【正文】 現(xiàn)行財務制度的適應性診斷 ? “適應性 ” 是指公司各項財務管理制度能夠根據(jù)公司目標 、 營銷戰(zhàn)略 、 組織結構 、 技術的變化以及國家有關財會法規(guī)的變更而及時地調整 。 ? 適用性 ? 考慮企業(yè)生產經營 、 市場業(yè)務管理的特點和要求 。 ? 建立行之有效的風險控制系統(tǒng) ， 強化風險管理 ，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行 。 財務管理制度體系 全面預算制度 內部控制制度 統(tǒng)計核算制度 財務分析制度 銷售 采購 生產 財務組織制度 財會稽核制度 財務管理制度體系 全面預算制度 內部控制制度 統(tǒng)計核算制度 財務分析制度 銷售 采購 生產 財務組織制度 財會稽核制度 三、企業(yè)典型的財務管理制度 ? 財務稽核制度 ? 財務組織制度 ? 全面預算管理制度 ? 內部財務控制制度 ? 生產統(tǒng)計管理制度 ? 生產成本核算制度 ? 財務分析制度 3. 1 財務稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財會稽核工作，并建立相應的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經濟關系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。 財務部門五個職能的發(fā)揮如何？ ? 顯示器 ? 準確、及時、客觀，有沒有完全做到？ ? 監(jiān)控器 ? 服務與監(jiān)督的關系有沒有處理好？ ? 紐帶 ? 單就 “ 契約 ” 紐帶作用，財務與銷售的合作協(xié)調如何？ “ 資金 ” 紐帶作用又發(fā)揮如何？ ? 決策參謀 ? 對 “ 財務沒有決策權，只有建議權、知情權、參謀權和特定授權情況下的特定決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權，一定范圍內的否決權 ” 等財務職責是否有明確認識？在企業(yè)融資與投資決策中，財務有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？ ? 保值、增值 ? “ 財務與生產和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富 ” ，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？ 財務管理活動循環(huán) 權益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 負債： 流動負債 長期負債 貨幣資金 儲備資金 生產資金 成品資金 營業(yè)收入 補償 成本費用 營業(yè)利潤 工資等支出 固 定 資 產 對外投資 收益 對外投資 營業(yè)外收支余額 稅 稅 后利 潤 利潤總額 股息紅利 提公益金 提公積金 彌補罰款 投資 籌資 資金的分配 折舊 未分配利潤 企業(yè)價值鏈分析 利 潤 內部 后勤 生產 作業(yè) 外部 后勤 市場 營銷 服務 采購 人力資源管理 技術開發(fā) 企業(yè)基礎設施 輔 助 活 動 基本活動 圖 21 價值鏈示意 財務管理圍繞的中心 財務管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務的。 ? 財務稽核工作的總體任務 ? 通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制定科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產的安全完整 。 ? 可行性 ? 財務管理制度應對經濟業(yè)務的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實際操作和運行 。 現(xiàn)行財務制度的根源性診斷 ? “根源性診斷 ” 是指針對財務管理制度的各項表觀性問題 ， 進一補深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財務制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 現(xiàn)行財務制度的執(zhí)行性診斷 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關員工能夠遵照各項財務管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對違反財務制度規(guī)定的行為將會受到相應的處理 。 六、財務管理制度及內控制度的建設 ? 制度設計與建立 ? 制度的實施運行 ? 制度效果評價 ? 制度調整優(yōu)化 制度的實施運行 制度設計與建立 制度效果評價 制度調整優(yōu)化 財務管理制度設計與建立 ? 制度設計的原則 ? 制度設計的步驟 ? 制度的公布與溝通 ? 合規(guī)性 ? 財務管理制度制定時 ， 應遵循國家有關法律規(guī)定 。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內部財務控制框架 內部財務控制的目標 ? 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現(xiàn)。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對違反制度規(guī)定的事務與相關人員追究責任，嚴肅處理。 ? 財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。 價格庫存 成本費