【正文】 E、 會計(jì)報表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整，其內(nèi)容至少應(yīng)包括：不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明；重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其 對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)的合并、分立；重大的投資和融資活動；會計(jì)報表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會計(jì)報表需要說明的其他事項(xiàng)。 D、 帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按下列方法進(jìn)行更正：將錯誤文字或數(shù)字劃雙紅線注銷，但必須使原有字跡仍 可辨認(rèn)，然后在其上方填寫正確文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處加蓋名章。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。如果確實(shí)無法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 會計(jì)核算幣種 以人民幣為記帳本位幣。 H、 對用借款和外匯購建的固定資產(chǎn)，應(yīng)將在交付使用、辦理竣工決算以前發(fā)生的借款利息和匯兌損益計(jì)入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)被盜或丟失、遭受不可抗力而毀損，行政部應(yīng) 及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù)，財(cái)務(wù)部協(xié)助行政部完成此項(xiàng)工作。 D、 辦理報銷手續(xù)。 D、 辦公設(shè)備包括計(jì)算機(jī)及軟件、打印機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險柜和儀器儀表。首先由設(shè)計(jì)部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示提出樣板房設(shè)計(jì)方案，經(jīng)批準(zhǔn)后開列所需材料、設(shè)備及裝飾物品的目錄，編制資金計(jì)劃和施工計(jì)劃交財(cái)務(wù)部，具體采購計(jì)劃由設(shè)計(jì)部組織實(shí)施。 C、 業(yè)主簽訂了正式樓宇買賣合同后，經(jīng)營銷售部應(yīng)按規(guī)定及時到房地局辦理預(yù)售登記，并及時移交銀行信貸員。 B、 根據(jù)售樓員簽訂的臨時合約（或訂購書）和正式買賣合同收取業(yè)主交付的定金及首期樓款，并開具收據(jù)，在收據(jù)中注明是現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬收款。參與驗(yàn)收人員都應(yīng)在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。 員工因個人原因未參加聯(lián)誼活動的，不發(fā)放其費(fèi)用。 B、 到香港和澳門出差，每天的補(bǔ)助費(fèi)為人民幣 100 元。 C、 材料設(shè)備款的支付：由各項(xiàng)目發(fā)展部、合約部、財(cái)務(wù)部等審核會簽，公司主管副總經(jīng)理審批。 票據(jù)管理的職責(zé) 所有票據(jù)統(tǒng)一由票據(jù) 管理員負(fù)責(zé)管理。支票領(lǐng)用登記簿應(yīng)按年進(jìn)行制訂，隨同作廢支票清單一并交會計(jì)檔案管理員存檔。備用金主要用于零星費(fèi)用支出。 庫存現(xiàn)金中的港幣只限于在香港使用。 B、 各部門按以下分工提供計(jì)劃資料： （一） 經(jīng)營銷售部：編制銷售收入（包括地產(chǎn)項(xiàng)目、庫存物業(yè)、出租物業(yè)等）、銷售費(fèi)用（不含廣告費(fèi)）和租賃管理費(fèi)用計(jì)劃等。 計(jì)劃內(nèi)容、制表設(shè)計(jì)、格式、時間要求等按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定填報，并按照集團(tuán)公司下達(dá)的計(jì) 劃接受上級公司的考核。 會計(jì)（成本、費(fèi)用、銷售、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)） A、開展成本、費(fèi)用、收入等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算； B、進(jìn)行季度、年度財(cái)務(wù)決算，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告； C、清理債權(quán)債務(wù)，及時向財(cái)務(wù)經(jīng)理報告清理情況 D、建立成本臺帳，復(fù)核糧單；； E、建立銷售臺帳和業(yè)主檔案； F、編制各種統(tǒng)計(jì)報表； G、按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報； H、 購領(lǐng)發(fā)票等。 稅務(wù)管理 A、 負(fù)責(zé)各期納稅申報工作。 索 引 1. 目 的： ?????????????????????????? 5 2. 范 圍： ?????????????????????????? 5 3. 參考資料： ?????????????????????????? 5 4. 定 義： ?????????????????????????? 5 5. 資金財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍、組織架構(gòu)表及崗位職責(zé)： ?????????? 5 5. 1 職責(zé)范圍 ???????????????????????? 5 5. 2 組織架構(gòu) 表 ??????????????????????? 7 5. 3 崗位職責(zé) ???????????????????????? 7 6. 財(cái)務(wù)信息管理制度 ??????????????????????? 9 6. 1 出納信息 ???????????????????????? 9 6. 2 成本費(fèi)用信息 ?????????????????????? 10 6. 3 銷售信息 ???????????????????????? 10 6. 4 資金信息 ???????????????? ???????? 10 6. 5 稅務(wù)信息 ???????????????????????? 10 6. 6 統(tǒng)計(jì)信息 ???????????????????????? 10 7. 資金計(jì)劃管理制度 ??????????????????????? 11 7. 1 計(jì)劃管理 ???????????????????????? 11 7. 2 權(quán)益的管理 ??????????????????????? 11 7. 3 投資管理 ???????????????????????? 11 7. 4 金融及擔(dān)保管理 ????????????????????? 11 7. 5 債權(quán)債務(wù)管理 ?????????????????????? 12 7. 6 資金管理 ???????????????????????? 12 8. 