【正文】 :16:1712:16Feb2327Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 :16:1712:16:17February 27, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 AllBright Law Offices （二）開具法律盡職調(diào)查清單 做好前述開具清單前的準(zhǔn)備工作之后，就可在進(jìn)場(chǎng)之前確定本次盡職調(diào)查的對(duì)象和范圍及側(cè)重點(diǎn)，據(jù)此可向目標(biāo)公司開出有針對(duì)性、有重點(diǎn)的首輪法律盡職調(diào)查清單。 2. 律師應(yīng)結(jié)合盡職調(diào)查目標(biāo)全面細(xì)致地完成盡職調(diào)查工作。與股權(quán) 風(fēng)險(xiǎn)，如有負(fù)債、法律糾紛等等。AllBright Law Offices 公司并購中法律盡職調(diào)查律師實(shí)務(wù) 上海市錦天城律師事務(wù)所 高級(jí)合伙人 朱穎 律師 二○一一年八月三十一日 AllBright Law Offices 朱穎律師簡(jiǎn)介 ? 上海市錦天城律師事務(wù)所 高級(jí)合伙人 ? 專業(yè)特長：公司證券、兼并與收購、外商投資 ? 華東政法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法學(xué)學(xué)士，香港中文大學(xué)碩士。 并購方式相比，資產(chǎn)并購可以有效規(guī) 避目標(biāo)企業(yè)所涉及的各種問題如債權(quán) 債務(wù)、勞資關(guān)系、法律糾紛等等。 3. 律師可以在盡職調(diào)查過程中采取一定的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如取得目標(biāo)公司的書面承諾或聲明以及在盡職調(diào)查報(bào)告中寫入免責(zé)條款等。開具第一輪清單除了以此前的準(zhǔn)備工作為主要基礎(chǔ)外，還可參考下列線索： ①目標(biāo)公司的組織結(jié)構(gòu)圖（ family tree） ②目標(biāo)公司的官方網(wǎng)站 ③證券交易所公開資料（若目標(biāo)公司為上市公司） ④客戶提供的其它背景資料 在律師進(jìn)場(chǎng)之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)收集資料的實(shí)際情況、目標(biāo)公司提供資料情況以及律師閱卷過程中發(fā)現(xiàn)的線索和問題情況不斷向目標(biāo)公司開具補(bǔ)充清單，這也是律師現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的一項(xiàng)工作。 2023年 2月 27日星期一 下午 12時(shí) 16分 17秒 12:16: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 12:16:1712:16:1712:16Monday, February 27, 2023 1知人者智，自知者明。 12:16:1712:16:1712:162/27/2023 12:16:17 PM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 12:16:1712:16:1712:16Monday, February 27, 2023 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。若以經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)為例，則包括動(dòng)拆遷合同、土地使用權(quán)出讓合同、各類工程合同（設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、裝修等）、商品房預(yù)售 /買賣合同等； ⑥ 公司關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易情況 包括：關(guān)聯(lián)方的界定以及關(guān)聯(lián)交易的描述； ⑦ 公司勞動(dòng)人事情況 包括：用工類型、員工人數(shù)、員工結(jié)構(gòu)、員工福利等； ⑧ 公司稅務(wù)情況 包括：稅種及稅率、稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等； ⑨ 公司重大訴訟、仲裁、行政處罰事項(xiàng) 包括：已經(jīng)發(fā)生的或潛在的事項(xiàng)； ⑩ 公司對(duì)外投資（下屬子公司）情況 按照上述調(diào)查范圍 10個(gè)方面以同等程度對(duì)子公司逐一調(diào)查。 AllBright Law Offices 六、律師在法律盡職調(diào)查中的責(zé)任 1. 