【正文】 第五章 存檔第二十四條 【存檔】各子公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)在出具正式調(diào)查報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的調(diào)查材料、工作底稿、工作記錄、往來函件等進(jìn)行妥善存檔。第二十一條 【資產(chǎn)狀況調(diào)查】資產(chǎn)狀況調(diào)查主要由四個(gè)方面組成，包括： 1）主要資產(chǎn)（房地與車輛）；2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)與無形資產(chǎn)；3）主要債務(wù)與擔(dān)保；4）在建工程。第十七條 【補(bǔ)充調(diào)查】調(diào)查人員對(duì)于初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分的分析與討論，制訂簡(jiǎn)單的補(bǔ)充調(diào)查方案，并及時(shí)開展補(bǔ)充調(diào)查。詢問調(diào)查亦可采用傳真、電子郵件等方式。第二條 【定義】本指引所稱法律盡職調(diào)查，是指企業(yè)擬進(jìn)行投資項(xiàng)目，如合資、重組、并購、重大資產(chǎn)購買等，要求法律工作人員對(duì)有關(guān)方（以下簡(jiǎn)稱“被調(diào)查方”）的有關(guān)資料、文件、信息等從法律角度進(jìn)行分析和判斷，并做出盡職調(diào)查報(bào)告。第十條 【間接調(diào)查】間接調(diào)查是指調(diào)查人員從公司聘請(qǐng)的其他參與調(diào)查的中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所等）獲取調(diào)查材料的調(diào)查方式。調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)層層遞進(jìn)，段落清晰，行文簡(jiǎn)潔，突出重點(diǎn)。 （三）主要債務(wù)與擔(dān)保對(duì)主要債務(wù)與擔(dān)保的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判斷：34. 企業(yè)獲得銀行貸款的情況，提供擔(dān)保的情況，該等情況與企業(yè)賬務(wù)記載是否吻合；35. 企業(yè)從其他渠道獲得資金的情況及其合法性；36. 企業(yè)對(duì)外擔(dān)保、借款的情況，該等借款與擔(dān)保的合法性及風(fēng)險(xiǎn)；37. 企業(yè)是否存在股東借款、職工集資等情況；38. 企業(yè)其他應(yīng)收、應(yīng)付對(duì)應(yīng)的合同情況，分析是否有非正常債權(quán)債務(wù)。附表3：對(duì)公司治理調(diào)查所需調(diào)查材料以及材料來源表材料來源董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、企業(yè)高管人員名單、簡(jiǎn)歷被調(diào)查人提供公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則被調(diào)查人提供/工商查詢章程公司內(nèi)部組織架構(gòu)圖被調(diào)查人提供公司主要內(nèi)部規(guī)章制度被調(diào)查人提供公司近三年來重大事項(xiàng)的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)決議或會(huì)議紀(jì)要、記錄被調(diào)查人提供企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管人員所投資或者參與的其他企業(yè)或所從事的其他事業(yè)的說明被調(diào)查人陳述企業(yè)與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管人員之間的債權(quán)債務(wù)清單，債權(quán)債務(wù)形成的合同被調(diào)查人提供過去三年中企業(yè)與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管人員之間的交易往來記錄以及相關(guān)合同被調(diào)查人提供/被調(diào)查人陳述說明：本部分調(diào)查材料需特別注意被調(diào)查人陳述的來源，注意被調(diào)查人陳述內(nèi)容與其他客觀證據(jù)的互相印證，特別注意被調(diào)查人身份，盡量選擇股東（實(shí)際控制人）本人了解情況。 對(duì)本部分的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判斷：43. 企業(yè)分銷業(yè)務(wù)的經(jīng)營業(yè)態(tài)，確認(rèn)各種分銷業(yè)務(wù)所占的比重；44. 企業(yè)經(jīng)銷的主要產(chǎn)品以及對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商情況，是否存在對(duì)于產(chǎn)品與供應(yīng)商的依賴；45. 企業(yè)主要經(jīng)營的產(chǎn)品是否有長期采購供應(yīng)的協(xié)議及附屬的協(xié)議，分析該等產(chǎn)品供應(yīng)在法律上的穩(wěn)定性；46. 企業(yè)對(duì)供應(yīng)商是否提供較為特別的服務(wù)內(nèi)容，分析該等服務(wù)的合法性；47. 企業(yè)對(duì)于供應(yīng)商的付款情況，是否存在異常支付情況；48. 主要供應(yīng)商是否與企業(yè)股東、董事、高管存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；49. 企業(yè)主要的客戶分布，各種客戶所占銷售比重；50. 企業(yè)主要客戶與企業(yè)之間的合約關(guān)系，分析其穩(wěn)定性；51. 企業(yè)與醫(yī)院客戶之間的法律關(guān)系，分析其合法性；52. 企業(yè)與客戶是否存在特殊約定，分析其合法性；53. 企業(yè)的主要應(yīng)收賬款，對(duì)比分析主要客戶進(jìn)行分析，分析應(yīng)收賬款的合理性。 對(duì)股東與股權(quán)的調(diào)查所需調(diào)查材料及材料來源見附表2。調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎的原則確定調(diào)查范圍，確保調(diào)查范圍能夠滿足投資項(xiàng)目的需要。一般采取獨(dú)立調(diào)查的內(nèi)容包括如下：（1） 自工商行政管理機(jī)關(guān)調(diào)取被調(diào)查方的工商檔案；（2） 自房屋、土地管理機(jī)關(guān)調(diào)取被調(diào)查方的房地產(chǎn)登記檔案；（3） 自銀行調(diào)取被調(diào)查方的貸款擔(dān)保情況；（4） 自勞動(dòng)管理機(jī)關(guān)調(diào)取被調(diào)查方的社保繳納情況。獨(dú)立調(diào)查應(yīng)當(dāng)盡量從第三方處獲取書面調(diào)查材料，若無法獲得書面材料的，應(yīng)當(dāng)對(duì)第三方的調(diào)查答復(fù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。第十三條 【確定范圍】開展調(diào)查工作前，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)向投資項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人員了解投資項(xiàng)目的基本內(nèi)容以及被調(diào)查方的基本情況，依此確定調(diào)查范圍。（二）股東（實(shí)際控制人）與股權(quán) 對(duì)本部分的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判斷：1. 企業(yè)的各個(gè)股東（包括發(fā)起人）的基本情況，確認(rèn)公司股東（包括發(fā)起人）是否為合法持股主體；2. 各股東獲得股權(quán)的方式，確認(rèn)股權(quán)持有是否合法；3. 股東與企業(yè)之間是否存在直接或者間接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，分析此類債權(quán)債務(wù)關(guān)系是否正常，確認(rèn)是否存在抽逃出資或者股東占款的情況；4. 各股東與企業(yè)之間是否存在擔(dān)保關(guān)系，此等關(guān)系是否正常，是否影響商業(yè)計(jì)劃；5. 是否存在代持股、信托持股、托管持股、工會(huì)持股等情況，分析此等持股情況是否合法，確認(rèn)股權(quán)的實(shí)際權(quán)利人或者實(shí)際控制人；6. 各股東（實(shí)際控制人）之間的關(guān)系，是否存在一致行動(dòng)人，分析各個(gè)股東（實(shí)際控制人）之間的影響力；7. 各股東（實(shí)際控制人）是否存在其他企業(yè)或者參與其他經(jīng)營活動(dòng)，分析該等經(jīng)