【正文】 因此，我們在上市公司中引入獨立董事，它的功能和使命的定位應(yīng)該與美國實行的獨立董事是不一樣的?！　—毩⒌亩聲蓡T能對董事會的決策作出重大貢獻，對董事會和經(jīng)理層的業(yè)績作出客觀評價。有些國家采取雙層制，把監(jiān)督職能和經(jīng)營職能分離開來。《原則》主張開發(fā)高質(zhì)量的國際認同的標準，這樣就能提高國家之間信息的可比性。信息的公開披露是必須的，至少每年一次，盡管有些國家要求牛年一次或每季一次，在公司發(fā)生重大變化時更要頻繁披露。　　1．公司治理結(jié)構(gòu)的框架應(yīng)保證公司利害相關(guān)者受到法律保護的權(quán)利受到尊重。在此基礎(chǔ)上構(gòu)建類別股東大會議決制就具有了極為現(xiàn)實的意義。類別股東大會是少數(shù)股東制衡多數(shù)股東、維護自身權(quán)益的重要手段。法國、德國等國的公司法確立了該制度；歐盟第5號公司法指令對表決權(quán)回避制也高度重視，規(guī)定：凡解除股東的責任，公司對股東行使權(quán)利，免除股東對公司所負義務(wù)，批準股東與公司間訂立的協(xié)議，該股東及其代理人均不得行使屬于自己的或第三人的股份的表決權(quán)，　　我國《公司法》未設(shè)條款規(guī)定利害相關(guān)股東表決權(quán)回避制?！　《蓶|的平等待遇　　投資者對他們提供的資金不會被公司經(jīng)理、董事會成員或控股股東誤用、挪用的信心是資本市場的一個重要因素。已有越來越多成功企業(yè)的案例，有力地支持了應(yīng)以股東價值最大化作為公司治理的價值取向。為了在一個經(jīng)常變化的世界中保持競爭力，公司必須創(chuàng)新并改變其治理機制，以便滿足新的需求，抓住新的機會。強調(diào)公司治理結(jié)構(gòu)的框架應(yīng)當確認利害相關(guān)者的合法權(quán)利，并且鼓勵公司和利害相關(guān)者在創(chuàng)造財富和工作機會以及為保持企業(yè)財務(wù)健全方面積極地進行合作。它包括公司經(jīng)理層、董事會、股東和其他利害相關(guān)者之間的一整套關(guān)系。(2)對股東的平等待遇，強調(diào)治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)當確保所有股東，包括小股東和外國股東受到平等待遇。政策制定者在審議和制定適用于自己國家經(jīng)濟、社會、法律和文化環(huán)境的治理結(jié)構(gòu)法律框架時，可以采納這些原則。而日本和歐洲大陸的一些國家在公司治理的目標中，客戶、供應(yīng)商、員工、債權(quán)人以及社會利益等都有相應(yīng)權(quán)重的考慮，而股東價值最大化被當作短視甚至是反社會的行為。　　，二者具有同等效力　　，應(yīng)子以披露?！　?．利害關(guān)系股東應(yīng)當回避表決　　根據(jù)大陸法系國家的公司法，當股東大會表決的議題與某一或某些股東(特別是控股股東)存在利害關(guān)系時，該股東或其代理人不能以其所持表決權(quán)參與表決，這一制度稱為“表決權(quán)回避制”。　　2．建立類別股東大會議決制　　在國外公司法規(guī)中，存在“類別股”的概念。在此情況下，他們作為控股股東在股東大會的召集、召開和行使投票權(quán)等方面擁有絕對的優(yōu)勢，常常通過合法的程序和手段將自己的意志強加給少數(shù)股東，將自己的利益凌駕于公司利益和少數(shù)股東的利益之上。公司的競爭力和最終成功是集體力量的結(jié)果，體現(xiàn)了各類資源所做出的貢獻，包括投資者、經(jīng)理、雇員、債權(quán)人和供應(yīng)商?！　