【正文】 個人所得稅＝稅前實發(fā)額 *地方個調(diào)稅稅率。 (2) 期初余額合計金額應(yīng)等于庫存商品明細(xì)賬中的期初數(shù)，本期收入合計金額應(yīng)等于明細(xì)賬中的本期發(fā)生額。 借：物料用品－客用品 原材料 物料用品－維修材料 庫存商品－商品 物料用品－印刷品 庫存商品 卡類 庫存商品－圖書 貸：現(xiàn)金或相關(guān)科目 2) 存貨 維修材料的分類 (1) 土建： 水泥快速劑、拉法基、水泥、黃沙 (2) 裝潢： 細(xì)毛滾筒、原子灰、油漆、玻璃、水不漏、雙面膠、地板、踢腳線、銅條、墨汁、墨斗、 18鉆頭、窗紗、皮壓條、萬能膠 、砂皮、硅膠、護(hù)角條蓋帽、貓眼、松香水、鋼釘、膩子、蒸罐汽、熟膠粉、膠水、石膏粉、硅膠輪 (3) 電氣 燈、護(hù)套線、色燈架、 鎮(zhèn)流器、燈管、燈泡、開關(guān)、燈頭、膠布、中間繼電器、電 容、電線插座、電工膠布、電池、啟輝器、乳膠漆 (4) 通訊、網(wǎng)絡(luò) 網(wǎng)線接頭、網(wǎng)線面板、電話線、 (5) 辦公自動化 (6) 消防器材 防火木紋板、 (7) 動力設(shè)備、管道器件 洗面盆龍頭、接頭、鍋爐浮球、管子、表閥、不銹鋼落水頭、電接點水位計、閘伐、螺絲、電機(jī)、大噴頭、高壓管、液化汽灶、鐵絲、生料帶、軟管 (8) 五金 鋁合金鎖、洗臉盆下水節(jié)器、鎖、鑰匙、輪子 (9) 維修工具 美工刀片 砂輪片 焊錫 開孔器 泥桶 鐵板粉刀 網(wǎng)絡(luò)測試儀 紗手套、鋸條、沖擊鉆、鉆頭、水平尺、強持刀、刷、小紅桶、滾筒 3) 每月應(yīng)付的電話費、水、電、煤氣費應(yīng)在最后付款日前及時付清，房租等有簽訂合同的各項費用應(yīng)及時在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付清，避免發(fā)生滯納金。作廢的發(fā)票三聯(lián)都要寫“作廢”或蓋“作廢”章。 核對小商品交接單。 16) 將前臺收到的現(xiàn)金存銀行。 10) 核對一級發(fā)生賬的房價是否是正常房價，上門散客門市價、金卡會員 、普卡會員 折、中介客 、協(xié)議客按簽訂的協(xié)議價格，最好打印一張各種房型和各種客源的價格 明細(xì)表備查。（綠聯(lián)的數(shù)字必須與客人賬單上的押金余額數(shù)字相吻合）。 第三篇 出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn) 一、開業(yè)前準(zhǔn)備工作 接受 PMS 系統(tǒng)培訓(xùn)：了解前臺操作流程， 熟悉 日常查詢 （查詢客帳、明細(xì)帳等） ，重點 關(guān)注 賬單的作廢，沖賬及調(diào)賬的操作。每月 15日前，完成上月憑證的裝訂。 (17) 提稅金：每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，稅金繳納必須由店長、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批，企業(yè)所得稅必須再由 CFO審批。 (4) GOP提成 =（上月 實際 GOP上月考核 GOP） *10% 借：營業(yè)費用 — 工資 貸：應(yīng)付工資 — 店長考核 注：新開店第一個月提 6000 元。 9）前臺備用金的抽盤工作，對于前臺的備用金應(yīng)定期或不定期的抽盤。 2）審核報銷單：收到出納審核完畢的報銷單： (1) 審核報銷 單填寫是否正確，報銷內(nèi)容及金額是否符合公司財務(wù)制度的規(guī)定。 6. 為了方便客人持卡消費，在酒店開業(yè)后期和銀行聯(lián)系 POS 機(jī)的安裝：聯(lián)系工商銀行信用卡部，準(zhǔn)備簽訂“信用卡協(xié)議”。 4．詢問和辦理所在地的稅收優(yōu)惠政策 （ 1） 向注冊地的稅務(wù)局詢問有沒有稅收減免政策，有則按規(guī)定申請。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊，指導(dǎo)和規(guī)范 “如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。 主要職責(zé) ? 每日核對店內(nèi)的日審報表，定期核對店內(nèi)的小商品、家賓卡等 ? 定期完成店內(nèi)物品的盤點和前臺現(xiàn)金的抽盤 ? 每日負(fù)責(zé)去銀行進(jìn)行現(xiàn)金解款 ? 負(fù)責(zé)店內(nèi)的報銷和付款業(yè)務(wù)，并填制各類報銷和付款憑證 ? 負(fù)責(zé)酒店文檔打印、統(tǒng)計匯總、整理歸檔等酒店文案工作 ? 在完成好本職工作的同時，積極配合店長完成店內(nèi)其他工作 任職資格 ? 大專以上學(xué)歷，二年以上財務(wù)工作經(jīng)歷； ? 了解出納操作流程，從事過人事或行政工作優(yōu)先； ? 工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，耐心細(xì)致； ? 有良好的溝通能力和團(tuán)隊合作意識。開立基本帳戶首選工商銀行，如果方圓 3 公里內(nèi)沒有工商銀行，則開立別的銀行，并且向財務(wù)部審批。 7. 整 理憑證，核對往來帳。 (3) 出納在報銷單上簽字確認(rèn)。 