【正文】 貨幣資金的安全負責。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。不準先出報表，后補記帳簿。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。附件：一、 會計核算基礎工作規(guī)定二、 貨幣資金管理辦法三、 商品物資材料管理辦法四、 應收賬款管理辦法五、 應付賬款管理辦法六、 固定資產(chǎn)管理辦法七、 低值易耗品管理辦法八、 財產(chǎn)清查管理辦法九、 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法十、 吧臺管理辦法十一、 會計人員交接辦法十二、 會計檔案管理辦法附一：會計核算基礎工作規(guī)定第一條 為適應公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項：（一） 稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。（二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關人員簽名。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結(jié)果交保管員及財務部門核對。（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。第四十八條 公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度第四十六條 內(nèi)部牽制的原則（一）凡是公司的財務收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。第三十九條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。第二十六條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 及時完成上級交辦的其他工作。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。第十九條 記賬會計崗位職責 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責 負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。 負責鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結(jié)算由公司管理的關系單位的消費賬目。 1完成財務經(jīng)理臨時交辦的其他工作第十六條 成本會計崗位職責 負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。負責會計檔案的保管工作。 負責公司簽訂合同的保管工作。第十三條 下屬公司、分店的財務部經(jīng)理，在總經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。 （十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。 （六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。第三節(jié) 會計人員崗位職責第八條 會計工作崗位的設置根據(jù)公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。（二） 會計工作組織機構(gòu)會計工作組織機構(gòu)設置如下：總經(jīng)理　公司財務總監(jiān)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　實體財務經(jīng)理公司財務經(jīng)理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主管會計出納員成本會計往來款會計資產(chǎn)會計稽核收銀員保管員主管會計出納員往來會計資產(chǎn)會計記賬員第七條 內(nèi)部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：（一） 各實體在公司統(tǒng)一領導下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。（六） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù)，按照有關銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。第十二條 財務部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務管理工作。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 1負責掌管公司財務保險柜。第十七條 往來款會計崗位職責（一） 公司總部往來款會計崗位職責 負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。 負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。 及時完成上級領導交辦的其他工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。第三十三條 公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：（一） 原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。第五條 記帳規(guī)劃：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃√號。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。，應結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則的第11點。第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。（四） 辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。第八條 銀行存款管理規(guī)定（一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價5%后撥入各實體。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。（八） 各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關知識，做好成本預算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負責。（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。第三條 應收賬款的催收（一） 應收賬款由各實體負責催收，實體負責人本實體應收賬款負總的責任，實體財務部安排催收人員。（二）各實體往來帳款會計，應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。（三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結(jié)算的客戶，往來款會計應在月末將有關單據(jù)暫估價入賬，待有關手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。通訊設備 5年 其中內(nèi)部呼叫器、手機 3年 洗滌設備 5年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。驗收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實體財務聯(lián)，第三聯(lián)為公司財務聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。（三）財務部有關人員在調(diào)撥單上簽章。（二）工程部經(jīng)理或有關技術人員簽署意見。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，及時報總經(jīng)理批準后才能處理。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。（六） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。（二）各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。（三）定期清查。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r：有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。（三）工程部倉庫的清查。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準確核算工程造價。（四）清查盤點的具體步驟和要求財務部門要在進行財產(chǎn)清查之前，將有關賬目登記齊全，結(jié)出賬面余額，并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字，并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對完畢，做