【正文】 除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準確核算工程造價。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r：有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。（三）定期清查。（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。（二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。驗收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實體財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（二）各實體往來帳款會計，應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。（八） 各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關(guān)知識，做好成本預算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價5%后撥入各實體。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時間為準）應(yīng)及時到財務(wù)部報帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財務(wù)部有權(quán)在當月的工資中扣回。第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃√號。第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。（十一）應(yīng)付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。（六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。財務(wù)核算員負責每天對吧臺收入進行復核。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。第三十三條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責發(fā)生制原則。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。 1負責掌管公司財務(wù)保險柜。負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。第十二條 財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務(wù)管理工作。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。第三節(jié) 會計人員崗位職責第八條 會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。 （十四）負責領(lǐng)導財務(wù)部下設(shè)的預決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。 負責公司簽訂合同的保管工作。 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 負責鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責 負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。第三十九條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度第四十六條 內(nèi)部牽制的原則（一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。（二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）、現(xiàn)金的使用范圍： 工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 1000元以下的零星支出； 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。（二）對于1000元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。（三） 廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產(chǎn)會計監(jiān)盤。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。（二） 一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。第二條 對帳規(guī)定（一）往來帳款會計應(yīng)熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。維修設(shè)備 10年 廚房機具設(shè)備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。（四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。（三）盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。（七） 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。附八：財產(chǎn)清查管理辦法第一條 財產(chǎn)清查的內(nèi)容財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準確核算工程物品庫存情況。在建工程工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務(wù)公司作增資處理。清查盤點結(jié)果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量；是技術(shù)推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務(wù)檢查時，進行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料的準確性。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務(wù)存檔。第五條 低值易耗品的購置與入庫：（五） 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。（二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負責人，核算員在調(diào)撥單上簽字。小鍋爐 5年 中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備 10年 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。原則上不允許擔保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權(quán)擔保掛帳。（四） 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準還商品。公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務(wù)賬面核對。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財務(wù)負責人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務(wù)負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。（三） 復核：由公司財務(wù)經(jīng)理復核。如待攤、預提費用應(yīng)按規(guī)定標準予以攤銷提取。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對?；酥鞴軐藛T的業(yè)務(wù)進行指導。第五十四條 實體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負責人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。（五）當天的收支業(yè)務(wù)，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章并注明日期。第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》固定資產(chǎn)以預留5%的殘值后提取折舊。第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第二十三條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。（二） 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是：，領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；，主持清查財產(chǎn)；、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關(guān)賬務(wù)處理。1 及時完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。 負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。第二十二條 保管員崗位職責 負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨意改變。第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：（一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標準，對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。（二） 餐飲賬單與廚房菜單是否一致。第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按本公司《財務(wù)會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，下屬實體因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報總公司財務(wù)部批準。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 (十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。第五條 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理