【正文】 》“預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)”這一行，即小型微利企業(yè)判定欄次——“是否屬于小型微利企業(yè)”的選項(xiàng)中勾選“是”，完成備案。二、對(duì)于2015年10月1日以后成立的，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)直接全額享受減半征稅政策，不需要計(jì)算第4季度利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額。、按上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的企業(yè)，增加了第25行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”。您對(duì)此次修改有何疑問(wèn)，請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。選擇確定后，報(bào)表上的“符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件”復(fù)選框自動(dòng)勾選上。2015年49月，該企業(yè)計(jì)算的實(shí)際利潤(rùn)額為24萬(wàn)元，1012月均未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，412月實(shí)際利潤(rùn)額24萬(wàn)元。雖然實(shí)務(wù)中情形各異，但總的原則就是：在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的，以及上年符合小型微利企業(yè)條件且經(jīng)核準(zhǔn)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的企業(yè)，可以直接享受減半征稅優(yōu)惠政策；年度匯算清繳時(shí)，不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)不能享受減半征稅政策。10月份申報(bào)預(yù)繳所得稅時(shí)，雖然上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件，但是預(yù)計(jì)2017年的應(yīng)納稅所得額不會(huì)超過(guò)50萬(wàn)元，且本季預(yù)繳時(shí)9月份累計(jì)利潤(rùn)未超過(guò)50萬(wàn)，因此本次預(yù)繳時(shí)可以享受減半征稅政策。12950%20%－＝（萬(wàn)）二、根據(jù)最新減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的定額征收企業(yè)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。由于9月份累計(jì)利潤(rùn)超過(guò)了50萬(wàn)元，因此當(dāng)時(shí)預(yù)繳3季度所得稅時(shí)暫時(shí)不能享受減半征稅政策；但2018年1月份申報(bào)預(yù)繳4季度所得稅時(shí)，此時(shí)的本年利潤(rùn)未超過(guò)50萬(wàn)元，則本次預(yù)繳所得稅時(shí)可以享受減半征稅政策。第一篇：小型微利企業(yè)所得稅的正確預(yù)繳方式（大全）小型微利企業(yè)所得稅的正確預(yù)繳方式隨著金秋十月的到來(lái)，按照企業(yè)所得稅“分月或者分季預(yù)繳”的征管規(guī)定，現(xiàn)已進(jìn)入三季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳期（因國(guó)慶長(zhǎng)假順延至10月25日）了。2017年4季度應(yīng)預(yù)繳所得稅：4850%20%－13＝－（萬(wàn)），可在年終匯算清繳時(shí)與當(dāng)期應(yīng)繳所得稅合并計(jì)算后形成應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額，再按規(guī)定處理。定額征收是核定征收的方式之一，與定率征收的主要差異就是：定率征收的企業(yè)，應(yīng)稅所得率雖已核定但實(shí)際應(yīng)納稅額將隨應(yīng)稅收入額（或成本費(fèi)用支出額）的增減而變化；而定額征收的企業(yè)，年度應(yīng)納稅額是既定的，不受應(yīng)稅收入額（或成本費(fèi)用支出額）增減的影響。2017年3季度應(yīng)預(yù)繳所得稅：3250%20%－2＝（萬(wàn)）【例解九】聞濤食品有限公司2016年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元?！绢A(yù)繳周期統(tǒng)一】符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。紅星印刷廠預(yù)繳2015年10月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2015年11月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/7+（25%10%）1/7]=，應(yīng)納稅額=2425%=。、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）（2012）》報(bào)表的第1行增加了“符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件”復(fù)選框，對(duì)符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件的納稅人，系統(tǒng)提示時(shí)未選擇“確定”的，在填報(bào)過(guò)程中可以再次勾選。河北省地方稅務(wù)局。公式為：如果10行累計(jì)0并且10行累計(jì)如果10行累計(jì)100000并且10行累計(jì)如果10行累計(jì)300000則14行累計(jì)=；15行=本年上期報(bào)表的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額+本年累計(jì)已使用的小微企業(yè)減免稅額。紅星印刷廠預(yù)繳2015年12月份所得稅時(shí)（申報(bào)期為2016年1月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/9+（25%10%）3/9]=2萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=2425%2=4萬(wàn)元?！尽耙詧?bào)代備”備案】符合條件的小型微利企業(yè)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和再另行報(bào)送其他資料進(jìn)行專門備案。該公司雖預(yù)計(jì)2017年的應(yīng)納稅所得額不會(huì)超過(guò)50萬(wàn)元，但由于其上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件，且本季預(yù)繳時(shí)9月份累計(jì)利潤(rùn)又已超過(guò)50萬(wàn)，因此本次預(yù)繳時(shí)不能享受減半征稅政策。新政出臺(tái)后根據(jù)核定的年稅額12萬(wàn)元按25%的稅率可折算出其當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為48萬(wàn)元，因此，該公司符合新政規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，可以享受減半征稅政策。【例解四】聞濤商務(wù)發(fā)展有限公司2016年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元。根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）及《國(guó)家稅務(wù)總局