【正文】 全資投資企業(yè)必須按預(yù)算制度進(jìn)行資金的使用與調(diào)撥。 2. 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理 獨(dú)立全資投資企業(yè)要在環(huán)境上籌資，事前必須得到某企業(yè)的批準(zhǔn)。 7. 注意事項(xiàng) 所有參加盤點(diǎn)工作的人員，都應(yīng)深刻了解盤點(diǎn)工作的職責(zé)。 盤點(diǎn)方式 年中、年末盤點(diǎn)應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式。 2. 盤點(diǎn)人員 總盤人 由主管副主管人員或計(jì)財(cái)部領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，對(duì)盤點(diǎn)工作進(jìn)行總指揮，監(jiān)督盤點(diǎn)工作進(jìn)行以及異常事項(xiàng)的裁決。該名單和計(jì)劃至少每年要審查和更新一次。 其他有一定專業(yè)性的請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容（比如，請(qǐng)購(gòu)機(jī)械零件）在填寫申購(gòu)單之后，可由各部門門在通過一定的審核程序后，指定采購(gòu)。 所謂銀行分帳是指某企業(yè)為具有對(duì)外經(jīng)營(yíng)職能的各部門 、 分局 、 下屬企業(yè)等設(shè)立兩類銀行賬戶 ， 規(guī)定 A類賬戶只能存入款項(xiàng) ， 不能支取 ， 由某企業(yè)控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶 。 ? 使高層管理部門擺脫一些繁瑣的日常復(fù)核工作。 ? 各崗位之間有效的溝通與協(xié)調(diào) ， 使各項(xiàng)工作流程順利進(jìn)行 。 2. 帶薪休假 企業(yè)員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。 (二 )人員招聘和激勵(lì) 1. 人員招聘 ? 人員招聘不僅要注重人員的專業(yè)能力，更要重視人員的道德素質(zhì)。 ? C：信息傳遞：對(duì)業(yè)務(wù)流程的正確反映、計(jì)量、披露與傳遞。 不足 一、新老隊(duì)伍需要較長(zhǎng)時(shí)間磨合，職業(yè)經(jīng)理人難以取得 信任。 三、有一定規(guī)章制度，但主要是以信任為基礎(chǔ)。 最容易出現(xiàn)問題！ 二、 領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制與舞弊理論 ? 關(guān)于舞弊理論： ? 經(jīng)濟(jì) ? 壓力 工作 ? 生活 ? 機(jī)會(huì) 自我合理化 ? 內(nèi)部控制是防止企業(yè)舞弊發(fā)生的最有效方法。（如提高審計(jì)地位，加強(qiáng)盤點(diǎn)等） 人員招聘及培訓(xùn)人員考核制度人員輪休制度人員控制不相容職務(wù)分離崗位責(zé)任制業(yè)務(wù)流程組織控制預(yù)算控制 會(huì)計(jì)控制內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)控制采購(gòu)制度保管制度盤點(diǎn)制度實(shí)物控制內(nèi)部控制二、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度框架 三、人員控制 (一 )人員控制的目的 ? 在充分發(fā)揮職工雇員的積極性時(shí)，防止一些不利因素的出現(xiàn)。 ? 職務(wù)輪換制度的目的 ? 職務(wù)輪換能使部門人員有機(jī)會(huì)接觸到整個(gè)工作流程，使人員素質(zhì)更全面。 ? 執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)，如出納不得兼任會(huì)計(jì)。 五、財(cái)務(wù)控制 1. 企業(yè)財(cái)務(wù)控制的目的 ? 保證實(shí)現(xiàn)某企業(yè)的財(cái)務(wù)大循環(huán)，提高資金使用效率。 ? 企業(yè)下一年度的戰(zhàn)略計(jì)劃 。 各部門門以收到核準(zhǔn)的“采購(gòu)預(yù)算書”為基礎(chǔ)，填寫申購(gòu)單。并在檢驗(yàn)欄簽名。 （三）盤點(diǎn)制度 1. 盤點(diǎn)方式 年中、年末盤點(diǎn) 由倉(cāng)庫(kù)管理部門會(huì)同計(jì)財(cái)部門、審計(jì)部門于年（中）末時(shí)，對(duì)所有存貨實(shí)施全面盤點(diǎn)一次。 盤點(diǎn)期間的用料 盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。 