【正文】 現(xiàn)在有一家集團(tuán)公司總經(jīng)理認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量的重要性，故要求財(cái)務(wù)部門每天編制現(xiàn)金流量表，作為進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理決策的重要依據(jù)。這個(gè)理財(cái)目標(biāo)，避免了利潤(rùn)最大化的缺陷。　　從上述簡(jiǎn)單分析中不難看出，以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財(cái)目標(biāo)是最佳的選擇?，F(xiàn)在看來，最牢固的聯(lián)系紐帶或鏈條只能是資金。所以，現(xiàn)金流量也是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的更佳計(jì)量。　　企業(yè)無論籌資、投資或利潤(rùn)分配均以現(xiàn)金為紐帶，現(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，而且貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。特別在企業(yè)發(fā)展日趨成熟、企業(yè)組織規(guī)模增大、結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜的大型企業(yè)管理中，由于現(xiàn)金流量與企業(yè)的生存、發(fā)展、壯大息息相關(guān)，所以企業(yè)越來越關(guān)注現(xiàn)金流量信息?！　∑浯?，現(xiàn)金流量以收付實(shí)現(xiàn)制反映企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，與利潤(rùn)相比較，提供的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息更加客觀、可靠?！　?三)資金是處理企業(yè)管理中心與非中心之間關(guān)系的最牢固的聯(lián)系紐帶或鏈條。但認(rèn)真分析一下，就可以發(fā)現(xiàn)以下問題：　　一是這些理財(cái)目標(biāo)如何才能實(shí)現(xiàn)？答案是：只有企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利，才能實(shí)現(xiàn)上述種種目標(biāo)。　　企業(yè)的償債能力肯定以變現(xiàn)能力為基礎(chǔ)，利潤(rùn)質(zhì)量也要以現(xiàn)金占利潤(rùn)總額的比重大小和正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、非正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各自帶來多少現(xiàn)金來加以評(píng)估，財(cái)務(wù)彈性事實(shí)上也集中地反映在現(xiàn)金數(shù)量上。另一方面，以最佳現(xiàn)金流量為理財(cái)目標(biāo)，與財(cái)務(wù)管理的對(duì)象、職能、方法更為一致，肯定是理財(cái)?shù)男轮攸c(diǎn)和新追求。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)它的認(rèn)識(shí)逐步加強(qiáng)，以最佳現(xiàn)金流量為企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)必將具有越來越充分的實(shí)踐依據(jù)，相應(yīng)觀點(diǎn)的正確性也將得到論證。此外，利潤(rùn)總額也不能直接反映出它的成因?！捌髽I(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的理論，是對(duì)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和獨(dú)特功能的深刻總結(jié)，已為越來越多的企業(yè)所接受。　　因此，以資金管理為中心，實(shí)質(zhì)上是以資金為紐帶或鏈條將企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門共同的管理對(duì)象和職能緊密地聯(lián)系在一起，并賦予財(cái)務(wù)部門以外的管理部門資金管理職能，從而非常有利于處理、協(xié)調(diào)管理中心與非管理中心的縱向與橫向關(guān)系，進(jìn)而保證企業(yè)以系統(tǒng)科學(xué)的觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。企業(yè)的資金狀況既是各方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)反映，又是企業(yè)從事各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必備要素，企業(yè)的資金狀況代表著企業(yè)的資源配置、資源的數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映著企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。也正由于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)受到盈利、虧損等內(nèi)部原因以及市場(chǎng)變化、企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)等外部條件的影響而出現(xiàn)的不平衡，才使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理成為必要，并使其管理更為復(fù)雜。但是透過金融危機(jī)，我們也能看到那些自有資本殷實(shí)、負(fù)債率相對(duì)較低，特別是現(xiàn)金流量狀況良好、現(xiàn)金充足的企業(yè)，由于“口袋