duì)于企業(yè)在爭取完成其策略性計(jì)劃和目標(biāo)，造成重大影響 (510%稅前利潤 ) 3 中等 對(duì)于企業(yè)在爭取完成其策略性計(jì)劃和目標(biāo)的過程，在一定程度上造成阻礙 (至 5%稅前利潤 ) 2 輕微 對(duì)于企業(yè)在爭取完成其策略性計(jì)劃和目標(biāo)，只造成輕微影響 (至 1%稅前利潤 ) 1 近乎沒有 影響程度十分輕微 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響 63 評(píng)分 有效性 說明 5 極度過頭 處理方法能直接針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，但相信會(huì)令企業(yè)業(yè)績 “ 倒退 ” 或成本過高 4 過頭 處理方法能直接針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，但由于需要投入大量資源或 /及將其他資源轉(zhuǎn)到處理該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)上，會(huì)對(duì)企業(yè)的效率造成影響 3 適中 處理方法有效針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)并不影響企業(yè)的效率 2 低效 處理方法針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的效果不理想，或投入處理該風(fēng)險(xiǎn)的資源不充分或 /及對(duì)投入的資源未有適當(dāng)利用 1 近乎沒有 效果 處理方法的效果十分低，可能是由于企業(yè)根本沒有處理方法，又或處理手法不當(dāng) 風(fēng)險(xiǎn)處理方法的效果 64 風(fēng)險(xiǎn)地圖 (或風(fēng)險(xiǎn)共同語言 ) 影響程度 近乎沒有 輕微 中等 重大 災(zāi)難 幾乎 肯定 極可能 可能 低 極低 B C A G I D J K H E F 可能性 說明 : A – 人力資源風(fēng)險(xiǎn) B – 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C – 競(jìng)爭風(fēng)險(xiǎn) D – 開發(fā)風(fēng)險(xiǎn) E – 過度自信風(fēng)險(xiǎn) F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn) G – 主要客戶風(fēng)險(xiǎn) H – 欺詐風(fēng)險(xiǎn) I – 政治風(fēng)險(xiǎn) J – 薪酬獎(jiǎng)勵(lì)風(fēng)險(xiǎn) K – 科技風(fēng)險(xiǎn) 65 風(fēng)險(xiǎn)處理組合 處理評(píng)級(jí) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) 近乎沒有效果 低效 適中 超標(biāo) 極度 極高 高 中等 低 B C A G I D J K H E 說明 : A – 人力資源風(fēng)險(xiǎn) B – 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C – 競(jìng)爭風(fēng)險(xiǎn) D – 開發(fā)風(fēng)險(xiǎn) E – 過度自信風(fēng)險(xiǎn) F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn) G – 主要客戶風(fēng)險(xiǎn) H – 欺詐風(fēng)險(xiǎn) I – 政治風(fēng)險(xiǎn) J – 薪酬獎(jiǎng)勵(lì)風(fēng)險(xiǎn) K – 科技風(fēng)險(xiǎn) F 采取行動(dòng) 密切監(jiān)控 定期審閱 66 風(fēng)險(xiǎn)處理策略 影響程度 可能性 轉(zhuǎn)移 避免 小心管理 可接受 大 小 高 低 67 風(fēng)險(xiǎn)策略 ? 避免 ? 禁止交易 ? 減少或限制交易量 ? 離開市場(chǎng) ? 轉(zhuǎn)移 ? 套期 ? 保險(xiǎn) ? 策略性聯(lián)盟 ? 其他分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的安排 ? 小心管理 ? 投資 ? 廣泛保護(hù)的安排 ? 訂價(jià)反映風(fēng)險(xiǎn)程度 ? 可接受 ? 自我保險(xiǎn) ? 預(yù)留儲(chǔ)備 ? 增加監(jiān)督 風(fēng)險(xiǎn)處理策略 影響程度 大 小 可能性 轉(zhuǎn)移 避免 小心管理 可接受 高 低 68 ? 企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)等等，系統(tǒng)化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控 ? 企業(yè)需要把評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對(duì)內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測(cè)試和更新 第一道防線：總結(jié) 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì) 69 第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門 ? 第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一個(gè)更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，它的組成部份可能包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門、信貸審批委員會(huì)、投資審批委員會(huì) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的工作，它的職責(zé)包括： ? 編制規(guī)章制度 ? 對(duì)各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理 ? 度量風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的界限 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng) 、厘定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) ? 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作 ? 按風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)資源 70 “ 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的審查和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加企業(yè)的價(jià)值和改進(jìn)經(jīng)營。 卞中其人 :其貌不揚(yáng)；獨(dú)來獨(dú)往；沉默寡言；對(duì)女友宣稱自己是中國首富 26 大戲如何上演？ ?內(nèi)控缺陷： ?經(jīng)費(fèi)管理處無人監(jiān)督、查賬，一人掌控， ?14年沒有內(nèi)部審計(jì)，基金委嚴(yán)重失察 ?辦案人員： “ 查到最后感覺偌大一個(gè)基金委，撥款權(quán)實(shí)際上就掌握在一個(gè)會(huì)計(jì)手中 ” 。為了讓良心好受一點(diǎn)，我向?yàn)?zāi)區(qū)捐款，算是給自己的良心贖罪。 ?該 4S店財(cái)務(wù)人員稱：李琳共從她那里拿走 8份發(fā)票，每份發(fā)票的 16聯(lián)全拿走，至今未還。 ? 美國當(dāng)局稱，郁向東在任職福特期間被指控竊取和試圖竊取商業(yè)交易機(jī)密及其他資料，并利用這些資料為中國汽車公司工作。 ?1993年集團(tuán)公司開始建設(shè) 30萬噸乙烯工程，設(shè)想是解決當(dāng)時(shí)生產(chǎn)的缺口以及滿足需求的增長，投產(chǎn)后公司的乙烯年設(shè)計(jì)能力增加 30萬噸，達(dá)到 45萬噸，成為國內(nèi)最大的乙烯生產(chǎn)商之一。 ?雷曼兄弟公司在 2023年 9月 15日上午 10:00時(shí)向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，消息轉(zhuǎn)瞬間通過電視、廣播和網(wǎng)絡(luò)傳遍地球的各個(gè)角落。然而，好景不長， 1998年便傳出了秦池酒廠生產(chǎn)、經(jīng)營陷入困境，出現(xiàn)大幅虧損的消息。 案例：華為商業(yè)秘密案 ?據(jù)報(bào)道，美國聯(lián)邦調(diào)查局 2023年 10月 16日宣布，美國福特汽車公司中國籍前雇員、北汽集團(tuán)現(xiàn)任專業(yè)總師郁向東因涉嫌盜竊商業(yè)機(jī)密和非法侵入電腦系統(tǒng)于周四在芝加哥被捕。 8輛車賣了 900多萬。 ?案發(fā)前女會(huì)計(jì)主動(dòng)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 。 24 又一個(gè)工資舞弊案 北京青年報(bào)， 20230301 25 合規(guī)目標(biāo)： “ 小會(huì)計(jì) ” 玩轉(zhuǎn) 2億元 ?2023年 10月 18日 ,北京市第一中級(jí)人民法院審理國家自然科學(xué)基金委員會(huì)會(huì)計(jì)卞中貪污挪用公款一案。 42 其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位 ? ? 、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)和判斷機(jī)制； ? ； ? ； ? ； ? ； ? 43 第三節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系設(shè)計(jì)