報(bào)告期限 隨機(jī)抽點(diǎn)應(yīng)于盤點(diǎn)后一周內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)部門和計(jì)財(cái)主任簽核。 （三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理 1. 區(qū)分下屬企業(yè)與投資企業(yè) 下屬企業(yè)是非獨(dú)立法人，不可以獨(dú)立地到環(huán)境上去籌措資金，只能靠企業(yè)調(diào)撥資金。 缺乏正確的資金信息。 企業(yè)計(jì)財(cái)部門必須根據(jù)預(yù)算按周編出資金調(diào)度計(jì)劃。 全資投資企業(yè)在得到企業(yè)批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，亦可采用投資企業(yè)財(cái)產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。 在盤點(diǎn)日的就餐時(shí)間，由盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人自帶鎖具將各倉(cāng)庫(kù)上鎖，以防他人利用休息時(shí)間搬運(yùn)貨物，造成盤點(diǎn)不正確。 對(duì)于價(jià)小量大的物料可以通過一定方式推算。 協(xié)點(diǎn)人 由計(jì)財(cái)部和企業(yè)指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物料搬運(yùn)及整理工作。 在評(píng)估或總結(jié)過程中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)目，由企業(yè)經(jīng)理決定是否向供 應(yīng)商發(fā)出“要求改善措施報(bào)告”和跟蹤改善措施的實(shí)施情況。 采購(gòu)人員將價(jià)格的商談結(jié)果記錄在申購(gòu)單上，呈請(qǐng)上級(jí)核準(zhǔn)。 實(shí)行銀行分帳制度后，各企業(yè)有收入只能存入 A類賬戶，不能使用，由企業(yè)統(tǒng)一支配；支出只能來源于 B類賬戶，企業(yè)財(cái)務(wù)總部可以根據(jù)各營(yíng)業(yè)企業(yè)的成本、費(fèi)用支出預(yù)算，按時(shí)、按需地將資金劃入 B類賬戶，以供開支的需要。 因此，財(cái)務(wù)預(yù)算制度應(yīng)成為企業(yè)的一項(xiàng)最為重要的財(cái)務(wù)制度之一。 ? 在確定職責(zé)時(shí)應(yīng)盡可能地細(xì)化 、 明確 、 周全 ， 應(yīng)考慮到責(zé)任和權(quán)利的匹配 。 在員工帶薪休假期間，其工作可交由同等職位、同等級(jí)別的人員擔(dān)任。 ? 職業(yè)精神：即將招聘錄用的人員必須要有敬業(yè)的精神，對(duì)工作一絲不茍，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真。明確崗位責(zé)任以及清晰的業(yè)務(wù)流程。 優(yōu)點(diǎn) 一、有較好的獨(dú)創(chuàng)的企業(yè)文化氛圍，易吸收社會(huì)職業(yè)管理人員。 二、缺乏足夠的能力。 二、某些流程可能過于刻板。 五 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的基本目的與內(nèi)容 一 、 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目的與內(nèi)容 （ 一 ） 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要是為了 ? 保護(hù)企業(yè)資產(chǎn) ? 提高經(jīng)營(yíng)效率 ? 堅(jiān)持既定管理方針而采用的組織計(jì)劃以及各種協(xié)調(diào)方法和措施 ?曲突徙薪無恩澤 ?焦頭爛額為上客 （三）貫徹會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng) ? 內(nèi)控制度不局限于這些內(nèi)容，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行補(bǔ)充、完善及細(xì)化。在實(shí)行職務(wù)輪換制度時(shí)，原則上在同一專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)對(duì)換，不跨專業(yè)。 ? 不相容職務(wù)分解到不同人來?yè)?dān)任，將大大降低錯(cuò)誤的可能性。 2. 流程圖繪制時(shí)注意事項(xiàng) ? 要對(duì)各個(gè)工作程序予以圖解化 。 4. 財(cái)務(wù)預(yù)算 —— 依據(jù)其他部門的資本預(yù)