【正文】 這個(gè)考核的內(nèi)容主要是預(yù)算編制的差錯(cuò)率 ，和預(yù)算執(zhí)行過程的統(tǒng)計(jì)反饋情況的考核 ， 目的是使預(yù)算真正起到應(yīng)發(fā)揮的作用 。 ? 預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金支出，那個(gè)部門花錢，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，誰簽字誰負(fù)責(zé)。 企業(yè)各部門，各單位凡是有現(xiàn)金收入的，必須回到企業(yè)財(cái)務(wù)部門，任何單位不得截留現(xiàn)金收入；企業(yè)各部門，各單位凡是有現(xiàn)金支出的，必須按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目，金額，時(shí)間，由財(cái)務(wù)部門劃撥支出。 ? 控制項(xiàng)目的各個(gè)設(shè)計(jì)階段 ? 運(yùn)用項(xiàng)目的概算、預(yù)算控制項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，從源頭是控制開發(fā)成本。 ? （ 2）項(xiàng)目整體預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度 ? 年度預(yù)算的銷售收入和成本費(fèi)用指標(biāo)與開發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度直接相關(guān)，因此在確定年度經(jīng)營目標(biāo)時(shí)，必須依據(jù)開發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度來確定年度的銷售、成本、利潤等目標(biāo)。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 編號 項(xiàng)目 名稱 時(shí)間 /月 成本 (萬元 /月) 工程進(jìn)度 /月 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 11 場地平 整 1 20 12 基礎(chǔ)施 工 3 15 13 主體工程施工 5 30 14 砌筑工程施工 3 20 15 層面工程施工 2 30 16 樓地面 施工 2 20 17 室內(nèi)設(shè)施安裝 1 30 18 室內(nèi)裝 飾 1 20 19 室外裝 飾 1 10 20 其他工 程 1 10 ? 編制項(xiàng)目銷售預(yù)算 ? 依據(jù)項(xiàng)目概算確定的銷售目標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算確定的項(xiàng)目銷售時(shí)間，編制項(xiàng)目的銷售預(yù)算。 ? 項(xiàng)目估算的內(nèi)容： ? 依據(jù)土地面積、容積率、測算建筑面積，銷售面積，預(yù)測單位面積銷售價(jià)格、單位面積土地成本、建造成本、以及相關(guān)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、項(xiàng)目的毛利率、投資利潤率等。 ? 適合房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算模式 ? 房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算，最早都學(xué)習(xí)借鑒制造企業(yè)，因房地產(chǎn)行業(yè)有其自身特點(diǎn)，照搬來的管理經(jīng)驗(yàn)因“水土不服”，并未顯現(xiàn)應(yīng)有的作用。 較好地應(yīng)對市場變化 通過預(yù)算管理，促使企業(yè)各級管理人員養(yǎng)成預(yù)見性工作的能力，認(rèn)真分析研究市場需求和資源供給的變化，在編制預(yù)算時(shí)，提前提出應(yīng)對措施，從而能夠主動(dòng)地應(yīng)對市場變化。博遠(yuǎn)嘉信企業(yè)管理咨詢有限公司 管理人員職業(yè)化培訓(xùn)方案 主講：陳方 主講人：邢崢 房地產(chǎn)企業(yè) 全面預(yù)算管理 全面預(yù)算概述 預(yù)算簡單地說是用貨幣和數(shù)字表示的各類計(jì)劃。 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 （一）全面預(yù)算的基本模式 （二）房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 全面預(yù)算的基本模式 ? 以銷售收入為導(dǎo)向 ? 是以追求收入最大化或收入高速增長為目標(biāo)的預(yù)算模式， ? 這種預(yù)算模式適應(yīng)于處于成長期的企業(yè)，通過企業(yè)收入的高速增長占領(lǐng)市場。 ? 