【正文】 第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨意改變。記帳原則采用權責發(fā)生制。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。第二十二條 保管員崗位職責 負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。1 及時完成上級領導交辦的其他工作。 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。 配合對應收款的清算工作。負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。 督促各公司會計完成本職工作。財務部經(jīng)理的主要職責是：，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；，主持清查財產；、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 （十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。第九條 財務部的職責。（二） 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。 （五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。財務部經(jīng)理的主要職責是：，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況；，主持公司的財產清查工作；、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 配合財務經(jīng)理調度公司貨幣資金。 督促本單位各會計完成本職工作。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經(jīng)理。 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。 公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。總經(jīng)理對董事會負責，負責總個公司的經(jīng)營管理。（五）當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。付款員負責按約定價格付款。第五十四條 實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。第五十九條 每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格，并負責發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限?；酥鞴軐藛T的業(yè)務進行指導。（五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機構負責人批準，可以復制。（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。（十）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（三） 復核：由公司財務經(jīng)理復核。經(jīng)辦人五天內必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內不報銷者，每推遲一天罰款50元。 現(xiàn)金要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。第二條 公司對所有經(jīng)營的存貨一律實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實體統(tǒng)一到公司總庫領用的制度，價格核算上實行隨行就市。公司采購部倉庫盤點時，由資產會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務賬面核對。（七） 各實體財務在核算周、月飲食成本率時必須根據(jù)真實的原材料盤點表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定嚴肅處理。（四） 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結算，不準還商品。（二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權利義務。原則上不允許擔保簽字，有特殊情況，關系單位或關系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負責收回，無法收回的，負賠償責任。（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。附六：固定資產管理辦法第一條 為加強對固定資產的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。小鍋爐 5年 中央空調系統(tǒng)設備 10年 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。（三） 固定資產經(jīng)驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。（二）固定資產調出、調入部門負責人，核算員在調撥單上簽字。第九條 固定資產的報廢（一）固定資產報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產報廢審批單”，列明固定資產的報廢原因及固定資產的原值、凈值等基本情況。（二）固定資產清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產，各部門無權自行處理。第三條 本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。第五條 低值易耗品的購置與入庫：（五） 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。第七條 低值易耗品的轉移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)：填制“資產調撥單”一式三聯(lián)，轉出部門、轉入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。就是根據(jù)需要對一部分財產所進行的清查。發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時，進行財產清查，以驗證會計資料的準確性。在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調節(jié)表。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產的實存數(shù)量；是技術推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產的實數(shù)量。二是檢查固定資產的保管、使用及維護情況。清查盤點結果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。由財務部門、項目管理部門共同負責。在建工程工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務公司作增資處理。第六條 年終財產的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確，編制年度會計報表之前，公司財務必須進行全面財產清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準確核算工程物品庫存情況。發(fā)現(xiàn)不需要的設備，應建議轉讓，盤活資產；發(fā)生毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。各種財產物資清查有以下具體方法和要求。第四條 債權債務的清查債權債務的清查由財務部門和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責，一般一年應全部核對一至二次。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。就是按預先計劃安排的時間對財產所進行的清查。附八：財產清查管理辦法第一條 財產清查的內容財產清查是通過對各項財產進行盤點和核對，確定各項財產物資、貨幣資金和債權債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。（三）職工調離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調出。（七） 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。條四條 低值易耗品的核算辦法：（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。（三）盤盈的固定資產按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。（四）固定資產調出、調入部門辦理固定資產轉移。（四） 使用部門驗收固定資后，由財務部門與使用部門及時簽定財產管理責任書。維修設備 10年 廚房機具設備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。第三條 固定資產按直線法每月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。第二條 對帳規(guī)定（一）往來帳款會計應熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。（三）各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表（與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經(jīng)理。（二） 一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調撥手續(xù)。第七條 商品管理規(guī)定：（一） 公司商品實行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實體一律不準銷售。（三） 廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產會計監(jiān)盤。第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產會計負責監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找原因，當月處理完畢。（二）對于1000元以上的支付業(yè)務應使用支票。 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）、現(xiàn)金的使用范圍： 工資、津貼； 個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農副產品及其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 1000元以下的零星支出； 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。第四條 各實體負責人對本實體