【正文】 保對(duì)象的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等低于行業(yè)平均水平或有較大下降； 擔(dān)保對(duì)象未按規(guī)定用途使用貸款； 固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)，或概算調(diào)整幅度較大； 擔(dān)保對(duì)象還款意愿差，不與銀行和擔(dān)保公司積極合作； 貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或擔(dān)保公司抵押品失去控制； 違反擔(dān)保審批程序；其他。并且在實(shí)踐中應(yīng)經(jīng)常根據(jù)實(shí)際情況對(duì)工作流程進(jìn)行改進(jìn)，使擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置更為合理、科學(xué)化，以有效控制擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，需先與被擔(dān)保企業(yè)、反擔(dān)保企業(yè)/個(gè)人簽署相應(yīng)的合同，備齊審批條件要求的抵/質(zhì)押資料；并根據(jù)需歸檔保存的文件清單提交相關(guān)資料，即：擔(dān)保項(xiàng)目審批單、已簽署的相關(guān)擔(dān)保協(xié)議合同、企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件、公司章程、公司同意申請(qǐng)擔(dān)保的有效決議等，由后臺(tái)人員（資料審查人員）查收，與待簽署的銀行保證合同一并送交簽章。擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)調(diào)查初審后進(jìn)入評(píng)審階段，針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)涉及各行各業(yè)，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)情況復(fù)雜各異，應(yīng)采用評(píng)審會(huì)制，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目集中進(jìn)行集體的評(píng)議，評(píng)審會(huì)成員由擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理等組成，同時(shí)應(yīng)考慮到成員中財(cái)務(wù)、管理、法律、金融等方面的背景組合，有助于對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較全面的評(píng)議，降低評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)流程設(shè)置中應(yīng)根據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容和特點(diǎn)，規(guī)范操作規(guī)程。如《公司法》規(guī)定“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為公司股東擔(dān)?！?，從最高法院的一個(gè)判例將此條款引申為“子公司為母公司擔(dān)保無效”，而在擔(dān)保實(shí)務(wù)中這種類型的反擔(dān)保并不少見；反擔(dān)保措施中的不動(dòng)產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具抵押，必須在相關(guān)政府職能部門登記方能生效，抵押登記部門要求提供完整、合法的權(quán)屬證明、相關(guān)的憑證票據(jù)方能受理，而在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際操作中往往由于票據(jù)不全、資產(chǎn)權(quán)屬不清等各方面原因無法辦理抵押登記，不能對(duì)抗第三人，致使反擔(dān)保措施遺留隱患。根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可將操作流程分為評(píng)審、出保、代償三個(gè)相互關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)，評(píng)審為信用擔(dān)保的首要環(huán)節(jié)，包括接受咨詢、項(xiàng)目受理調(diào)查、審核等；出保為信用擔(dān)保的實(shí)施環(huán)節(jié)，即根據(jù)項(xiàng)目審核情況作出提供擔(dān)保的決策，并簽署相關(guān)法律文本；代償為信用擔(dān)保的后續(xù)環(huán)節(jié)，即實(shí)施反擔(dān)保措施、追償債務(wù)、調(diào)查代償責(zé)任；這三大環(huán)節(jié)構(gòu)成完整的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)流程。擔(dān)保公司的審查人員未核實(shí)有關(guān)資料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性，也沒有更深入地調(diào)查企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，而主要在企業(yè)提供資料的分析基礎(chǔ)上推薦了該擔(dān)保項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)，擔(dān)保公司為該企業(yè)向銀行貸款RMB500萬出具了連帶責(zé)任擔(dān)保。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)首先了解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的具體體現(xiàn)形式和特點(diǎn)，針對(duì)性地采取控制措施。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制措施范疇包括擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置、審批權(quán)限控制、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、反擔(dān)保措施強(qiáng)度、事中控制措施強(qiáng)度等內(nèi)容。在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，既要考慮企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況，又要考慮企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿?；既要客觀評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)在的技術(shù)水平，又要衡量企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的可能，在評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)，也不能忽略其社會(huì)效益。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，應(yīng)采用定量與定性分析相結(jié)合的方式；定量分析著重在企業(yè)的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力、企業(yè)盈利能力、企業(yè)成長(zhǎng)能力等；定性分析著重在企業(yè)的信用水平、管理水平、或有事項(xiàng)、技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、公共關(guān)系等。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)主要環(huán)節(jié)。