財務(wù)從 PMS 中結(jié)帳時并填寫“基本信息表” 客人姓名 客人房號 入住時間 退房時間 房價 消費金額 應(yīng)找零款 將客人“住宿登記單”、“客人帳單”、“基本信息表”做為附件附于憑證后。 職工 教育基金必須按規(guī)定的用途專款專用，不得挪用。在處理管理平臺中將員工餐部分從餐飲成本中扣除，填入“工作餐”中。在憑證包角處加蓋“騎縫章”。 日常報銷： 1000 元以下零星開支的報銷，各部門采購物品先填寫請購單申購，再填寫報銷單，出納驗收物品后對報銷單進(jìn)行審核。并計算出信用卡手續(xù)費。財務(wù)每月需要統(tǒng)計“沖帳發(fā)生表”和“作廢帳單表” 。本日早餐收入＝ (本日發(fā)出早餐券張數(shù) )*10 元 /張。 出納每日做出庫明細(xì)，月末和值班經(jīng)理共同盤點前臺小商品。 報銷流程： (1) 納審核報銷單填寫是否正確，報銷內(nèi)容及金額是否符合公司財務(wù)制度的規(guī)定。 3. 內(nèi)部電話費統(tǒng)計查詢。 (4) 每月 25日盤點棉織品， 26 日盤點維修材料， 27 日盤點清潔用品， 28 日盤點客用品及餐廳食品、酒水、餐廚具。 本月可用額度＝應(yīng)提工資＋上月余額 福利項目支出 福利項目支出是指各店通過工資額度審批，發(fā)放給員工的福利性用品。）其中固定 80％，浮動 20％。 2. 每月定期盤點低值易耗品，如果有報廢及時處理。 (5) 出納付款報銷人簽收。 具體見《每日家賓卡銷售情況》 注：補卡必須收到客服發(fā)送的“客服要求酒店制新卡說明函”補卡傳真，換新卡必須收到客人換下的老卡。收到餐券必 須當(dāng)天隨封包交還出納。關(guān)于半天房費的核對，如果客人退房時間超過 12點或者 18 點。 發(fā)票應(yīng)附于帳單后 。 夜審時需要打印 10張報表，具體參見“前臺操作手冊” 69頁。需購買專用的打印紙和帳冊封面，在帳簿封面，填寫清楚：帳簿名稱、所屬年度、企業(yè)主管、 財會主管、記帳、裝訂人員等資料。 。 轉(zhuǎn)入待攤費用：借：待攤費用 棉織品 貸：物料消耗 棉織品 攤銷時：借：營業(yè)費用 棉織品 貸：待攤費用 棉織品 開業(yè)一年后店棉織品的處理方法，先按照收入的 ％計提。調(diào)整非收入類憑證，發(fā)正式郵件給財務(wù)經(jīng)理，有正式批復(fù)后才可以調(diào)帳。內(nèi)卡逃帳，通知銀行信用卡部，并向信用卡部提供相關(guān)資料，一般為客人入住登記表、發(fā)票、客人賬單、信用卡預(yù)授權(quán)簽單。雖然有些物品價值不到 20xx 元，如電視機(jī)價值 800 元左右，但是客房內(nèi)成批購買，應(yīng)計入固定資產(chǎn)。 (6) 委托書一份。 5） 銀行驗資專戶開戶通知書、銀行對賬單、收款憑證、銀行詢證函回函。 如家酒店連鎖公司 Home Inns amp。 4） 企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書。 (5) 代理人身份證 4 份。 具體見《 印花稅統(tǒng)計表》 2. 固定資產(chǎn)是 指使用期限超過一年的房屋、建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運輸工具，辦公設(shè)備以及其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具，工具等，單位價值在 2, 元以上；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2,，且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 5）信用卡逃賬的追討：外卡逃帳直接拉離線交易。1000 元及以上金額，發(fā)郵件給財務(wù)經(jīng)理，有正式批復(fù)后才可以調(diào)帳，并將郵件打印出來做附件。 新開業(yè)： 購入時：借：物料用品 棉織品 貸：銀行存款 /應(yīng)付帳款等相關(guān)科目。 (22) 核對往來帳目，店與店之間不允許掛往來，每月結(jié)帳前應(yīng)與總公司核對往來帳。 每年度第一個月 15日前完成年度帳冊的裝訂工作。前臺需要將小商品交接單、家賓俱樂部會員加盟登記表一并交入財務(wù)。定額發(fā)票記帳聯(lián)應(yīng)填寫開票日期。如果不一致，請前臺說明原因。 餐廳服務(wù)員收到餐券必須立即剪右下角作廢。每月進(jìn)行家賓卡盤點：期初余額＋本期購入－本期售卡－本期補卡－本期換卡＝本月結(jié)存數(shù)。具體審批流程見“審批權(quán)限及程序表。如果 PMS系統(tǒng)中沒有找到客人入住信息的，再根 據(jù)每晚前臺和攜程統(tǒng)計結(jié)算部確認(rèn)的客人入住信息核對，如沒有確認(rèn)就證明客人未入住，而不能核算給攜程。 客房計件工資可由客房主管核算。因為各店長發(fā)放給員工的福利費用品是從工資額度中支出，所以，可用額度中應(yīng)扣除該項目。 29日盤點小商品及圖書。 具體見《內(nèi)部電話費統(tǒng)計表》 4. 前臺備用金的抽盤工作。 (2) 審核發(fā)票臺頭是否正確（發(fā)票抬頭應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上的名稱相吻合） (3) 鑒別發(fā)票真?zhèn)?，看是否有?