【正文】 資金。 電子匯兌機(jī)構(gòu)設(shè)置 電子匯兌信息的傳輸 （二）往帳系統(tǒng)的帳務(wù)處理 經(jīng)辦行的處理 支中心的處理 分中心的處理 總中心的處理 二、商業(yè)銀行電子匯兌業(yè)務(wù) （三）來帳系統(tǒng)的帳務(wù)處理 經(jīng)辦行的處理 支中心的處理 分中心的處理 總中心的處理 （四）年度帳務(wù)結(jié)清 新年開始，經(jīng)辦行對上年度和本年度的電子匯兌業(yè)務(wù)進(jìn)入嚴(yán)格劃分，分別處理。各分行必須有總行頒發(fā)的全國聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章，才能辦理全國聯(lián)行往來。 要求寫出會計(jì)分錄。同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)采用票據(jù)自動清分系統(tǒng)，在同城票據(jù)清算中心進(jìn)行資金清算。 第六章 業(yè)務(wù)資金往來 ? 本章主要介紹銀行間往來資金業(yè)務(wù)的核算與處理，包括：商業(yè)銀行與中央銀行往來、銀行同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來等業(yè)務(wù)。 基本做法 定時(shí)定點(diǎn)、集中交換、當(dāng)場軋平，劃轉(zhuǎn)差額 我國現(xiàn)行同城票據(jù)由中央銀行負(fù)責(zé)清算并進(jìn)行管理與監(jiān)督，具體辦法由中央銀行各分支行自行制定，設(shè)立統(tǒng)一的交換場所，規(guī)定統(tǒng)一的交換時(shí)間。 各交換行會計(jì)分錄為： 工行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 150000 存放中央銀行款項(xiàng) 30000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶 180000 農(nóng)行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 100000 存放中央銀行款項(xiàng) 70000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶 17000 中行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 240000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 100000 ＊＊存款 ―― 各收款單位戶 140000 人民銀行清算交換差額的會計(jì)分錄： 借：中行準(zhǔn)備金存款 100000 貸：工行準(zhǔn)備金存款 30000 農(nóng)行準(zhǔn)備金存款 70000 三、同業(yè)拆借的核算 ? 概念 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間橫向融通資金余缺的一種短期貸款行為，是解決短期臨時(shí)性資金不足的一條重要途徑。 省轄聯(lián)行聯(lián)來（分行轄內(nèi)往來）。 從經(jīng)辦行至總中心，逐級核對往帳、來帳累計(jì)發(fā)生額和余額 全國聯(lián)行未達(dá)查清后，全國電子匯兌往帳總額和來帳總額反方向相等 經(jīng)辦行在全國聯(lián)行未達(dá)查清后，轉(zhuǎn)銷“上年電子匯兌往帳戶”和“上年電子匯兌來帳戶”余額。 （ 2）活期存款的交存和退回的處理 下級行向上級行交存或退回活期存款資金，可以通過中國人民銀行實(shí)匯資金和轉(zhuǎn)帳兩種方法處理。計(jì)繳基數(shù)為全口徑存款，計(jì)繳比例由總行根據(jù)實(shí)際情況確定。 要求：編制會計(jì)分錄。支行轄外的往來業(yè)務(wù)，不得使用轄內(nèi)往來科目。 例 1： A分行向總行上存活期存款 6000萬元，具體方式如下： 通過中國人民銀行實(shí)匯資金 3000萬元，通過存總行定期存款轉(zhuǎn)存活期存款 2022萬元，向總行臨時(shí)借款 1000萬元。 （一 )基本做法 星行結(jié)構(gòu)、縱向往來、隨發(fā)隨收、當(dāng)時(shí)核對、每日結(jié)平、存久反映。要有管轄分行頒發(fā)的省轄聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章，才能辦理省轄聯(lián)行往來。 分類 同城拆借、異地拆借 同城拆借的核算 拆出行同意以后按金額簽發(fā)人民銀行支票交拆入行存入其在人民銀行的帳戶。各行處之間的資金清算一律通過在中央銀行開立的備付金帳戶劃轉(zhuǎn)。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來核算 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 一、商業(yè)銀行與中央銀行往來的主要內(nèi)容： 向中國人民銀行發(fā)行庫提取、繳存現(xiàn)金 按規(guī)定向中國人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金 向中國人民銀行辦理再貼現(xiàn)、再貸款 與其他商業(yè)銀行的資金清算 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)和系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上的大額匯劃款項(xiàng) 系統(tǒng)內(nèi)上下級行之間資金頭寸的調(diào)撥、借入、借出 二、賬戶設(shè)置： 存中央銀行存款：核算本行存在央行的一般性存款準(zhǔn)備 金和備付金。 通過人民銀行轉(zhuǎn)匯 A:匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款－－＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) B：匯出行開戶的人行的會計(jì)處理 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶 貸：聯(lián)行往帳 匯入行開戶的人行的會計(jì)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存入中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款－－＊＊單位戶 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先橫后直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 （ 2）匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先直后橫） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：聯(lián)行往帳 B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