【正文】 承上題，昆山支行收到揚(yáng)州支行的報(bào)單及信匯憑證，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳。 要求：寫出 A分行和總行的會(huì)計(jì)分錄。 （一）全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 活期存款的核算 （ 1）科目的設(shè)置 “存入系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)”：核算本行存入在上級(jí)行的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)資金和準(zhǔn)備金等。 （三）聯(lián)行往來(lái)基本做法 年終查清結(jié)算 逐年結(jié)清、查清未達(dá)，上劃結(jié)清。 資料 2：工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 拆借資金到期，將拆入的資金 1000000元及利息20220元一并簽發(fā)中國(guó)民銀行轉(zhuǎn)帳支票，歸還農(nóng)業(yè)銀行上海市分行。 帳務(wù)處理 （ 1）提出行的處理。 第二節(jié) 同業(yè)往來(lái)核算 同業(yè)往來(lái)是指各商業(yè)銀行之間，由于資金劃撥、款項(xiàng)匯劃以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項(xiàng)發(fā)生的資金帳務(wù)往來(lái)。 提交人民銀行現(xiàn)貼現(xiàn)憑證與票據(jù)，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值 500000元，貼現(xiàn)天數(shù) 29天，貼現(xiàn)率%，辦理轉(zhuǎn)帳。凡是由本行開(kāi)戶單位付款，他行開(kāi)戶單位收款的各種結(jié)算憑證統(tǒng)稱為代收票據(jù)；凡是由本行開(kāi)戶單位收款，他行開(kāi)戶單位付款的各種結(jié)算憑證，統(tǒng)稱為代付票據(jù)。本行擬通過(guò)工商銀行丹陽(yáng)支行轉(zhuǎn)匯，農(nóng)業(yè)銀行在工商銀行丹陽(yáng)支行開(kāi)有存款帳戶。 電子聯(lián)行：運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將往帳信息傳輸?shù)接?jì)算中心，再由中心轉(zhuǎn)發(fā)給收?qǐng)?bào)行 相同之處：在帳務(wù)處理上均分為聯(lián)行來(lái)帳和聯(lián)行往帳兩個(gè)系統(tǒng)，發(fā)報(bào)行處理聯(lián)行往帳，收?qǐng)?bào)行處理聯(lián)行來(lái)帳 （三）聯(lián)行往來(lái)基本做法 對(duì)帳監(jiān)督 手工聯(lián)行：一般是事后對(duì)帳。 三、中央銀行電子聯(lián)行業(yè)務(wù) 帳務(wù)分為往帳系統(tǒng)和來(lái)帳系統(tǒng) 辦理電子聯(lián)行往帳的人民銀行機(jī)構(gòu)被稱為電子發(fā)報(bào)行； 辦理電子聯(lián)行來(lái)帳的人民銀行機(jī)構(gòu)被稱為電子收?qǐng)?bào)行； 清算中心被稱為電子聯(lián)行轉(zhuǎn)發(fā)行； 各金融機(jī)構(gòu)受理異地匯劃業(yè)務(wù)并向人行提交匯劃業(yè)務(wù)的行稱為匯出行； 收到匯劃業(yè)務(wù)的行稱為“匯入行”?？傂幸?guī)定旬后 4日內(nèi)繳存，欠繳按日利率萬(wàn)分之三處以罰息。 派出機(jī)構(gòu)（或被派出機(jī)構(gòu)）將代收的款項(xiàng)劃出時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：＊＊科目 ―― ＊＊戶 貸：轄內(nèi)往來(lái) ―― ＊＊行往來(lái)戶 派出機(jī)構(gòu)（或者被派出機(jī)構(gòu)）接到轉(zhuǎn)來(lái)的劃收款報(bào)單時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：轄內(nèi)往來(lái) ―― ＊＊行往來(lái)戶 貸：＊＊科目 ―― ＊＊戶 例 5：張三在北京市西城支行金融街儲(chǔ)蓄所開(kāi)立活期儲(chǔ)蓄帳戶，并存入 5000元。 本章習(xí)題： 二、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 資料 工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 收到全國(guó)聯(lián)行往來(lái)貸方報(bào)單及所附信匯憑證，匯款金額為 12022元，收款人為開(kāi)戶單位華生公司，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳。 要求：寫出 W分行和總行的會(huì)計(jì)處理。 “系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng)”：核算下級(jí)行交存的活期款項(xiàng)。 聯(lián)行會(huì)計(jì)科目 “（電子）聯(lián)行來(lái)帳”、“（電子）聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行來(lái)帳”、“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”、“系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)”。 第三節(jié) 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù) 一、聯(lián)行往來(lái)管理體制與做法 （一）聯(lián)行往來(lái)的定義 聯(lián)行往來(lái)是同一系統(tǒng)內(nèi)所屬各行處間由于結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥等相互代收、代付所發(fā)生的資金帳務(wù)往來(lái)。人民銀行在總軋平衡后，會(huì)計(jì)分錄為： 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 應(yīng)付差額行戶 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 應(yīng)收差額行戶 例：某日票據(jù)交換情況如下： 工行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 10萬(wàn)元，提出進(jìn)帳單 11萬(wàn)元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 4萬(wàn)元，提入進(jìn)帳單 8萬(wàn)元。 各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng) 10萬(wàn)元以上和系統(tǒng)內(nèi) 50萬(wàn)元以上大額匯劃應(yīng)該通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯，其他的轉(zhuǎn)匯可以通過(guò)跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯。 存中央銀行財(cái)政性存款：核算本行按規(guī)定向央行繳存的財(cái)政性存款。 票據(jù)交換，分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。 拆出行的會(huì)計(jì)分錄 借：拆放同業(yè) ―― ＊＊行戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆入行的會(huì)計(jì)分錄 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入 ―― ＊＊行戶 人民銀行的會(huì)計(jì)分錄 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆出行戶 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆入行戶 上述資金到期以后歸還時(shí)，由拆入行按本息金額簽發(fā)支票交拆出行存入人行。 縣轄聯(lián)行往來(lái)（支行轄內(nèi)往來(lái)），凡同一縣、區(qū)以內(nèi)的各行處之間的帳務(wù)往來(lái)，納入此系統(tǒng)核算，由支行監(jiān)督管理。 電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)設(shè)置 人行總行設(shè)資金清算中心、各分行、省會(huì)城市中心支行設(shè)立資金清算分中心。 要求：寫出 A分行和總行的會(huì)計(jì)分錄。 （ 1）處、所委托其派出行相互代為劃轉(zhuǎn)的結(jié)算資金； （ 2）處、所與其派出行之間相互代收、代付結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)； （ 3）委托辦理“儲(chǔ)蓄存款異地托收”款項(xiàng)的劃回與承付； （ 4）發(fā)行兌付國(guó)庫(kù)券以及各種債券本金及利息的上劃與下?lián)埽? （ 5）同城儲(chǔ)蓄通存通兌需通過(guò)轄內(nèi)往來(lái)劃轉(zhuǎn)的； （ 6）處、所的庫(kù)存限額以上的現(xiàn)金交回派出行或者從派出行提取現(xiàn)金。 收到南京分行寄來(lái)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，金額為 13200元，經(jīng)審核無(wú)誤，為開(kāi)戶單位五華工廠辦理轉(zhuǎn)帳支付手續(xù)?？傂屑械慕?jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金主要用于確保全行資金支付、總行直接經(jīng)營(yíng)，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性的目的。 “系統(tǒng)內(nèi)借出資金”：核算向系統(tǒng)內(nèi)其他行處借出的