【正文】 市分行辦理款項(xiàng)托收手續(xù)。 派出機(jī)構(gòu)（或被派出機(jī)構(gòu)）將代收的款項(xiàng)劃出時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：＊＊科目 ―― ＊＊戶 貸：轄內(nèi)往來(lái) ―― ＊＊行往來(lái)戶 派出機(jī)構(gòu)（或者被派出機(jī)構(gòu)）接到轉(zhuǎn)來(lái)的劃收款報(bào)單時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：轄內(nèi)往來(lái) ―― ＊＊行往來(lái)戶 貸：＊＊科目 ―― ＊＊戶 例 5：張三在北京市西城支行金融街儲(chǔ)蓄所開立活期儲(chǔ)蓄帳戶，并存入 5000元?？傂懈鶕?jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)情況，要求各分行按一定比例向總行上繳經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金?？傂幸?guī)定旬后 4日內(nèi)繳存，欠繳按日利率萬(wàn)分之三處以罰息。 “系統(tǒng)內(nèi)借入資金”：核算從系統(tǒng)內(nèi)其他行處借入的資金。 三、中央銀行電子聯(lián)行業(yè)務(wù) 帳務(wù)分為往帳系統(tǒng)和來(lái)帳系統(tǒng) 辦理電子聯(lián)行往帳的人民銀行機(jī)構(gòu)被稱為電子發(fā)報(bào)行； 辦理電子聯(lián)行來(lái)帳的人民銀行機(jī)構(gòu)被稱為電子收?qǐng)?bào)行； 清算中心被稱為電子聯(lián)行轉(zhuǎn)發(fā)行； 各金融機(jī)構(gòu)受理異地匯劃業(yè)務(wù)并向人行提交匯劃業(yè)務(wù)的行稱為匯出行； 收到匯劃業(yè)務(wù)的行稱為“匯入行”。 （一）基本做法 電子匯兌業(yè)務(wù)處理的范圍 主要是異地結(jié)算資金的劃撥，包括：銀行匯票、內(nèi)部資金的劃撥、信用卡、 匯兌、委托收款、托收承付等 科目設(shè)置 在原有的科目下設(shè)置“電子匯兌戶”二級(jí)科目，單獨(dú)核算和反映電子匯兌業(yè)務(wù)。 電子聯(lián)行：運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將往帳信息傳輸?shù)接?jì)算中心，再由中心轉(zhuǎn)發(fā)給收?qǐng)?bào)行 相同之處：在帳務(wù)處理上均分為聯(lián)行來(lái)帳和聯(lián)行往帳兩個(gè)系統(tǒng)，發(fā)報(bào)行處理聯(lián)行往帳，收?qǐng)?bào)行處理聯(lián)行來(lái)帳 （三）聯(lián)行往來(lái)基本做法 對(duì)帳監(jiān)督 手工聯(lián)行：一般是事后對(duì)帳。由總行監(jiān)督管理。本行擬通過(guò)工商銀行丹陽(yáng)支行轉(zhuǎn)匯，農(nóng)業(yè)銀行在工商銀行丹陽(yáng)支行開有存款帳戶。 中行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 9萬(wàn)元，提出進(jìn)帳單 6萬(wàn)元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 18萬(wàn)元，提入進(jìn)帳單 5萬(wàn)元。凡是由本行開戶單位付款，他行開戶單位收款的各種結(jié)算憑證統(tǒng)稱為代收票據(jù)；凡是由本行開戶單位收款，他行開戶單位付款的各種結(jié)算憑證，統(tǒng)稱為代付票據(jù)。當(dāng)場(chǎng)軋算的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 提交人民銀行現(xiàn)貼現(xiàn)憑證與票據(jù)，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值 500000元，貼現(xiàn)天數(shù) 29天，貼現(xiàn)率%，辦理轉(zhuǎn)帳。 ? 要求主要熟悉這些業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程，掌握基本核算賬務(wù)處理。 第二節(jié) 同業(yè)往來(lái)核算 同業(yè)往來(lái)是指各商業(yè)銀行之間，由于資金劃撥、款項(xiàng)匯劃以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項(xiàng)發(fā)生的資金帳務(wù)往來(lái)。參加清算的各行處需向中央銀行申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)并發(fā)給交換號(hào)碼后方能參加交換。 帳務(wù)處理 （ 1）提出行的處理。屬于短期貸款性質(zhì)，期限最長(zhǎng)不超過(guò) 4個(gè)月，拆入的資金只能用來(lái)彌補(bǔ)票據(jù)清算，聯(lián)行匯差頭寸不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要，禁止利用拆入的資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資。 資料 2：工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 拆借資金到期，將拆入的資金 1000000元及利息20220元一并簽發(fā)中國(guó)民銀行轉(zhuǎn)帳支票，歸還農(nóng)業(yè)銀行上海市分行。凡同一?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）以內(nèi)的各行處之間的資金帳務(wù)往來(lái)，納入 “ 省轄聯(lián)行往來(lái) ” 系統(tǒng)進(jìn)入核算，由分行監(jiān)督管理。 （三）聯(lián)行往來(lái)基本做法 年終查清結(jié)算 逐年結(jié)清、查清未達(dá)，上劃結(jié)清。 三、中央銀行電子聯(lián)行業(yè)務(wù) 是指經(jīng)人民銀行核發(fā)的有電子聯(lián)行行號(hào)的行與行之間通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和衛(wèi)星通信技術(shù)進(jìn)行異地資金劃撥的帳務(wù)往來(lái)。 （一）全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 活期存款的核算 （ 1）科目的設(shè)置 “存入系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)”：核算本行存入在上級(jí)行的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)資金和準(zhǔn)備金等。其中轉(zhuǎn)帳包括已存上級(jí)行活期存款與定期存款相互轉(zhuǎn)存，存上級(jí)行活期存款與向上級(jí)行臨時(shí)借款轉(zhuǎn)帳等方式。 要求：寫出 A分行和總行的會(huì)計(jì)分錄。 A、以實(shí)匯資金方式上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金的會(huì)計(jì)處理 B、以上存資金方式上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 A、以實(shí)匯資金方式上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金的會(huì)計(jì)處理 經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門根據(jù)資金部門提供的“上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金通知單”，填制匯款憑證辦理匯款手續(xù)，以中國(guó)人民銀行回單為依據(jù)，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)資金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 上級(jí)行收到下級(jí)行上交的經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金后，以中國(guó)人民銀行的收帳通知為依據(jù)，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 B、以上存資金方式上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 經(jīng)辦行資金部門根據(jù)應(yīng)劃交的經(jīng)營(yíng)基金數(shù)額，填制“上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金通知單”，交會(huì)計(jì)部門入帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)－－清算款項(xiàng) 上級(jí)行收到“上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金通知單”后，作如下的會(huì)計(jì)處理： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) ―― 清算款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 （二）支行轄內(nèi)往來(lái) 支行轄內(nèi)往來(lái)核算的內(nèi)容 支行轄內(nèi)往來(lái)的基本規(guī)定 支行轄內(nèi)往來(lái)的核算 支行轄內(nèi)往來(lái)核算的內(nèi)容 支行轄內(nèi)往來(lái)派出機(jī)構(gòu)與被派出機(jī)構(gòu)（包括儲(chǔ)蓄所、代辦所、分理處以及其他被派出機(jī)構(gòu)）之間發(fā)生的代收、借款資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。 承上題，昆山支行收到揚(yáng)州支行的報(bào)單及信匯憑證，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳。