企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義(更新版)
【正文】 －制定公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃 美國(guó)： 財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制 收購(gòu)與兼并 制定公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃 信息技術(shù)規(guī)劃 與各經(jīng)營(yíng)部門協(xié)調(diào) 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ?管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ?過(guò)分強(qiáng)調(diào)控制成本 ?片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ?認(rèn)為內(nèi)控包治百病 包治百??？－內(nèi)控的固有局限性 ?人為因素使內(nèi)控失效 ?對(duì)控制責(zé)任的誤解 ?執(zhí)行時(shí)的大意 ?疲勞 ?舞弊 ?時(shí)間推移使控制措施逐漸失效 其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素 ?管理層違規(guī) ?形式主義 ?利益的沖突 ?法律法規(guī)的意外變化 ?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行動(dòng) ?經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等 三、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指企業(yè) 董事會(huì) 或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的 有效性 進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。 ? （三）控制活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。即設(shè)立可辨識(shí)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨識(shí)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制 設(shè)計(jì)與運(yùn)行 情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。 謝謝！
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