∧壳拔覈緦?jīng)理層的激勵機制落后，大多數(shù)仍停留在傳統(tǒng)的工薪制上，經(jīng)理層及員工收入與公司效益結(jié)合的程度不高，應(yīng)從法律角度明確允許和鼓勵公司采用多種方式的激勵機制，如期股、期權(quán)及經(jīng)理、員工股份持有與獎勵等；同時還應(yīng)該允許管理層在達到經(jīng)營目標后增加其持有的股份，這部分股權(quán)份額往往是作為管理層收入的絕大部分。管理結(jié)構(gòu)和公司政策的披露，特別是股東、經(jīng)理層和董事會成員之間權(quán)利的劃分對評估公司的治理結(jié)構(gòu)是很重要的。董事會成員在對企業(yè)作出決定時須從股東的利益最大化出發(fā)，盡到誠信、勤勉的義務(wù)，公平對待所有股東。這是我國多數(shù)公司董事未能履行的盡職責任。所有者虛置使得無人對終極所有者負責，資產(chǎn)處置權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一由于缺少有效監(jiān)督，使這種權(quán)利異化成了為個人或小集體謀取利益的途徑。具體說來，在制衡控股股東方面協(xié)助確保董事會考慮的是所有股東的利益，而非某一特定部分或團體的利益；在監(jiān)督經(jīng)營者方面可以通過獨立聘請外部審計機構(gòu)或咨詢機構(gòu)、聘請獨立財務(wù)顧問、向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所、在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)監(jiān)督高級管理人員，在執(zhí)行董事可能存在利益沖突時介入，減少內(nèi)部人控制和大股東操縱，對于公司的關(guān)聯(lián)交易需經(jīng)獨立董事簽字后方能生效。美英等國公司權(quán)利屬于一元模式，即股東大會選舉董事會，董事會任命主要經(jīng)營者，公司內(nèi)部沒有一個常設(shè)的監(jiān)督機構(gòu)?！对瓌t》力求普遍適用于任何一種董事會結(jié)構(gòu)，只要他們具備經(jīng)營企業(yè)和監(jiān)督經(jīng)理層的功能。進一步的措施包括加強董事會審計委員會，增加董事會在審計機構(gòu)選擇過程中的責任。市場經(jīng)濟發(fā)達國家的經(jīng)驗表明，信息披露也是影響公司行為和保護投資者利益的有力工具。法律框架和過程應(yīng)該是透明的，不妨礙利害相關(guān)者進行信息交流，也不影響他們在權(quán)利受到侵害時獲得賠償?shù)哪芰?。　?．完善股東訴訟制度　　從目前所暴露出來的案例來看，公司控股股東、公司董事及其他高級管理人員侵犯中小股東權(quán)益和公司利益的現(xiàn)象比較普遍。顯然，如果法律上沒有創(chuàng)設(shè)類別股東大會這一機制，少數(shù)股東就無法對抗控股股東或大股東為其自身利益而進行的不公正表決。這就導致了不少控股股東為了自己的利益而與上市公司發(fā)生大量不公平的關(guān)聯(lián)交易，如將其擁有的建設(shè)項目、生產(chǎn)設(shè)備、知識產(chǎn)權(quán)等以不公平的價格出售或置換給上市公司，變相地套取上市公司的募股資金?！　」蓶|們實施自己權(quán)利的方法之一是可以啟用法律及管理程序反對經(jīng)理層和董事會成員?！　〉覈镜奶攸c是中小股東特別弱小，從現(xiàn)有的上市公司來看，“超級股東”的現(xiàn)象比較普遍。應(yīng)該由政府和市場參與者在考慮了監(jiān)管成本和收益之后，來決定怎樣運用這些原則開發(fā)他們的治理結(jié)構(gòu)框架。(5)董事會責任。這種委托代理制度在促進公司有效運作的同時也會帶來信息不對稱的問題，并由此產(chǎn)生代理人利用其信息優(yōu)勢侵犯委托人的權(quán)利，以及對不同的委托人