律師應(yīng)當(dāng)具有審慎、盡職的態(tài)度，具備應(yīng)有的職業(yè)道德。 缺點(diǎn)： 并購?fù)瓿珊螅鳛槟繕?biāo)企業(yè)的股東要 資產(chǎn)并購方式操作較為簡(jiǎn)單，僅是并 承接并購前目標(biāo)企業(yè)存在的各種法律 購方與目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)買賣。曾任蘇州大學(xué)法學(xué)院講師，主講金融法、證券法、票據(jù)法、保險(xiǎn)法等經(jīng)濟(jì)方面的課程。 缺點(diǎn)： 可能承擔(dān)較大稅負(fù)，尤其是當(dāng)涉及到 房地產(chǎn)時(shí)。 4. 律師應(yīng)當(dāng)保守其在盡職調(diào)查過程中涉及的客戶和交易對(duì)方的商業(yè)計(jì)劃或商業(yè)秘密。 AllBright Law Offices （三）開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 1. 根據(jù)進(jìn)場(chǎng)前向目標(biāo)公司開具的第一輪盡職調(diào)查清單， “ 盯住 ” 目標(biāo)公司對(duì)口負(fù)責(zé)人員，盡可能完整地收集資料并進(jìn)行編排整理，及時(shí)制作文件目錄； 2. 通過人員訪談，了解目標(biāo)公司的主要業(yè)務(wù)、組織架構(gòu)、管理制度等； 3. 仔細(xì)閱讀收集的文件資料，并做摘錄、歸納， “ 搭建 ” 法律盡職調(diào)查報(bào)告初稿的框架； 4. 以進(jìn)場(chǎng)前開具的盡職調(diào)查清單為基礎(chǔ)，結(jié)合目標(biāo)公司提供資料的情況以及閱卷過程中發(fā)現(xiàn)的線索，不斷向目標(biāo)公司開具補(bǔ)充清單； 5. 在收集資料過程中，如遇到目標(biāo)公司工作人員不予配合或消極應(yīng)付的情形，勢(shì)必影響到盡職調(diào)查進(jìn)度，此時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告委托方聯(lián)系人和事務(wù)所合伙人，由其負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)溝通解決。 2023年 2月 下午 12時(shí) 16分 :16February 27, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 , February 27, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :16:1712:16Feb2327Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 AllBright Law Offices ④ 公司主要資產(chǎn)情況 包括：自有房地產(chǎn)、車輛，生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)； ⑤ 公司重大合同、銀行貸款、對(duì)外借款、對(duì)外擔(dān)保情況 包括：重大合同因主業(yè)而異，一般為采購、銷售等合同。 4. 為后續(xù)出具法律意見書、起草交易文件提供針對(duì)性的解決方案或者設(shè)定承諾聲明、賠償?shù)葪l款。 并購方對(duì)目標(biāo)公司自身的債權(quán)債務(wù)也 無須承擔(dān)任何責(zé)任。 1992年、 1994年先后赴香港大學(xué)、香港中文大學(xué)進(jìn)修和學(xué)習(xí)，并在學(xué)習(xí)期間獲臺(tái)灣大學(xué)、新加坡國立大學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金，赴臺(tái)灣、新加坡參加法學(xué)交流活動(dòng)。 AllBright Law Offices 四、并購類型 并購的標(biāo)的是股權(quán)或資產(chǎn) ? 股權(quán)并購和資產(chǎn)并購 目標(biāo)公司是上市公司股權(quán) ? 上市公司收購 目標(biāo)公司是國有投資形成股權(quán) ? 國有股權(quán) 并購方是外國投資者 ? 外資并購 －－ 外資收購內(nèi)資，即 10號(hào)文定義的外資并購，包括股權(quán)并購和資產(chǎn)并購，需對(duì)內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行法律盡 職調(diào)查。 5. 由于盡職調(diào)查報(bào)告（以及后續(xù)以該報(bào)告為基礎(chǔ)而出具的法律意見書）往往是客戶進(jìn)行商業(yè)上分析、判斷和決策所依賴的專業(yè)意見，如果在調(diào)查報(bào)告和法律意見中存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏而造成