作為擔(dān)保主體的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，提供的是信用保證服務(wù)，其信用資源從根本上是來自于其資金實(shí)力，主要來源為政府投入；而從目前中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的普遍情況來看，政府多在一次性投入，充足擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金之后，未能落實(shí)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失的外部補(bǔ)償來源，擔(dān)保機(jī)構(gòu)以資本金的有限運(yùn)營(yíng)渠道及低微的擔(dān)保收入作為內(nèi)部補(bǔ)償來源，在根本上難以承擔(dān)信用擔(dān)保的巨大風(fēng)險(xiǎn)，這也就造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用資源的有限性。自古以來，“誠(chéng)信”一直是中華民族推崇的傳統(tǒng)美德，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，“誠(chéng)信”的內(nèi)涵已超乎個(gè)人道德范疇，成為了市場(chǎng)主體在經(jīng)濟(jì)交換中重要的基礎(chǔ)；我國(guó)經(jīng)歷了數(shù)十年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，其間忽視了信用環(huán)境建設(shè)在經(jīng)濟(jì)生活中的重要作用，信用觀念落后，信用環(huán)境基礎(chǔ)遭到削弱，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的過程中，信用問題使經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到了一定的制約?；顒?dòng)主體中人力資源要素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理、控制具有相當(dāng)重要的作用，其中管理決策者能力的局限性在一定程度上也約束了活動(dòng)主體的能力。一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的形成風(fēng)險(xiǎn)一般泛指造成損失的可能性，中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)指的是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在開展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)中發(fā)生擔(dān)保代償損失的可能性。以國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)來看，中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性擔(dān)保，均以政府財(cái)力作為主要資金后盾，外部補(bǔ)償機(jī)制較為完善，為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供充分的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。（二）擔(dān)保對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)較大。 按照5倍的放大倍數(shù)和發(fā)放一年以內(nèi)銀行貸款推算，可為中小企業(yè)提供近400億元的信用擔(dān)保貸款，在一定程度上緩解中小企業(yè)融資難的問題。在各地試點(diǎn)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委于1999年6月14日下發(fā)了《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，就試點(diǎn)的指導(dǎo)原則、模式體系、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來源、職責(zé)與程序、協(xié)作銀行、風(fēng)險(xiǎn)控制及責(zé)任分擔(dān)、內(nèi)外部監(jiān)管及其組織實(shí)施等作了明確規(guī)定，規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保工作。與這些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)相比，我國(guó)在中小企業(yè)信用擔(dān)保實(shí)踐上開展較晚，從發(fā)展順序來看，主要分以下幾個(gè)階段： 張利勝，狄娜：《中小企業(yè)信用擔(dān)保》，上海財(cái)政大學(xué)出版社，2001年8月，P56。中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性信用擔(dān)保，它是以中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象，為中小企業(yè)的融資、投標(biāo)、履約等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供信用擔(dān)保的業(yè)務(wù)。由于學(xué)識(shí)所限，對(duì)于本文論述及觀點(diǎn)中不成熟乃至謬誤之處，敬請(qǐng)批評(píng)指正。65 / 69 前 言無論在發(fā)達(dá)國(guó)家還是在發(fā)展中國(guó)家，中小企業(yè)在創(chuàng)造就業(yè)、保持社會(huì)穩(wěn)定、推動(dòng)科技創(chuàng)新、為大企業(yè)配套服務(wù)等方面都發(fā)揮著非常重要的作用，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位是毋庸置疑的。第三章分析了擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并結(jié)合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應(yīng)用。本文從中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)形成和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，結(jié)合擔(dān)保實(shí)務(wù)操作，闡述了擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理過程中控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的措施和實(shí)踐，并提出了完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理外界環(huán)境的建議。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理流程包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)主要環(huán)節(jié)，其中擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施階段，具有更為重要的地位。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)具體項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特性，采取相應(yīng)的控制措施或組合，在實(shí)踐中也應(yīng)注重對(duì)具有行業(yè)共性的中小企業(yè)擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制方案的總結(jié)歸納。從已召開的2001年及2002年中國(guó)擔(dān)保論壇發(fā)表的論文及相關(guān)資料來看，政府主管部門、理論界專家及擔(dān)保業(yè)內(nèi)人士從政府、社會(huì)、法律、會(huì)計(jì)等多方位、多角度對(duì)信用擔(dān)保的理論與實(shí)踐進(jìn)行了不同層次的有益研討，為我國(guó)的信用擔(dān)保，特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保的運(yùn)行提供了必要的指導(dǎo)方向。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)狀信用擔(dān)保是由具有充足信用能力的第三方（擔(dān)保人）基于其資金實(shí)力和信譽(yù)為信用不足的當(dāng)事方（被擔(dān)保人）提供保證的一種行為。