【正文】 第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。 (六 )積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及 財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。 (三 )妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (七 )完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十二條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后 支付現(xiàn)金。并按 借款審批程序第二條執(zhí)行。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。 (一 )違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； (四 )利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； (五 )弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng) 予以辭退的。確保按期組織稅利上繳，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。 第九條 負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。 第五條 有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報(bào)表。 第七條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門(mén)方針目 標(biāo)展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。 第八條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。 第十條 有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 第十三條 薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。 第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表； (三 )根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳； (四 )根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和 銀行日記帳； (五 )根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳； (六 )月終，根據(jù)總分類(lèi)帳和各明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 (四 )會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。 第六條 結(jié)帳、對(duì)帳： (一 )結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。 ：第一類(lèi)現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類(lèi)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有 數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。 ，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。 (三 )出差補(bǔ)助 按出差起止 時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。 (十一 )出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。 (四 )公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò) 2021元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷(xiāo)。加班只限于工程搶修，節(jié)假 日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò) 48小時(shí)，超過(guò) 48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 附表一： 國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一覽表 項(xiàng) 目 職 位 乘搭交通工具范圍 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) （憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)） 每人每天 注明 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 一、董事長(zhǎng)、正副總經(jīng)理 飛機(jī)、火車(chē)硬臥、海輪船二等艙（內(nèi)河船不分等），其他交通工具 元以?xún)?nèi) 元 元以?xún)?nèi) 二、部門(mén)經(jīng)理（含同職位各類(lèi)高級(jí)工程師） 火車(chē)硬臥、海輪船三等艙（內(nèi)河船不分等），其他交通工具 元以?xún)?nèi) 元 元以?xún)?nèi) 特殊情況乘飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后有效 三、銷(xiāo)售及其他人員 火車(chē)硬臥、海輪船四等艙（內(nèi)河船不分等）。 ，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。 (二 )公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。 (十三 )出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。 (五 )其他雜費(fèi) 如存包裹費(fèi)、電話(huà)費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 ，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。 第二條 借款 及報(bào)銷(xiāo)審批程序 (一 )出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi) +（住宿費(fèi) +生活補(bǔ)助） *預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。不 需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù) 。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看 清楚。