【正文】 當(dāng)年獲得的利潤應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅 。17%=601817%=（ 萬元 ） （ 2） 12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項(xiàng)稅額 =60017%+247。（ 130%） =48（ 元 ） （ 50元 ， 適用比例稅率為 30%） 進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =（ 2022000+120220+80000+440000+80000） 247。 （ 注 ： 增值稅稅率 17%,退稅率 13%。 （ 7） 計(jì)算清償債務(wù)應(yīng)調(diào) 整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 3） 收入總額 8000萬元中含國債 利息收入 7萬元 ， 金融債券利息收入 20萬元 ， 從被投資公司分回的稅后股息 38萬元 。 （ 5） 銷售雪茄煙 300箱給各專賣店 ， 取得不含稅銷售收入 600萬元 ， 以雪茄煙 40箱換回小轎車 2輛 ， 大貨車 1輛 。 （ 7） 計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 3） 計(jì)算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 。 （ 2） 將生產(chǎn)中使用的價(jià)值 500000元設(shè)備運(yùn)往國外修理 ， 出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明 ， 支付給境外的修理費(fèi) 用 50000元 ， 料件費(fèi) 100000元 ， 并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備 。（ ） 3. 現(xiàn)行政策規(guī)定 ， 對(duì) 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入 ， 均應(yīng)按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 。 4. 某商場委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批 ， 該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場時(shí) ， 未代收代繳消費(fèi)稅 ， 后經(jīng)查出 ， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有 （ ）。 A. B. C. D. 18. 王某的一篇論文被編入某論文集出版 ， 取得稿酬 5000元 ， 當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬 2022元 。 A. 大家網(wǎng) 3 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) B. C. D. 11. 新征用耕地應(yīng) 繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 ， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 （ ）。 A. 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 ， 向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 。 B. 獨(dú)立核算 的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè) ， 向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 。 A. 自批準(zhǔn)征用之日起滿 3個(gè)月 B. 自批準(zhǔn)征用之日起滿 6個(gè)月 C. 自批準(zhǔn)征用之日起滿 1年 D. 自批準(zhǔn)征用之日起滿 2年 12. 趙某擁有兩處房產(chǎn) ， 一處原值 60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住 ， 另一處原值 20萬元的房產(chǎn)于 2022年 7月 1日出租給王某居住 ， 按市場價(jià)每月取得租金收入 1200元 ， 趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為 （ ）。 上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 （ ） 。 A. 加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅 B. 商場應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅 C. 對(duì)加工企業(yè)應(yīng)給予處罰 D. 對(duì)商場應(yīng)給予處罰 5. 下列各項(xiàng)中 ， 不征收營業(yè)稅的有 （ ）。 （ ） 4. 納稅人委托私營企業(yè) 、 個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品 ， 一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅 。 （ 3） 從國外進(jìn)口卷煙 80000 條 （ 每條 200 支 ） ,支付買價(jià) 2022000 元 ， 支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用 120220元 ， 保險(xiǎn)費(fèi)用 80 000元 。 （ 4） 計(jì)算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加 。 （ 8） 計(jì)算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅 。零售雪茄煙 15箱和取得含稅收入 。 （ 4） 當(dāng)年 1月向銀行借款 200萬元購建固定資產(chǎn) ， 借款期限 1年 。 （ 8） 計(jì)算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi) 。地方所得稅不考慮 。（ 130%）30%+80000=1202200（ 元 ） （ 4） 小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 =（ 490000+98000） 247。17%+40（ 600247。 該企業(yè)選擇從 1997年計(jì)算免征 、 減征企業(yè)所得稅的期限 ， 所以 1996年按規(guī)定計(jì)算稅額 。 應(yīng)調(diào)增所得額 =3+12+10=25（ 萬元 ） （ 12） 審計(jì)后該企業(yè) 2022年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅 =（ 8++++5+9++10++25+25） 33%5024% =33%5024% =（ 萬元 ） 3. [答案 ]: （ 1） 1996年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 :3015%=（ 萬元 ） 注 ： 外商投資企業(yè) 年度中間開業(yè) ， 當(dāng)年獲得利潤而實(shí)際經(jīng)營期不足 6個(gè)月的 ， 可以選擇從下一年度起計(jì)算免征 、 減征企業(yè)所得稅的期限 。 （ 4） A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =18000（ 120%） 20%=2880（ 元 ） 在 A國已經(jīng)繳納 2022元 ， 在我國應(yīng)補(bǔ)稅 =28802022=880（ 元 ） （ 5） B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =35000（ 120%） 30%2022=6400（ 元 ） 在 B國已經(jīng)繳納 6000元 ， 在我國應(yīng)補(bǔ)稅 =64006000=400（ 元 ） 五 、 綜合題 1. [答案 ]: （ 1） 12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅 大家網(wǎng) 15 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) =360017%+240017%+247。（ 18%） 8%=（ 元 ） （ 3） 卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格 =〔 （ 2022000+120220+80000+440000）/80000+〕 247。 （ 6） 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益 40萬元 ， 在境外已繳納了 20%的公司所得稅 。 （ 6） 計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 2） 企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬準(zhǔn)備金貸方余額 ， 當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失 ， 企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額 180萬元 ， 又提取了壞賬準(zhǔn)備金 。 （ 4） 取得專賣店購買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入 ， 已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票 。 （ 6） 計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 2） 計(jì)算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。 （ ） 四 、 計(jì)算題 1. 某商貿(mào)公司為增值稅一船納稅人 ， 并具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán) ,2022年 3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 : （ 1） 從國外進(jìn)口小轎車一輛 ， 支付買價(jià) 400000元 、 相關(guān)費(fèi)用 30000元 ， 支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用 40000元 、 保險(xiǎn)費(fèi)用 20220元 。（ ） 2. 對(duì)注冊資本在 500萬元以上 、 人員在 50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè) ， 在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請(qǐng)的 ， 可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理 。 D. 外購酒精生產(chǎn)的白酒 ， 凡酒精所有原料無法確定的 ， 一律按照糧食白酒的稅率征稅 。 A. B. C. D. 17. 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 1999 年初在我國設(shè)立 ， 經(jīng)營期限 12 年 ， 設(shè)立當(dāng)年就盈利 30萬元 ， 該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率 30%,地方所得稅每年均按 3%征收 ,2022年初該企業(yè)的外商投資者分別將 2022年 、 2022年分得的稅后利潤 、 業(yè)增加注冊資本 ， 該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為 （ ）。 該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為 （ ） 。 A. 5230元 B. 6080元 C. 8098元 D. 8948元 3. 按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定 ， 下列各項(xiàng)中表述正確的是 （ ）。 C. 非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè) （ 具有一般納稅人資格 ） 生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 ， 向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 。 A. 288元 B. 576元 C. 840元 D. 864元 13. 某貨運(yùn)公司 2022年擁有載貨 汽車 25輛 、 掛車 10輛 ， 凈噸位均為 20噸 。 A. 728元 B. 784元 C. 812元 D. 868元 19. 下列各項(xiàng)中 ， 符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是 （ ）。 A. 人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) B. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù) C. 中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D. 中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù) 6. 下列各項(xiàng)中 ， 符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)的規(guī)定的有 （ ）。 （ ） 5. 單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅 。 （ 注 ： 進(jìn)口關(guān)稅稅率均為 20%,小轎車消費(fèi)稅稅率 8%,單位金額元 ） 要求 ： 按下列順序回答問題 ， 每問均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算進(jìn)口小轎車 、 修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅 。 3. 某高新技術(shù)企業(yè) 2022年 8月份開業(yè) ， 注冊資金 220萬元 ， 當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)如下 : （ 1） 領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照 、 房屋產(chǎn)權(quán)證 、 土地使用證各一份 。 4. 中國公民李某系一公司高級(jí)職員 ,2022年 112月收入情況如下 : （ 1） 每月取得工資收入 3 500元 ， 另在 3月底 、 6月底 、 9月底 、 12月底分別取得季 度獎(jiǎng)金 3000元 。取得雪茄煙過期的包裝物押金收入 。 購建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月 30日完工并交