在我國(guó)，根據(jù)1999年8月由國(guó)家計(jì)委牽頭，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部共同參與對(duì)《大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》的最近一次修改，我國(guó)的中小企業(yè)應(yīng)指年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的企業(yè)。（二）發(fā)展階段（1998年—1999年）。該文件還專章列出了信用擔(dān)保一節(jié)，并明確提出了加快和完善全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的要求。原先人們對(duì)個(gè)人信用的認(rèn)識(shí)只停留在道德層次上，伴隨著個(gè)人消費(fèi)信貸的逐漸熱化，意識(shí)到信用問題成為途中的一塊絆腳石。信用擔(dān)保是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在完全市場(chǎng)化的情況下，高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)以高收益作為補(bǔ)償，但是由于中小企業(yè)信用擔(dān)保作為政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性手段，擔(dān)保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又必須考慮到中小企業(yè)普遍的承受能力。同時(shí)根據(jù)《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)收資本中的貨幣資金，不低于80％的部分可用于銀行存款，以及買賣國(guó)債、金融債券及國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)債券；不高于20％的部分，經(jīng)主管財(cái)政部門批準(zhǔn)，可用于買賣證券投資基金等其他形式。 黃運(yùn)成，徐錦文：《風(fēng)險(xiǎn)管理》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1999年11月，P29。中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一種的具體形式，實(shí)際上可分為信用環(huán)境、擔(dān)保主體（中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)）和擔(dān)?？腕w（中小企業(yè)）三個(gè)部分，而中小企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)也正是形成于這三部分的共同作用。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行分析：1999與1995年相比，我國(guó)人均GDP增長(zhǎng)33%，人均工資僅增長(zhǎng)16%，而人均財(cái)政收入增長(zhǎng)73%，人均銀行貸款增長(zhǎng)76%，人均流通現(xiàn)金增長(zhǎng)65%。（三）擔(dān)?？腕w。從擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的形成來看，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)由信用環(huán)境、擔(dān)保主體和擔(dān)?？腕w三方面的共同作用而產(chǎn)生；對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，信用環(huán)境的改善遠(yuǎn)非其個(gè)體力量可以達(dá)到，需要政府的倡導(dǎo)與規(guī)范，乃至全社會(huì)的共同努力營(yíng)造，在此意義上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在信用環(huán)境面前更多的是處于被動(dòng)狀態(tài)，故擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別必須保證其相對(duì)的準(zhǔn)確性，否則將影響擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的正確性，因此應(yīng)重視核查企業(yè)原始會(huì)計(jì)憑證、生產(chǎn)銷售單據(jù)等，并通過稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行等部門公開的信息渠道，對(duì)企業(yè)提供的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的調(diào)查核對(duì)，保證信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。即根據(jù)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)程度、特性，選擇相應(yīng)的控制工具，避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或采用合理的手段減小、補(bǔ)償、或轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)的對(duì)象屬于達(dá)不到銀行貸款條件的客戶群體，符合銀行貸款條件的沒有必要找擔(dān)保機(jī)構(gòu)，銀行不敢介入的項(xiàng)目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要介入；并且所擔(dān)保的對(duì)象是自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較低的中小企業(yè)群體，所有的被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)集中，其整體風(fēng)險(xiǎn)程度相當(dāng)高，這都在客觀上要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和控制能力。 閆漢夫：“談?chuàng)Ｖ械脑u(píng)審風(fēng)險(xiǎn)”，信息不對(duì)稱的現(xiàn)象是客觀存在的，作為擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)，為取得擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保，多展現(xiàn)其好的一面，對(duì)于不良之處一般進(jìn)行掩飾或避重就輕，而正是這些不好的一面孕含著潛在風(fēng)險(xiǎn)。顯然，企業(yè)提供的信息經(jīng)過較大程度的人為修飾，擔(dān)保決策的失誤源自于審查風(fēng)險(xiǎn)。（三）業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性。擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)主要根源于擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的不完善性和資源的局限性，隨著擔(dān)保業(yè)的迅速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的積累，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在如人力資源、信息資源等方面的不斷充實(shí)，這種不完善性和局限性將逐步得到改善，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)也將不斷地降低；因此，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)在較大程度上應(yīng)屬于可控風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制上具有較強(qiáng)的能動(dòng)性。由于具有擔(dān)保需求的中小企業(yè)眾多，經(jīng)營(yíng)實(shí)力參差不齊，而擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力有限，制訂擔(dān)保業(yè)務(wù)受理標(biāo)準(zhǔn)有助于直接剔除規(guī)模太小、風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，提高擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理效率。