貨幣資金與票據(jù)管理制度 ????????????????????? 13 8. 1 現(xiàn)金管理制度 ???????????????????????13 8. 2 備用金管理制度 ??????????????????????14 8. 3 銀行 支票管理制度 ?????????????????????15 8. 4 銀行賬戶管理制度 ?????????????????????15 8. 5 信用卡管理制度 ??????????????????????16 8. 6 票據(jù)管理 ?????????????????????????16 9. 成本費(fèi)用支出審批制度 ??????????????????????17 9. 1 分包工程項(xiàng)目及材料設(shè)備采購的審批 ?????????????18 9. 2 固定資產(chǎn)購置的審批 ????????????????????18 9. 3 饋贈捐款的審批 ??????????????????????18 9. 4 培訓(xùn)費(fèi)、探親費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)的審批 ??????????????? 18 9. 5 交際應(yīng)酬費(fèi)的審批及管理 ??????????????????19 9. 6 差旅費(fèi)的報銷規(guī)定 ?????????????????????19 9. 7 交通費(fèi)的報銷規(guī)定 ????????????????????? 20 9. 8 聯(lián)誼活動費(fèi)用的管理 ??? ?????????????????21 9. 9 其他費(fèi)用的審批 ??????????????????????21 10. 實(shí)物采購驗(yàn)收管理制度 ?????????????????????21 10. 1 實(shí)物定義 ?????????????????????????21 10. 2 實(shí)物驗(yàn)收的責(zé)任劃分 ????????????????????21 10. 3 實(shí)物驗(yàn)收的程序 ??????????????????????22 11. 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 ?????????????? ?????????23 11. 1 財(cái)產(chǎn)清查的范圍 ??????????????????????23 11. 2 財(cái)產(chǎn)清查的期限 ??????????????????????23 11. 3 財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)及分工 ?????????????????23 11. 4 程序及要求 ????????????????????????24 12. 銷售收款、按揭及入伙管理制度 ????????????????? 25 12. 1 銷售收款管理 ???????????????????? ?? 25 12. 2 催收欠款的管理 ????????????????????? 26 12. 3 按揭管理 ???????????????????????? 26 12. 4 辦 理 入 伙 手續(xù) ?????????????????????? 27 13. 低值易耗品管理制度 ?????????????????????? 27 13. 1 低值易耗品的管理 ???????????????????? 27 13. 2 樣板房物品的管理 ???????? ???????????? 28 14. 固定資產(chǎn)管理制度 ?????????????????????? 29 14. 1 固定資產(chǎn)的定義和分類??????????????????? 29 14. 2 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理???????????????????? 30 14. 3 固定資產(chǎn)的配置?????????????????????? 30 14. 4 固定資產(chǎn)的購置、報廢的審批權(quán)限?????????????? 31 14. 5 固定資產(chǎn)的調(diào)入和調(diào)出?????????????????? ? 31 14. 6 固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理??????????????????? 32 14. 7 固定資產(chǎn)的保險?????????????????????? 32 14. 8 固定資產(chǎn)的清理報廢???????????????????? 33 14. 9 固定資產(chǎn)的清查?????????????????????? 33 14. 10 固定資產(chǎn)的核算?????????????????????? 33 15. 會計(jì)核算管理制度 ??????????????????????? 36 15. 1 會計(jì)核算的一般規(guī)定???????????????????? 36 15. 2 會計(jì)憑證????????????????????????? 37 15. 3 會計(jì)賬簿????????????????????????? 39 15. 4 財(cái)務(wù)會計(jì)報告??????????????????????? 40 15. 5 會計(jì)工作交接??????????????????????? 42 15. 6 會計(jì)監(jiān)督????????????????????????? 43 15. 7 內(nèi)部稽核制度??? ???????????????????? 44 16. 會計(jì)科目使用說明 ??????????????????????? 45 16. 1 會計(jì)科目的設(shè)置 ?????????????????????? 45 17. 成本業(yè)務(wù)核算管理制度 ????????????????????? 58 17. 1 房地產(chǎn)成本核算?????????????????????? 58 17. 2 承包工程成本核算????????????????????? 63 17. 3 租賃成本核算??????????????????? ???? 64 18. 會計(jì)電算化管理制度 ?????????????????????? 65 18. 1 硬件與軟件配備?????????????????????? 65 18. 2 會計(jì)電算化內(nèi)部分工???????????????????? 66 18. 3 會計(jì)電算化安全保障措施?????????????????? 68 18. 4 會計(jì)電算化軟件、硬件維護(hù)????????????????? 69 18. 5 財(cái)會計(jì)算機(jī)房管理????????????????????? 69 19. 會 計(jì)檔案管理制度 ??????????????????????? 69 19. 1 會計(jì)檔案的范圍?????????????????????? 69 19. 2 會計(jì)檔案的裝訂和保管??????????????????? 70 附表 1 固定資產(chǎn)配置申請表 ????????????????????? 73 附表 2 會計(jì)檔案保管期限表 ????????????????????? 74 的 ： 為建立科學(xué)有序的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算體系，特制定本制度。 B、 負(fù)責(zé)各種稅務(wù)票證的購領(lǐng)工作。 出納 A、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收