近幾年，一些房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，在全面預(yù)算管理方面進(jìn)行了廣泛的探索的實(shí)踐 ， 逐步形成“以項(xiàng)目成本控制為核心，現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn)”的具有地產(chǎn)行業(yè)特色的全面預(yù)算模式。 ? 項(xiàng)目估算對企業(yè)參加土地招投標(biāo)，控制土地成本具有重要作用。 ? 包括：制定銷售方案、預(yù)測銷售價(jià)格、測算銷售收入。 年度預(yù)算的編制 ? 年度預(yù)算編制以項(xiàng)目整體預(yù)算為編制基礎(chǔ)。 ? 認(rèn)證審核施工圖設(shè)計(jì)和施工方案 ? 科學(xué)合理的施工圖設(shè)計(jì)和施工方案，能有效地降低工程建設(shè)成本。 硬預(yù)算原則 硬預(yù)算是強(qiáng)調(diào)預(yù)算要硬，剛性要強(qiáng)，彈性要小。 ? 決裁制度 — 總經(jīng)理在兩種情況簽字 第一、意外性支出 第二、資本性支出 臨時(shí)性預(yù)算參考格式： 編制單位 支出項(xiàng)目申請?jiān)蛑?明細(xì)項(xiàng)目 數(shù)量 支出金額 支出時(shí)間出明細(xì)審批意見臨時(shí)性預(yù)算表 年 月 單 位：元單價(jià)支出金額 備注主管經(jīng)理 總經(jīng)理填表人 審批人 預(yù)算期末對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核 ? 預(yù)算期末對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核，對超預(yù)算開支的要追究當(dāng)事者責(zé)任。 預(yù)算的分析 是在計(jì)劃期（月度、季度、年度）結(jié)束時(shí)，對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，通常與企業(yè)的財(cái)務(wù)分析或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析結(jié)合。 對預(yù)算編制和執(zhí)行情況的考核 考核的目的主要是要求企業(yè)各部門要認(rèn)真地編制預(yù)算 ， 并認(rèn)真地執(zhí)行預(yù)算 。 總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過的作用： 第一、進(jìn)一步綜合平衡 第二、賦予預(yù)算以法律效力 現(xiàn)金收支預(yù)算的執(zhí)行 ? 企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金支出的必須按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目、金額、時(shí)間由財(cái)務(wù)部門劃撥執(zhí)行，對沒有列入預(yù)算的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕開支。 現(xiàn)金收支預(yù)算的原則 收支兩條線原則 所謂收支兩條線是指收入一條線，支出一條線，兩條線要分開。 全面預(yù)算執(zhí)行和控制的基本思路 （一） 以開發(fā)項(xiàng)目的整體預(yù)算為主體 （二）以項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度控制為重點(diǎn) （三）以動(dòng)態(tài)成本控制為核心， （四）以合同管理和現(xiàn)金流量管理為手段 ? 動(dòng)態(tài)成本控制 ? 分解目標(biāo)成本、落實(shí)成本責(zé)任 ? 結(jié)合市場定價(jià)、企業(yè)潛力和預(yù)期利潤進(jìn)行比較，倒擠項(xiàng)目目標(biāo)成本， ? 對目標(biāo)成本加以量化和分類整理，形成各個(gè)成本預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)而將其分解落實(shí)到各級責(zé)任單位和個(gè)人，并明確以成本指標(biāo)完成情況為考評依據(jù)的獎(jiǎng)懲制度，使相關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人權(quán)責(zé)利緊密結(jié)合。 依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度的整體投資、融資，銷售收入、成本費(fèi)用，利潤、現(xiàn)金流量、土地儲(chǔ)備等目標(biāo)。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度和成本費(fèi)用匯總表 項(xiàng)目進(jìn)度和成本費(fèi)用匯總表 序號 任務(wù)名稱 工期 開始時(shí)間 完成時(shí)間 成本費(fèi)用金額 1 項(xiàng)目立項(xiàng) ? 畫出項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 ? 甘特圖又稱橫道圖，是以時(shí)間為坐標(biāo)，用橫線表示工作（事項(xiàng)）的起始和結(jié)束，各工作之