審批程序中應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)各級(jí)審批層的權(quán)限，通常而言，審批層不參與擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審，對(duì)評(píng)審?fù)ㄟ^的擔(dān)保項(xiàng)目擁有否決權(quán)，對(duì)評(píng)審未通過的擔(dān)保項(xiàng)目有權(quán)要求復(fù)議，但無直接批準(zhǔn)擔(dān)保項(xiàng)目的權(quán)力。在操作流程上，應(yīng)在接到銀行有關(guān)擔(dān)保貸款逾期的正式通知，由主辦項(xiàng)目的前臺(tái)人員在代償審批單上簡(jiǎn)述代償原因及代償金額，交法律審核人員根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行簽定的合作協(xié)議和相應(yīng)的保證合同規(guī)定核定代償責(zé)任范圍，再呈送有權(quán)審批人審批，代償?shù)膶徟鷻?quán)限可采用擔(dān)保項(xiàng)目審批權(quán)限，批準(zhǔn)后送由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。對(duì)每一個(gè)在保項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)質(zhì)上是設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，通過在保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)歸類，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以較直觀地監(jiān)控其擔(dān)保資產(chǎn)的質(zhì)量，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低或避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?？梢深悡?dān)保擔(dān)保對(duì)象無法足額償還本息，即使抵押變現(xiàn)，也肯定要造成一部分損失。另外，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控也包含更廣一層內(nèi)容，即在擔(dān)保規(guī)模上的控制。擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核的重點(diǎn)在于擔(dān)保業(yè)務(wù)管理信息的可靠性和完整性、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作遵從有關(guān)的政策、計(jì)劃、措施、法律和規(guī)章制度的情況、現(xiàn)有內(nèi)控系統(tǒng)的有效性等。擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)信息包含企業(yè)的工商登記、納稅、銀行往來/信用、商業(yè)信用、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人信譽(yù)、股東背景、行業(yè)狀況、發(fā)展前景等多方面的信息；對(duì)于一線業(yè)務(wù)人員和評(píng)審人員，可采取各種正規(guī)非正規(guī)的手段，從上述信息的來源處，如稅務(wù)、海關(guān)、工商、政府主管部門、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、銀行等處，了解企業(yè)情況和對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)看法，特別應(yīng)注重將得到的信息資料與從企業(yè)處獲取的信息資料進(jìn)行比較，以此作相應(yīng)的修正和補(bǔ)充。擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、審核報(bào)告形式未有統(tǒng)一規(guī)范，項(xiàng)目經(jīng)理各自有不同的書面表達(dá)方式。（二）業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。（四）相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)范。另外，XTB擔(dān)保公司在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制上所存在的一些不足實(shí)際上可以通過內(nèi)部稽核來進(jìn)行督促完善，這一方面也說明了擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部稽核的必要性。由于人力、財(cái)力、信息等資源上的不足，多數(shù)中小企業(yè)在產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)定位、資金投向等方面存在較大盲目性，技術(shù)含量不高，開發(fā)能力不強(qiáng)，低水平重復(fù)建設(shè)較為嚴(yán)重，投融資風(fēng)險(xiǎn)大。從表面上看，風(fēng)險(xiǎn)回避似乎是擔(dān)保機(jī)構(gòu)最容易也是最有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，然而由于目前中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍為政府出資成立，政策性擔(dān)保的色彩較濃，在擔(dān)保實(shí)踐中，不時(shí)地接到一些具有政府長(zhǎng)官意志的擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)，項(xiàng)目自身的風(fēng)險(xiǎn)程度高。據(jù)了解并經(jīng)公司人員證實(shí)，在節(jié)假日等期間的游覽旺季，游樂園的售票點(diǎn)都被一直未領(lǐng)到工資的員工及其他債權(quán)人所占據(jù)代為收款，還款來源無法保證；公司股權(quán)質(zhì)押條件不成熟。經(jīng)初步調(diào)查分析，擔(dān)保公司認(rèn)為C公司及關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定，具有一定規(guī)模的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，但賓館裝修的投入相對(duì)較大，在不影響公司現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，是否具備資金實(shí)力投入存在不確定性，因此決定暫不介入該項(xiàng)目，而是繼續(xù)跟蹤觀察；直到賓館改建裝修工程過半，在核對(duì)相應(yīng)支付憑證，統(tǒng)計(jì)已投入資金近RMB400萬時(shí)，才正式受理審批其擔(dān)保申請(qǐng)，并與貸款行約定在賓館開業(yè)經(jīng)營(yíng)后發(fā)放貸款以支付工程尾款或作為啟動(dòng)資金。因此，抑制擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的措施一般在擔(dān)保之前設(shè)立，根除或削弱風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。反擔(dān)保措施可為經(jīng)營(yíng)者個(gè)人無限責(zé)任反擔(dān)保、房產(chǎn)設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)抵押、存貨、應(yīng)收賬款、股權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等形式質(zhì)押，等等。并且由于海關(guān)加強(qiáng)對(duì)走私活動(dòng)的查處，走私毛油（初榨油）得到遏止，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)相當(dāng)看好，因此只要工廠投產(chǎn)，即可產(chǎn)生大量的