【正文】 這個考核的內容主要是預算編制的差錯率 ，和預算執(zhí)行過程的統(tǒng)計反饋情況的考核 ， 目的是使預算真正起到應發(fā)揮的作用 。 ? 預算內的現(xiàn)金支出，那個部門花錢，部門領導簽字，誰簽字誰負責。 企業(yè)各部門，各單位凡是有現(xiàn)金收入的，必須回到企業(yè)財務部門，任何單位不得截留現(xiàn)金收入；企業(yè)各部門，各單位凡是有現(xiàn)金支出的，必須按照預算規(guī)定的項目，金額，時間，由財務部門劃撥支出。 ? 控制項目的各個設計階段 ? 運用項目的概算、預算控制項目的初步設計和施工圖設計，從源頭是控制開發(fā)成本。 ? （ 2）項目整體預算的執(zhí)行進度 ? 年度預算的銷售收入和成本費用指標與開發(fā)項目的進度直接相關，因此在確定年度經營目標時，必須依據(jù)開發(fā)項目的進度來確定年度的銷售、成本、利潤等目標。 ? 項目進度（成本）甘特圖 項目進度（成本）甘特圖 編號 項目 名稱 時間 /月 成本 (萬元 /月) 工程進度 /月 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 11 場地平 整 1 20 12 基礎施 工 3 15 13 主體工程施工 5 30 14 砌筑工程施工 3 20 15 層面工程施工 2 30 16 樓地面 施工 2 20 17 室內設施安裝 1 30 18 室內裝 飾 1 20 19 室外裝 飾 1 10 20 其他工 程 1 10 ? 編制項目銷售預算 ? 依據(jù)項目概算確定的銷售目標，結合項目進度預算確定的項目銷售時間，編制項目的銷售預算。 ? 項目估算的內容： ? 依據(jù)土地面積、容積率、測算建筑面積，銷售面積，預測單位面積銷售價格、單位面積土地成本、建造成本、以及相關的管理費用、財務費用、項目的毛利率、投資利潤率等。 ? 適合房地產企業(yè)的預算模式 ? 房地產企業(yè)實施全面預算，最早都學習借鑒制造企業(yè)，因房地產行業(yè)有其自身特點，照搬來的管理經驗因“水土不服”，并未顯現(xiàn)應有的作用。 較好地應對市場變化 通過預算管理，促使企業(yè)各級管理人員養(yǎng)成預見性工作的能力，認真分析研究市場需求和資源供給的變化，在編制預算時，提前提出應對措施，從而能夠主動地應對市場變化。博遠嘉信企業(yè)管理咨詢有限公司 管理人員職業(yè)化培訓方案 主講：陳方 主講人：邢崢 房地產企業(yè) 全面預算管理 全面預算概述 預算簡單地說是用貨幣和數(shù)字表示的各類計劃。 房地產企業(yè)全面預算的模式 （一）全面預算的基本模式 （二）房地產企業(yè)全面預算的模式 全面預算的基本模式 ? 以銷售收入為導向 ? 是以追求收入最大化或收入高速增長為目標的預算模式， ? 這種預算模式適應于處于成長期的企業(yè)，通過企業(yè)收入的高速增長占領市場。 ? 近幾年，一些房地產企業(yè)結合行業(yè)特點，在全面預算管理方面進行了廣泛的探索的實踐 ， 逐步形成“以項目成本控制為核心，現(xiàn)金流量控制為重點”的具有地產行業(yè)特色的全面預算模式。 ? 項目估算對企業(yè)參加土地招投標，控制土地成本具有重要作用。 ? 包括：制定銷售方案、預測銷售價格、測算銷售收入。 年度預算的編制 ? 年度預算編制以項目整體預算為編制基礎。 ? 認證審核施工圖設計和施工方案 ? 科學合理的施工圖設計和施工方案，能有效地降低工程建設成本。 硬預算原則 硬預算是強調預算要硬，剛性要強，彈性要小。 ? 決裁制度 — 總經理在兩種情況簽字 第一、意外性支出 第二、資本性支出 臨時性預算參考格式： 編制單位 支出項目申請原因支 明細項目 數(shù)量 支出金額 支出時間出明細審批意見臨時性預算表 年 月 單 位：元單價支出金額 備注主管經理 總經理填表人 審批人 預算期末對預算執(zhí)行情況進行檢查考核 ? 預算期末對預算執(zhí)行情況進行檢查考核，對超預算開支的要追究當事者責任。 預算的分析 是在計劃期（月度、季度、年度）結束時，對預算執(zhí)行情況的總結分析，通常與企業(yè)的財務分析或經濟活動分析結合。 對預算編制和執(zhí)行情況的考核 考核的目的主要是要求企業(yè)各部門要認真地編制預算 ， 并認真地執(zhí)行預算 。 總經理辦公會討論通過的作用： 第一、進一步綜合平衡 第二、賦予預算以法律效力 現(xiàn)金收支預算的執(zhí)行 ? 企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金支出的必須按照預算規(guī)定的項目、金額、時間由財務部門劃撥執(zhí)行，對沒有列入預算的項目，財務部門有權拒絕開支。 現(xiàn)金收支預算的原則 收支兩條線原則 所謂收支兩條線是指收入一條線，支出一條線，兩條線要分開。 全面預算執(zhí)行和控制的基本思路 （一） 以開發(fā)項目的整體預算為主體 （二）以項目開發(fā)進度控制為重點 （三）以動態(tài)成本控制為核心， （四）以合同管理和現(xiàn)金流量管理為手段 ? 動態(tài)成本控制 ? 分解目標成本、落實成本責任 ? 結合市場定價、企業(yè)潛力和預期利潤進行比較，倒擠項目目標成本， ? 對目標成本加以量化和分類整理，形成各個成本預算指標，進而將其分解落實到各級責任單位和個人，并明確以成本指標完成情況為考評依據(jù)的獎懲制度，使相關責任單位和個人權責利緊密結合。 依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度的整體投資、融資，銷售收入、成本費用，利潤、現(xiàn)金流量、土地儲備等目標。 ? 項目進度和成本費用匯總表 項目進度和成本費用匯總表 序號 任務名稱 工期 開始時間 完成時間 成本費用金額 1 項目立項 ? 畫出項目進度（成本）甘特圖 ? 甘特圖又稱橫道圖，是以時間為坐標，用橫線表示工作（事項）的起始和結束，各工作之