【正文】 本年上期報(bào)表的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額+本年累計(jì)已使用的小微企業(yè)減免稅額。公式為：如果15行換算為全年稅額0并且15行換算為全年稅額如果15行換算為全年稅額25000并且15行換算為全年稅額75000則16行=； 17行=15行16行。您是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件？如果符合選擇確定，不符合選擇取消。您是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件？如果符合選擇確定，不符合選擇取消。新興軟件公司預(yù)繳2015年10月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年11月），新興軟件公司減免稅額=25（25%10%）=，應(yīng)納稅額=2525%=。例3：2015年（10月1日之前）成立的納稅人紅星印刷廠成立于2015年4月13日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報(bào)。19月累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為18萬(wàn)元，110月累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為21萬(wàn)元，111月累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為21萬(wàn)元，112月累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為24萬(wàn)元?！局攸c(diǎn)注意事項(xiàng)】為了不給企業(yè)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)增加負(fù)擔(dān)，今年出臺(tái)的小型微利企業(yè)減半征稅政策，在稅收征管方面基本沿用了以往規(guī)定。2017年3季度應(yīng)預(yù)繳所得稅：4050%20%－＝（萬(wàn)）【注】企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。2017年1～9月份累計(jì)利潤(rùn)32萬(wàn)元，前2個(gè)季度已預(yù)繳所得稅2萬(wàn)元。43－3＝（萬(wàn)）或：247。2017年3季度應(yīng)預(yù)繳所得稅：24247。（三）按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的企業(yè)，預(yù)繳時(shí)可以享受減半征稅政策。2017年9月份累計(jì)利潤(rùn)52萬(wàn)元，12月份累計(jì)利潤(rùn)48萬(wàn)元，本年累計(jì)預(yù)繳所得稅13萬(wàn)元。在每年預(yù)繳第1季度企業(yè)所得稅時(shí)，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無(wú)法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按企業(yè)上一納稅年度第4季度的預(yù)繳申報(bào)情況判別。雖說(shuō)季度（月）預(yù)繳企業(yè)所得稅對(duì)于納稅人是規(guī)定動(dòng)作了，但由于今年6月份財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定發(fā)布了新的稅收政策，因此，如何正確進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，也是有些學(xué)問(wèn)的。2017年1～9月份累計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，10月份申報(bào)預(yù)繳所得稅時(shí)，可以享受減半征稅政策。（二）按照核定應(yīng)稅所得率方式核定征收（定率）的企業(yè)，季度預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策?！纠馕濉柯劃逃嘤?xùn)有限公司2016年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為24萬(wàn)元?！纠饬慷~征收企業(yè)聞濤餐飲有限公司已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2017年應(yīng)納所得稅額12萬(wàn)元，2017年1季度繳納所得稅3萬(wàn)元?，F(xiàn)根據(jù)核定的年稅額13萬(wàn)元按25%的稅率可折算出其當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為52萬(wàn)元，因此，該公司2017年度仍不符合新政規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，不能享受減半征稅政策。2017年1～9月份利潤(rùn)54萬(wàn)元?！纠馐弧柯劃ㄖ邢薰?017年1～12月份累計(jì)利潤(rùn)48萬(wàn)元。實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》，實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2015年版）》，申報(bào)預(yù)繳季度稅款。小紅咨詢(xún)公司預(yù)繳2015年11月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年12月），小紅公司減免稅額=21[（25%20%）9/11+（25%10%）2/11]=，應(yīng)納稅額=2125%=。紅星印刷廠預(yù)繳2015年11月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年12月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/8+（25%10%）2/8]=，應(yīng)納稅額=2425%=。文章摘自：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 會(huì)計(jì)人的網(wǎng)上家園 第四篇：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)）第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的企業(yè)，增加了第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”。、按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，增加了第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